Ustawa o podatku od towarów i usług
398 artykułów z powiązanym orzecznictwem
Czytaj cały aktArt. 1[Zakres przedmiotowy]
1. Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem od towarów i usług.
2. Podatek od towarów i usług stanoArt. 2[Objaśnienie pojęć] Ilekroć w dalszych przepisach jest mowa o:
1) terytorium kraju - rozumie się przez to terytorium RzeArt. 2a[Mosty transgraniczne]
1. W przypadku umów zawartych między Rzecząpospolitą Polską a państwem członkowskim lub państwem Art. 3[Właściwość miejscowa]
1. (uchylony)
2. (uchylony)
3. W przypadku:
1) (uchylony)
2) podatników: a)
nieposiadających siedArt. 4[Ulgi i zwolnienia podatkowe] Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odrębnych ustaw nie mają zastosowania dArt. 5[Czynności opodatkowane, nadużycie prawa, skutki podatkowe]
1. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej Art. 5a[Towary wymienione w klasyfikacjach; identyfikacja] Towary i usługi będące przedmiotem czynności, o których mowa w art. Art. 6[Wyłączenia] Przepisów ustawy nie stosuje się do:
1) transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsArt. 7[Dostawa towarów]
1. Przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozpArt. 7a[Ułatwianie dostaw lub sprzedaży na odległość]
1. W przypadku gdy podatnik ułatwia, poprzez użycie interfejsu elektronicArt. 8[Świadczenie usług]
1. Przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na rzArt. 8a[Transfer bonu jednego przeznaczenia]
1. Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we włArt. 8b[Zasady opodatkowania]
1. Faktyczne przekazanie towarów lub faktyczne świadczenie usług dokonane w zamian za bon różnegoArt. 8c[Zasady]
1. Dostawa towarów i świadczenie usług dokonane przez członka grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupyArt. 8d[Kwota nadwyżki podatku, rozliczenie]
1. Grupa VAT w rozliczeniu za pierwszy okres rozliczeniowy uwzględnia kwotę nadwyżArt. 8e[Odpowiedzialność solidarna] W okresie posiadania statusu podatnika przez grupę VAT oraz po utracie przez tę grupę VAT tArt. 9[Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów]
1. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4,Art. 10[Wyłączenia]
1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 9, nie występuje w przypadku, gdy:
1) dotyczy Art. 11[Nabycie za wynagrodzeniem]
1. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem, o którym mowa w art. 5 ust. Art. 12[Wyłączenia]
1. Przemieszczenia towarów, o którym mowa w art. 11 ust. 1, przez podatnika podatku od wartości dodanej lubArt. 12a(uchylony)Art. 13[Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów]
1. Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 5,Art. 13a[Warunki procedury]
1. Przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock nie uznaje się za wewnątrzwspólArt. 13b[Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów] Jeżeli warunki określone w art. 13a ust. 2 są spełnione, wewnątrzwspólnotowe nabycArt. 13c[Zastąpienie podatnika] Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13b, podatnik, o którym mowa w art. 13a ust. 2 pkt 3, zoArt. 13d[Skutki spełnienia warunków]
1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13b, przestaje być spełniony którykolwiek z waruArt. 13e[Termin, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów]
1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13b, nie nastąpiło przeniesieniArt. 13f[Zawiadomienie]
1. Podatnik lub podatnik podatku od wartości dodanej prowadzący magazyn, do którego wprowadzane są towarArt. 13g[Wzór dokumentu elektronicznego] Minister właściwy do spraw finansów publicznych udostępni na elektronicznej platformie Art. 13h[Procedura magazynu typu call-off stock]
1. Przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock nie uznajeArt. 13i[Moment dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów] Jeżeli warunki określone w art. 13h ust. 2 są spełnione, wewnątrArt. 13j[Skutki zastąpienia podatnika] Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13i, podatnik podatku od wartości dodanej zostajeArt. 13k[Skutki spełnienia warunków]
1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13i, przestaje być spełniony którykolwiek z waruArt. 13l[Termin wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów]
1. Jeżeli w terminie, o którym mowa w art. 13i, nie nastąpiło przeniesieniArt. 14[Towary własnej produkcji]
1. Opodatkowaniu podatkiem podlegają towary własnej produkcji i towary, które po nabyciu nie Art. 15[Podatnicy]
1. Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wyArt. 15a[Grupa VAT]
1. Podatnikiem, o którym mowa w art. 15, może być również grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomiczniArt. 16[Inni podatnicy] Podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fiArt. 17[Inni podatnicy]
1. Podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osobyArt. 17a[Płatnik podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów] Płatnikiem podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, Art. 17b[Płatnik podatku od kaucji] Podmiot reprezentujący, który zawarł umowy z wprowadzającymi produkty w opakowaniach na napoArt. 18[Płatnicy] Organy egzekucyjne określone w ustawie z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji Art. 18a[Obowiązek ustanowienia przedstawiciela]
1. Podatnik, o którym mowa w art. 15 ust. 1, nieposiadający siedziby działalnośArt. 18b[Podmiot będący przedstawicielem, warunki]
1. Przedstawicielem podatkowym może być osoba fizyczna, osoba prawna lub jednArt. 18c[Zakres działań]
1. Przedstawiciel podatkowy wykonuje w imieniu i na rzecz podatnika, dla którego został ustanowiony:
1)Art. 18d[Zakres odpowiedzialności]
1. W przypadku podatnika, który:
1) dokonuje na terytorium kraju wyłącznie importu towarów, kArt. 19(uchylony)Art. 19a[Powstanie obowiązku podatkowego]
1. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługArt. 20[Obowiązek podatkowy]
1. W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktuArt. 20a(uchylony)Art. 20b(uchylony)Art. 21[Obowiązek podatkowy]
1. Mały podatnik może wybrać metodę rozliczeń polegającą na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieArt. 22[Miejsce dostawy towarów]
1. Miejscem dostawy towarów jest w przypadku:
1) towarów wysyłanych lub transportowanych przezArt. 22a[Wyłączenie zastosowania przepisu]
1. Przepis art. 22 ust. 1 pkt 1a nie ma zastosowania, jeżeli łącznie spełnione są nasArt. 23(uchylony)Art. 24(uchylony)Art. 25[Miejsce świadczenia]
1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów uznaje się za dokonane na terytorium państwa członkowskiegoArt. 26[Miejsce świadczenia]
1. W przypadku gdy nabywcą w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów jest:
1) podatnik - przepis art.Art. 26a[Definicja]
1. Miejscem importu towarów jest terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencieArt. 27(uchylony)Art. 28(uchylony)Art. 28a[Podatnik] Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:
1) ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a)
podArt. 28b[Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika]
1. Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podaArt. 28c[Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami]
1. Miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów Art. 28d[Rozwinięcie] Miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami przez pośredników działających w imiArt. 28e[Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami] Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tyArt. 28f[Miejsce świadczenia usług transportu pasażerów]
1. Miejscem świadczenia usług transportu pasażerów jest miejsce, gdzie Art. 28g[Miejsce świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne]
1. Miejscem świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artArt. 28h[Miejsce świadczenia usług wyceny majątku] W przypadku świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami usług:
1) Art. 28i[Miejsce świadczenia usług restauracyjnych]
1. Miejscem świadczenia usług restauracyjnych i cateringowych jest miejsce, Art. 28j[Miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu]
1. Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków tArt. 28k[Miejsce świadczenia usług elektronicznych]
1. Miejscem świadczenia usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych i usług Art. 28l[Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów mających siedzibę poza terytorium UE] W przypadku świadczenia na rzecz podArt. 28m(uchylony)Art. 28n[Świadczenie usług turystyki]
1. W przypadku świadczenia usług turystyki, o których mowa w art. 119 ust. 1, miejscem świArt. 28o[Upoważnienie ustawowe] Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inne niżArt. 28p[Zawiadomienie]
1. Dostawca, o którym mowa w art. 22a ust. 3 i 6, oraz podatnik, o którym mowa w art. 28k ust. 4 i 6, skArt. 28q[Wzór] Minister właściwy do spraw finansów publicznych udostępnia, na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra Art. 29(uchylony)Art. 29a[Podstawa opodatkowania]
1. Podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2, 3 i 5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz Art. 30(uchylony)Art. 30a[Ustalenie podstawy opodatkowania]
1. Do ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towaArt. 30b[Podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów]
1. Podstawą opodatkowania z tytułu importu towarów jest wartość celna Art. 30c[Podstawa opodatkowania z tytułu importu usług, dostawy towarów]
1. Podstawy opodatkowania z tytułu importu usług nie usArt. 31(uchylony)Art. 31a[Zasady przeliczania waluty obcej]
1. W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone Art. 31b[Zasady przeliczania waluty obcej w przypadku zmiany kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania]
1. W przypadArt. 32[Powiązania rodzinne, kapitałowe]
1. W przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieArt. 33[Podatek z tytułu importu towarów]
1. Podatnicy, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz ust. 1b, są obowiązani dArt. 33a[Import towarów; kwota podatku należnego; deklaracja]
1. Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny może rozliczyćArt. 33b[Deklaracja importowa]
1. W przypadku stosowania przez podatnika, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2, odprawy scenArt. 33c(uchylony)Art. 34[Podatek z tytułu importu towarów]
1. W przypadkach innych niż określone w art. 33 ust. 1-3 kwotę podatku należnego z tyArt. 35(uchylony)Art. 36(uchylony)Art. 37[Zapłata różnicy podatku]
1. Podatnik jest obowiązany zapłacić kwotę podatku określoną w decyzjach naczelnika urzędu celArt. 38[Przepisy celne]
1. W zakresie nieuregulowanym w art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz ust. 1b, art. 19a ust. 9-11 oraz art. 33-Art. 39[Organ podatkowy] Organem podatkowym właściwym w sprawie postępowań dotyczących ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w pArt. 39a[Organ właściwy do orzekania w sprawach odpowiedzialności osoby trzeciej za zaległości podatkowe] Organem podatkowym właArt. 40[Brak zwrotu] W przypadku gdy kwota podatku została nadpłacona, podatnikowi nie przysługuje zwrot nadpłaconego podatku, Art. 41[Stawka podatku]
1. Stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3Art. 42[Warunki stosowania stawki 0%]
1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, poArt. 42a[Wiążąca informacja stawkowa, pojęcie, zakres] Wiążąca informacja stawkowa, zwana dalej „WIS”, jest decyzją wydawaną na Art. 42b[Upoważnieni wnioskodawcy, zakres wniosku]
1. WIS jest wydawana na wniosek:
1) podatnika posiadającego numer identyfikacArt. 42c[Moc wiążąca informacji stawkowej]
1. WIS wiąże, z zastrzeżeniem ust. 2-2d, organy podatkowe wobec podmiotów, o których Art. 42d(uchylony)Art. 42e[Opłata za badania i analizy]
1. Wnioskodawca jest obowiązany do uiszczenia opłaty z tytułu przeprowadzonych badań lub aArt. 42f(uchylony)Art. 42g[Termin wydania WIS]
1. WIS wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymanArt. 42h[Wygaśnięcie, zmiana, uchylenie WIS]
1. WIS wygasa z mocy prawa w przypadku zmiany przepisów prawa podatkowego w zakresiArt. 42i[Publikacja WIS i innych decyzji, wymóg anonimizacji] WIS, decyzja o zmianie WIS, decyzja o uchyleniu WIS oraz decyzja oArt. 42ca[Wyłączenie stosowania przepisu] Jeżeli przedmiot WIS stanowi element czynności będących przedmiotem decyzji wydanej w zArt. 42ha[Okres ważności WIS]
1. WIS jest wydawana na okres 5 lat i jest ważna od dnia następującego po dniu jej doręczenia.
2. WArt. 43[Zwolnienia]
1. Zwalnia się od podatku:
1) (uchylony)
2) dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalnościArt. 44[Zwolnienia] Zwalnia się od podatku wewnątrzwspólnotowe nabycie:
1) towarów, do których miałyby zastosowanie przepisy arArt. 45[Zwolnienie z tytułu importu]
1. Zwalnia się od podatku import:
1) towarów objętych procedurą uszlachetniania czynnego;
Art. 46[Definicja] Na potrzeby stosowania art. 47-80:
1) za napoje alkoholowe uważa się piwo, wino, aperitify na bazie wina lubArt. 47[Zwolnienie]
1. Zwalnia się od podatku import rzeczy osobistego użytku osoby fizycznej przenoszącej miejsce zamieszkaniaArt. 48[Rzeczy osobistego użytku]
1. Zwalnia się od podatku import, z zastrzeżeniem ust. 3, rzeczy osobistego użytku, w tym takArt. 49[Rzeczy ze spadku]
1. Zwalnia się od podatku import rzeczy pochodzących ze spadku otrzymanych przez:
1) osobę fizyczną pArt. 50[Materiały szkolne i inne]
1. Zwalnia się od podatku import wyposażenia, materiałów szkolnych i innych artykułów stanowiArt. 51(uchylony)Art. 52[Towary umieszczone w przesyłkach]
1. Zwalnia się od podatku import, z zastrzeżeniem ust. 2, towarów umieszczonych w przArt. 53[Środki trwałe]
1. Zwalnia się od podatku import, z zastrzeżeniem ust. 3-5, środków trwałych i innego wyposażenia, należArt. 54[Produkty rolne]
1. Zwalnia się od podatku import produktów rolnych oraz produktów hodowli, pszczelarstwa, ogrodnictwa iArt. 55[Zasada wzajemności] Zwalnia się od podatku import, na zasadzie wzajemności, nasion, nawozów i produktów służących do upArt. 56[Towar w bagażu podróżnego]
1. Zwalnia się od podatku import towarów przywożonych w bagażu osobistym podróżnego przybywaArt. 57[Substancje biologiczne, chemiczne]
1. Zwalnia się od podatku import:
1) zwierząt specjalnie przygotowanych do użytku laArt. 58[Substancje lecznicze]
1. Zwalnia się od podatku import:
1) substancji leczniczych pochodzenia ludzkiego;
2) odczynnikówArt. 59[Substancje z atestem ŚOZ] Zwalnia się od podatku import przesyłek zawierających próbki substancji posiadających atest ŚArt. 60[Środki farmaceutyczne] Zwalnia się od podatku import środków farmaceutycznych i leków przeznaczonych do użytku medyczneArt. 61[Towary dla organizacji społecznych]
1. Zwalnia się od podatku import:
1) leków, odzieży, środków spożywczych, środków sArt. 62[Towary do rehabilitacji społecznej]
1. Zwalnia się od podatku import towarów specjalnie przystosowanych do celów rehabiArt. 63[Realizacja pomocy humanitarnej]
1. Zwalnia się od podatku import towarów:
1) przywożonych przez państwowe jednostki orgArt. 64[Odznaczenia, medale, puchary]
1. Zwalnia się od podatku import:
1) odznaczeń przyznanych przez rządy państw trzecich osArt. 65[Podarunki]
1. Zwalnia się od podatku import towarów:
1) przywożonych na terytorium kraju przez osoby, które składały ofArt. 66[Ofiarowane dary] Zwalnia się od podatku, na zasadzie wzajemności, import:
1) darów ofiarowanych panującym i głowom pańsArt. 67[Próbki towarów]
1. Zwalnia się od podatku import próbek towarów mających nieznaczną wartość i mogących służyć jedynie uArt. 68[Materiały reklamowe] Zwalnia się od podatku import materiałów drukowanych o charakterze reklamowym, w szczególności katArt. 69[Towary o funkcjach reklamowych] Zwalnia się od podatku import towarów innych niż określone w art. 68 spełniających wyłąArt. 70[Niewielkie próbki towarów]
1. Zwalnia się od podatku, z zastrzeżeniem ust. 3, import:
1) niewielkich próbek towarów wytArt. 71[Towary do badań, analiz]
1. Zwalnia się od podatku import towarów przeznaczonych do badań, analiz lub prób mających na Art. 72[Znaki, wzory, szkice] Zwalnia się od podatku import znaków, wzorów, szkiców lub projektów oraz towarzyszącej im dokumenArt. 73[Foldery, broszury] Zwalnia się od podatku import:
1) folderów, broszur, książek, czasopism, przewodników, oprawionych lArt. 74[Publikacje urzędowe]
1. Zwalnia się od podatku, z zastrzeżeniem ust. 2, import:
1) dokumentów przysyłanych bezpłatnie oArt. 75[Materiały do zabezpieczania towarów] Zwalnia się od podatku import materiałów wykorzystywanych do mocowania i zabezpiecArt. 76[Materiały do przewozu zwierząt] Zwalnia się od podatku import ściółki, nawozów, pasz, przywożonych w środkach transportArt. 77[Paliwo w zbiornikach]
1. Zwalnia się od podatku import:
1) paliwa przewożonego w standardowych zbiornikach: a)
prywatnyArt. 78[Budowa; utrzymanie cmentarzy] Zwalnia się od podatku import towarów przywożonych z terytorium państwa trzeciego przez uArt. 79[Trumny, urny, wieńce] Zwalnia się od podatku import:
1) trumien zawierających zwłoki i urn z prochami zmarłych, jak rówArt. 80[Towary do użytku dyplomatycznego i konsularnego]
1. Zwalnia się od podatku import towarów przeznaczonych do użytku:
1) Art. 81[Zwolnienie od cła] Zwolnienia, o których mowa w art. 47-80, stosuje się w przypadku zastosowania zwolnień od cła, z wyjArt. 82[Rozporządzenie]
1. W odniesieniu do organizacji międzynarodowych, które na terytorium kraju prowadzą działalność w zakrArt. 82a[Uznanie warunków zastosowania zwolnień od podatku za niespełnione] Jeżeli udokumentowane działania organów egzekucyjnycArt. 83[Stawka 0%]
1. Stawkę podatku w wysokości 0% stosuje się do:
1) dostaw i importu: a)
jednostek pływających używanych do Art. 84[Sprzedaż zwolniona i opodatkowana]
1. Podatnicy świadczący usługi w zakresie handlu, którzy dokonują sprzedaży opodatkoArt. 85[Handel i gastronomia] W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, kwota podatArt. 86[Odliczenie podatku]
1. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, pArt. 86a[Nabycie samochodów osobowych, kwota podatku]
1. W przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatkuArt. 87[Zwrot podatku]
1. W przypadku gdy kwota podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, jest w okresie rozliczenioArt. 88[Wyłączenia]
1. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika:
1) (Art. 88a(uchylony)Art. 89[Rozporządzenia]
1. W odniesieniu do:
1) przedstawicielstw dyplomatycznych, urzędów konsularnych oraz członków personeluArt. 89a[Korekta podatku]
1. Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub śArt. 89b[Korekta deklaracji]
1. W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub Art. 90[Odliczenie częściowe podatku]
1. W stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania Art. 90a[Korekta podatku]
1. W przypadku, o którym mowa w art. 86 ust. 7b, gdy w ciągu 120 miesięcy, licząc od miesiąca, w któryArt. 90b[Korekta kwoty podatku naliczonego]
1. W przypadku gdy w ciągu 60 miesięcy, licząc od miesiąca, w którym odpowiednio nabArt. 90c[Korekta podatku odliczonego]
1. W przypadku nabytych towarów i usług, w odniesieniu do których kwotę podatku naliczonegArt. 91[Korekta kwoty podatku naliczonego]
1. Po zakończeniu roku, w którym podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty Art. 92[Rozporządzenie]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, może określić:
1) (uchylonArt. 93(uchylony)Art. 94(uchylony)Art. 95(uchylony)Art. 96[Zgłoszenie rejestracyjne]
1. Podmioty, o których mowa w art. 15 i art. 15a, są obowiązane przed dniem wykonania pierwszArt. 96a[Potwierdzenie rejestracji] W przypadku świadczenia usług międzynarodowego przewozu drogowego, polegającego na okazjonalArt. 96b[Wykazy podmiotów]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podmiotów:
1) w odniArt. 97[Podatnicy VAT czynni]
1. Podatnicy, o których mowa w art. 15 i art. 15a, podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako pArt. 98[Rozporządzenie]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia:
1) może określić podatnikóArt. 99[Deklaracje podatkowe]
1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podArt. 100[Informacje podsumowujące]
1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani sArt. 101[Korekta informacji podsumowującej] W przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej pArt. 101a(uchylony)Art. 102[Upoważnienie ustawowe]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór informArt. 103[Zapłata podatku]
1. Podatnicy oraz podmioty wymienione w art. 108 są obowiązani, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowArt. 103a[Komunikat przelewu] W przypadku gdy podatek jest pobierany przez płatnika, o którym mowa w art. 17a, wpłacanie kwot podArt. 103b[Kwota podatku do zapłaty]
1. W przypadku gdy na podstawie art. 5c rozporządzenia 282/2011 podatnik ułatwiający dostawy Art. 104[Stosowanie przepisów o małych podatnikach]
1. Przepisy art. 21 i art. 86 ust. 10e stosuje się również do podatnika rozpArt. 105(uchylony)Art. 105a[Odpowiedzialność solidarna podatnika z podmiotem dokonującym dostawy]
1. Podatnik, o którym mowa w art. 15, na rzecz ktArt. 105b(uchylony)Art. 105c(uchylony)Art. 105d(uchylony)Art. 106(uchylony)Art. 106a[Zakres zastosowania przepisów] Przepisy niniejszego rozdziału stosuje się do:
1) sprzedaży, z wyjątkiem: a)
przypadków,Art. 106b[Obowiązek wystawienia faktury]
1. Podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:
1) sprzedaż, a także dostawęArt. 106c[Faktury dokumentujące dostawę towarów] Faktury dokumentujące dostawę towarów, o której mowa w art. 18, z tytułu której Art. 106d[Podmioty uprawnione do wystawiania faktur]
1. Podmiot, o którym mowa w art. 106b ust. 1 pkt 1, nabywający towary lub usArt. 106e[Elementy faktury, dane]
1. Faktura powinna zawierać:
1) datę wystawienia;
2) kolejny numer nadany w ramach jednej lub wArt. 106f[Rozwinięcie]
1. Faktura, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, powinna zawierać:
1) dane, o których mowa w art. 106e Art. 106g(uchylony)Art. 106h[Paragon]
1. W przypadku gdy faktura dotyczy sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, podatnikArt. 106i[Termin wystawienia faktury]
1. Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którArt. 106j[Faktura korygująca]
1. W przypadku gdy po wystawieniu faktury:
1) podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fArt. 106k(uchylony)Art. 106l[Duplikat]
1. W przypadku gdy udostępniona nabywcy, o którym mowa w art. 106gb ust. 4, w sposób inny niż przy użyciu KraArt. 106m[Autentyczność pochodzenia faktury]
1. Krajowy System e-Faktur zapewnia autentyczność pochodzenia, integralność treści oArt. 106n(uchylony)Art. 106o[Upoważnienie ustawowe] Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, przypadkArt. 106p[Upoważnienie ustawowe] Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, w odniesArt. 106q[Upoważnienie ustawowe] Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, późniejsArt. 106r[Delegacja ustawowa] Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:
1) rodzaje uprawnArt. 106s[Upoważnienie ustawowe] Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, przypadkArt. 106ba[Obowiązek podania numeru] W przypadku gdy faktura jest wystawiana na rzecz podatnika albo osoby prawnej niebędącej podaArt. 106ga[Obowiązek]
1. Podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.
2. OboArt. 106gb[Oprogramowanie interfejsowe]
1. Faktura ustrukturyzowana jest wystawiana i otrzymywana przy użyciu Krajowego Systemu e-Art. 106gc[Dokumentowanie faktur]
1. W przypadku faktur elektronicznych podatnik dokonujący sprzedaży lub upoważniona przez niego Art. 106gd[Przesłanie egzemplarza wystawionej faktury]
1. W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu na rzArt. 106na[Wystawianie i otrzymywanie faktur]
1. Fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do KrajowArt. 106nb[Krajowy System e-Faktur, podmioty uprawnione] Z Krajowego Systemu e-Faktur mogą korzystać:
1) podatnik,
2) podmioty wskArt. 106nc(uchylony)Art. 106nd[Krajowy System e-Faktur, zadania]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi Krajowy System e-Faktur i jest admiArt. 106ne[Komunikaty]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych zamieszcza w Biuletynie Informacji Publicznej na stronieArt. 106nf[Faktury w okresie trwania awarii Krajowego Systemu e-Faktur]
1. W okresie trwania awarii Krajowego Systemu e-Faktur, o Art. 106ng[Postępowanie w okresie awarii] W przypadku, o którym mowa w art. 106ne ust. 3, podatnik w okresie trwania awarii wystawArt. 106nh[Postępowanie w okresie trwania niedostępności Krajowego Systemu e-Faktur]
1. W okresie trwania niedostępności KrajowegoArt. 106ni[Kara pieniężna]
1. Jeżeli podatnik wbrew obowiązkowi:
1) nie wystawił faktury ustrukturyzowanej przy użyciu Krajowego SArt. 106gba1. W przypadku gdy faktury ustrukturyzowane lub faktury, o których mowa w art. 106nda ust. 1, art. 106nf ust. 1 i art. 1Art. 106nda[Faktura]
1. Podatnik obowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych może wystawiać faktury w postaci elektroniczneArt. 106nhaW przypadku gdy po wystawieniu faktury, o której mowa w art. 106nda ust. 1, a przed jej przesłaniem do Krajowego SystemuArt. 107(uchylony)Art. 108["Puste faktury"]
1. W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczArt. 108a[Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności]
1. Podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy doArt. 108b[Zgoda na przekazanie środków zgromadzonych]
1. Na wniosek podatnika naczelnik urzędu skarbowego wydaje, w drodze postanArt. 108c[Wyłączenie zastosowania przepisów]
1. Do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej fakturyArt. 108d[Kwota zobowiązania podatkowego, obniżenie]
1. Jeżeli zapłata zobowiązania podatkowego z tytułu podatku następuje w całoArt. 108e[Obowiązek posiadania rachunku rozliczeniowego] Podatnicy, którzy dokonują dostawy towarów lub świadczą usługi, o którycArt. 108f[Zwrot kosztów obsługi rachunków]
1. Na wniosek podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej lub stałegArt. 108g[Status podatnika]
1. Nabywca towaru lub usługi zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, dokonujący płatności za fakturyArt. 109[Ewidencja sprzedaży]
1. Podatnicy, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 albo aArt. 109a[Dodatkowe zobowiązanie podatkowe] W przypadku ujęcia w ewidencji przez podatnika, o którym mowa w art. 109 ust. 3, wystArt. 109b[Ewidencja]
1. Podatnik ułatwiający poprzez użycie interfejsu elektronicznego dokonanie na terytorium Unii Europejskiej:Art. 110[Oszacowanie] W przypadku gdy osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nieArt. 110a[Doprecyzowanie pojęć] Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o:
1) akceptancie - rozumie się przez to akceptanta, o kArt. 110b[Obowiązek prowadzenia ewidencji]
1. Dostawca usług płatniczych jest obowiązany prowadzić ewidencję odbiorców płatności Art. 110c[Ewidencja] Ewidencja, o której mowa w art. 110b ust. 1, zawiera:
1) BIC lub inny kod identyfikacyjny, który jednoznacznArt. 110d[Przechowywanie ewidencji] Dostawcy usług płatniczych przechowują ewidencję, o której mowa w art. 110b ust. 1, w postaciArt. 110e[Udostępnianie ewidencji] Ewidencja, o której mowa w art. 110b ust. 1, jest udostępniana przez dostawcę usług płatniczycArt. 111[Kasy rejestrujące]
1. Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczejArt. 111a[Centralne Repozytorium Kas]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi Centralne Repozytorium Kas, formułuje polArt. 111b[Delegacja ustawowa]
1. Ewidencja sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1, w odniesieniu do określonych grup podatnikArt. 112[Przechowywanie dokumentów] Podatnicy są obowiązani przechowywać ewidencje prowadzone dla celów rozliczania podatku orazArt. 112a[Przechowywanie dokumentów]
1. Podatnicy przechowują:
1) wystawione przez siebie lub w swoim imieniu faktury, w tym faktArt. 112b[Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego]
1. W razie stwierdzenia, że podatnik:
1) w złożonej deklaracji podatkoweArt. 112c[Kwota 100% dodatkowego zobowiązania podatkowego]
1. W przypadkach, o których mowa w art. 112b ust. 1 pkt 1, ust. 2 pkt Art. 112aa[Przechowywanie faktur]
1. Faktury ustrukturyzowane oraz faktury, o których mowa w art. 106nda ust. 1, art. 106nf ust. 1Art. 113[Drobni przedsiębiorcy]
1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalnoścArt. 113a[Zwolnienie od podatku sprzedaży]
1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę dArt. 113b[Zwolnienie dla dostaw towarów i świadczenia usług w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita Polska; uprzednie poArt. 114[Taksówki osobowe]
1. Podatnik świadczący usługi taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowArt. 115[Zryczałtowany zwrot podatku]
1. Rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika podatku, ktArt. 116[Faktura VAT RR]
1. Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wArt. 117[Produkty rolne] Rolnik ryczałtowy w zakresie prowadzonej działalności rolniczej dostarczający produkty rolne jest zwolnArt. 118[Odesłanie] Przepisy art. 115, art. 116 ust. 1–3k i 5–14 oraz art. 117 stosuje się odpowiednio w przypadku wykonywania pArt. 119[Usługi turystyki]
1. Podstawą opodatkowania przy wykonywaniu usług turystyki jest kwota marży pomniejszona o kwotę naleArt. 120[Definicje]
1. Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:
1) przez dzieła sztuki rozumie się: a)
obrazy, kolaże i podArt. 121[Złoto inwestycyjne]
1. Ilekroć w przepisach niniejszego rozdziału jest mowa o złocie inwestycyjnym, rozumie się przez tArt. 122[Zwolnienia]
1. Zwalnia się od podatku dostawę, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import złota inwestycyjnego, w tym równieżArt. 123[Rezygnacja ze zwolnienia]
1. Podatnik może zrezygnować ze zwolnienia, o którym mowa w art. 122 ust. 1, jeżeli:
1) wytwaArt. 124[Obniżenie podatku]
1. Podatnik wykonujący czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 122 ust. 1 ma prawo do obniżArt. 125[Ewidencja]
1. Podatnicy dokonujący dostaw złota inwestycyjnego są obowiązani prowadzić ewidencję, o której mowa w art. Art. 126[Podróżni]
1. Osoby fizyczne niemające stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Europejskiej, zwane dalej „podróżArt. 127[Sprzedawcy]
1. Zwrot podatku, o którym mowa w art. 126 ust. 1, przysługuje w przypadku zakupu towarów u podatników, zwaArt. 127a[Dokument elektroniczny TAX FREE]
1. Sprzedawca wystawia, z wykorzystaniem systemu TAX FREE, dokument elektroniczny TAX Art. 128[Warunki zwrotu]
1. Zwrot podatku może być dokonany, jeżeli podróżny wywiózł zakupiony towar poza terytorium Unii EuropeArt. 129[Stawka 0%]
1. Do dostawy towarów, od których dokonano zwrotu podatku podróżnemu, sprzedawca stosuje stawkę podatku 0%, Art. 130[Rozporządzenie]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:
1) wzór znaku, o kArt. 130a[Definicje] Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o:
1) VAT - rozumie się przez to podatek i podatek od wartości dodaArt. 130b[Zgłoszenie]
1. Podatnik może złożyć zgłoszenie informujące o zamiarze skorzystania z procedury unijnej w państwie członArt. 130c[Deklaracje VAT]
1. Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani składać za pomocą środków komuArt. 130d[Ewidencja transakcji]
1. Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani prowadzić w postaci elekArt. 130ca[Korekta deklaracji VAT]
1. W przypadku upływu terminu, o którym mowa w art. 61 ust. 2 rozporządzenia 282/2011, oraz w pArt. 131[Definicje] Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o:
1) VAT - rozumie się przez to podatek i podatek od wartości dodaArt. 132[Usługi elektroniczne]
1. Podmioty zagraniczne świadczące usługi mogą złożyć w państwie członkowskim identyfikacji zgłosArt. 133[Deklaracje VAT]
1. Podmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej są obowiązane składać za pomocArt. 133a[Korekta deklaracji VAT]
1. W przypadku upływu terminu, o którym mowa w art. 61 ust. 2 rozporządzenia 282/2011, oraz w pArt. 134[Ewidencja elektroniczna]
1. Podmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej są obowiązane prowadzArt. 134a[Okazjonalny przewóz osób; zgłoszenie informujące]
1. Podatnicy świadczący wyłącznie usługi międzynarodowego przewozu drArt. 134b[Deklaracja podatkowa]
1. Podatnicy zidentyfikowani jako podatnicy VAT - przewozy okazjonalne są obowiązani składać drogArt. 134c[Ewidencja]
1. Podatnicy zidentyfikowani jako podatnicy VAT - przewozy okazjonalne są obowiązani prowadzić ewidencję w pArt. 135[Definicje]
1. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o:
1) VAT - rozumie się przez to podatek i podatek od wartości dArt. 136[Procedura uproszczona]
1. W przypadku gdy w procedurze uproszczonej drugim w kolejności podatnikiem, o którym mowa w arArt. 137(uchylony)Art. 138[Informacje]
1. Podatnik wymieniony w art. 15, do którego ma zastosowanie procedura uproszczona, jest obowiązany, opróczArt. 138a[Objaśnienie pojęć] Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o:
1) VAT - rozumie się przez to podatek i podatek od wartoArt. 138b[Podatnik korzystający z procedury importu]
1. Z procedury importu może korzystać dokonujący sprzedaży na odległość towaArt. 138c[Pośrednik]
1. W przypadku, o którym mowa w art. 138b ust. 1 pkt 2, podatnik nie może jednocześnie ustanowić więcej niż Art. 138d[Odpowiedzialność pośrednika]
1. Pośrednik wykonuje w imieniu i na rzecz podatnika, dla którego został ustanowiony, obowArt. 138e[Zgłoszenie]
1. Podatnik, o którym mowa w art. 138b ust. 1, może złożyć zgłoszenie informujące o zamiarze skorzystania zArt. 138f[Obowiązek podatkowy] Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży na odległość towarów importowanych objętych procedurą imporArt. 138g[Deklaracje VAT]
1. Podatnik, a w przypadku podatnika reprezentowanego przez pośrednika - pośrednik, jest obowiązany skłArt. 138h[Ewidencja transakcji objętych procedurą importu]
1. Podatnik, a w przypadku podatnika reprezentowanego przez pośrednikaArt. 138i[Osoba odpowiedzialna za pobór podatku]
1. W przypadku importu towarów, z wyjątkiem towarów podlegających opodatkowaniu Art. 138j[Dodatkowe zobowiązanie podatkowe]
1. Jeżeli organ celny stwierdzi, że osoba odpowiedzialna za pobór podatku obliczyła iArt. 138ga[Korekta deklaracji VAT]
1. W przypadkach:
1) upływu terminu, o którym mowa w art. 61 ust. 2 rozporządzenia 282/2011, orArt. 139(pominięty)Art. 140(pominięty)Art. 141(pominięty)Art. 142(pominięty)Art. 143(pominięty)Art. 144(pominięty)Art. 145(pominięty)Art. 145a[Funkcja, kryteria, warunki techniczne dla kas]
1. Z zastrzeżeniem art. 145b, podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaArt. 145b[Kasy, ewidencja sprzedaży, terminy]
1. Podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrującycArt. 145c[Zastosowanie stawki podatkowej] Do wyrobów medycznych, o których mowa w poz. 13 załącznika nr 3 do ustawy w brzmieniu oArt. 145d[Zastosowanie stawki podatkowej] Do usług napraw i konserwacji wyrobów medycznych, o których mowa w art. 145c, stosuje sArt. 145e[Doprecyzowanie pojęć]
1. W okresie od dnia 1 kwietnia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. w przypadku dostawy gazu w sysArt. 145f[Rozliczenie podatku należnego]
1. W przypadku czynności, o których mowa w art. 145e ust. 1, dostawca lub usługodawca niArt. 145g[Faktura dokumentująca] Faktura dokumentująca dokonanie czynności, o których mowa w art. 145e ust. 1:
1) nie zawiera danArt. 145h[Wyłączenie zastosowania przepisu] W przypadku świadczenia usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplArt. 145i[Zawiadomienie]
1. Dostawca lub usługodawca i nabywca lub usługobiorca składają naczelnikowi urzędu skarbowego przed dokArt. 145j[Zastosowanie przepisów] Przepisy art. 145e-145i stosuje się do czynności, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy Art. 145k[Niezłożenie zawiadomienia]
1. Kto wbrew obowiązkowi nie składa zawiadomienia, o którym mowa w art. 145i ust. 1, albo skArt. 145l[Przepis szczegółowy, terminowy] W okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 marca 2026 r. podatnicy obowiązani do wysArt. 145m[Przepis szczegółowy, terminowy]
1. W okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązaniArt. 145n[Przepis szczegółowy, terminowy]
1. W okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani dArt. 145ka[Podwyższenie podstawy opodatkowania]
1. Wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje, będący podatnikiem, o którym mArt. 146[Okresy przejściowe]
1. W okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do:
1) dnia 30 kwArt. 146a[Wysokość stawek] W okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2018 r., z zastrzeżeniem art. 146f:
1) stawka Art. 146b[Usługi w zakresie handlu i gastronomii] W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastroArt. 146c[Dostawa nowego środka transportu] W okresie, o którym mowa w art. 146aa, na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7, kwotą podatkArt. 146d[Obniżanie stawek podatku]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia:
1) w okresie, o Art. 146e[Dostawa dzieł sztuki] Przepis art. 120 ust. 11 pkt 3 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, które podlegały oArt. 146f[Relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto, okresy]
1. W przypadku gdy relacja państwowego długArt. 146g[Kwota podatku należnego]
1. W przypadkach, o których mowa w art. 146f ust. 1 pkt 1 albo ust. 2 pkt 1, dla usług, w tym Art. 146h[Kwota podatku naliczonego] Na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7 kwotą podatku naliczonego jest kwota stanowiąca równowartośArt. 146i[Delegacja ustawowa] Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, może obniżać stawki podatArt. 146j[Odpowiednie zastosowanie przepisu] Przepis art. 120 ust. 11 pkt 3 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, którArt. 146k[Zwrot różnicy podatku, warunek]
1. W okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 czerwca 2023 r. dla zwrotu różnicy pArt. 146aa[Wysokość stawek]
1. W okresie od dnia 1 stycznia 2019 r. do końca roku następującego po roku, dla którego wartość relacArt. 146da[Stawka podatku 0%]
1. W okresie od dnia 1 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. dla:
1) towarów spożywczych wymieniArt. 146db[Stawka podatku 5%] W okresie od dnia 1 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. dla:
1) energii elektrycznej (CN 2716 Art. 146dc[Stawka podatku 8%] W okresie od dnia 1 lutego 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. dla:
1) benzyn silnikowych (CN 2710 12Art. 146ea[Wysokość stawek w 2023 r.] W roku 2023:
1) stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2, art. 1Art. 146eb[Obliczenie kwoty podatku należnego w 2023 r.] W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i Art. 146ec[Obliczenie kwoty podatku naliczonego w 2023 r.] W roku 2023, na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7, kwotą podatku naliczonegArt. 146ed[Odpowiednie zastosowanie przepisu] Przepis art. 120 ust. 11 pkt 3 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, którArt. 146ee[Upoważnienie ustawowe]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, w roku 2023 może obArt. 146ef[Stawki podatku]
1. W okresie od dnia 1 stycznia 2024 r. do końca roku, w którym suma wydatków wymienionych w art. 40 usArt. 146eg[Kwota podatku należnego] W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w okresiArt. 146eh[Kwota podatku naliczonego] W okresie, o którym mowa w art. 146ef, na potrzeby art. 86 ust. 2 pkt 7, kwotą podatku nalicArt. 146ei[Odpowiednie zastosowanie przepisu] Przepis art. 120 ust. 11 pkt 1 stosuje się odpowiednio do dostawy dzieł sztuki, którArt. 146ej[Upoważnienie ustawowe]
1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, w okresie, o którymArt. 147[Licencje i sublicencje]
1. W okresie do dnia 31 grudnia 2005 r. zwalnia się od podatku usługi udzielania licencji i subArt. 148[Kwota sprzedaży opodatkowanej] Dla obliczenia kwoty sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 7 ust. 4-6, za rok 20Art. 149[Warunek wywozu towarów]
1. Warunek wywozu towarów, o którym mowa w art. 6 ust. 8a pkt 1 ustawy wymienionej w art. 175, Art. 150[Korekta podatku należnego] W przypadku, o którym mowa w art. 21d ustawy wymienionej w art. 175, otrzymanie po dniu 30 kArt. 151[Wartość towarów]
1. Kwoty, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2 oraz w art. 24 ust. 2, dla roku 2004 ustalone w proporArt. 152[Przedstawiciel podatkowy]
1. Podatnicy, o których mowa w art. 15 ust. 1, nieposiadający siedziby, stałego miejsca prowaArt. 153[Wartość wkładów i opłat]
1. Do podstawy opodatkowania, o której mowa w art. 29 ust. 6 i 7, nie wlicza się wartości wkłaArt. 154[Samochody]
1. Przepisu art. 86 ust. 7 nie stosuje się do samochodów będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy, leasinArt. 155[Wyłączenie z przychodów] W przypadkach nieuregulowanych w odrębnych przepisach, do przychodów opodatkowanych podatkiem Art. 156[Informacje i zawiadomienia] Informacje i zawiadomienia zgłoszone do organu podatkowego na podstawie ustawy wymienionej Art. 157[Podatnicy zarejestrowani]
1. Podatnicy zarejestrowani na ostatni dzień przed dniem, o którym mowa w art. 176 pkt 2, na Art. 158[Podatnicy] W okresie od dnia, o którym mowa w art. 176 pkt 2, do dnia 30 kwietnia 2004 r. przepisy art. 96-98 stosuje sArt. 159[Skrócenie terminów] W okresie od dnia ogłoszenia ustawy do dnia 30 kwietnia 2004 r. terminy, o których mowa w art. 23 uArt. 160[Rozliczenie za okresy kwartalne]
1. Zakłady (oddziały) osoby prawnej, o których mowa w art. 157 ust. 2 pkt 2, które zgoArt. 161[Rozliczenie za okresy kwartalne] W przypadku podatników rozliczających się za okresy kwartalne, zgodnie z art. 10 ustawArt. 162[Deklaracja za maj]
1. W deklaracji podatkowej składanej za maj 2004 r. lub za drugi kwartał 2004 r. uwzględnia się kwotArt. 163[Przekroczenie obrotu]
1. Jeżeli w 2003 r. podatnik osiągnął obrót przekraczający kwotę 30 000 zł z tytułu wykonywania cArt. 164[Bony paliwowe] W stosunku do bonów paliwowych wydanych przez banki spółdzielcze przed dniem 1 maja 2004 r., stosuje sięArt. 165[Przepisy wykonawcze] Do czasu wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 111 ust. 7 i 9 zachowujArt. 166[Zwrot podatku] Do zwrotu podatku w odniesieniu do nabytych towarów i usług lub do importu towarów przez podmioty, o któArt. 167[Łączna wartość zakupów] Minimalna kwota łącznej wartości zakupów wraz z podatkiem, o której mowa w art. 21e ust. 2 pkt Art. 168[Utrata zwolnienia]
1. W 2004 r. kwotę, o której mowa w art. 113 ust. 1, przyjmuje się w wysokości określonej przepisem Art. 169[Ważność zaświadczenia] Zaświadczenie, o którym mowa w art. 21b ust. 7 pkt 6 ustawy wymienionej w art. 175, wydane przezArt. 170[Terytorium]
1. Ilekroć w niniejszym artykule jest mowa o:
1) terytorium Wspólnoty przed rozszerzeniem - rozumie się przArt. 171[Komis]
1. W przypadku umowy komisu, gdy komitent wydał towar komisantowi przed dniem 1 maja 2004 r. i nie powstał obowiArt. 172[Usługi] Jeżeli wydanie towaru na podstawie umowy, o której mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2, nastąpiło przed dniem 1 maja 200Art. 173[Wybór procedury] W przypadkach, o których mowa w art. 120, jeżeli podatnicy chcą dokonać wyboru stosowania procedury poArt. 174[Opodatkowanie marży] W przypadkach, o których mowa w art. 120, procedura polegająca na opodatkowaniu marży ma zastosowaArt. 175[Derogacja] Z dniem 1 maja 2004 r. traci moc ustawa z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatkArt. 176[Wejście w życie] Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia 182) , z tym że:
1) art. 23 ust. 5, 6 i 17Art. załącznik nr 1Załącznik nr 1 (uchylony)Art. załącznik nr 2Załącznik nr 2 (uchylony)Art. załącznik nr 3Załącznik nr 3
WYKAZ TOWARÓW I USŁUG OPODATKOWANYCH STAWKĄ PODATKU W WYSOKOŚCI 7 %
Poz.
CN lub PKWiU
Nazwa towaru lub usArt. załącznik nr 4Załącznik nr 4 (uchylony)Art. załącznik nr 5Załącznik nr 5 (uchylony)Art. załącznik nr 7Załącznik nr 7
WYKAZ TOWARÓW, DO KTÓRYCH MA ZASTOSOWANIE ZWOLNIENIE OD PODATKU
NA PODSTAWIE ART. 74 UST. 1 PKT 17 USTAWYArt. załącznik nr 8Załącznik nr 8
WYKAZ TOWARÓW, KTÓRYCH DOSTAWA JEST OPODATKOWANA STAWKĄ 0 %
NA PODSTAWIE ART. 83 UST. 1 PKT 26 USTAWY
PozArt. załącznik nr 9Załącznik nr 9 (uchylony)Art. załącznik nr 10Załącznik nr 10
WYKAZ TOWARÓW I USŁUG OPODATKOWANYCH STAWKĄ PODATKU W WYSOKOŚCI 5 %
Poz.
CN lub
PKWiU
Nazwa towaru lub uArt. załącznik nr 11Załącznik nr 11 (uchylony)Art. załącznik nr 12Załącznik nr 12
LISTA TOWARÓW, DO KTÓRYCH NIE MAJĄ ZASTOSOWANIA ZWOLNIENIA OD PODATKU
OKREŚLONE W ART. 113 UST. 1 I 9 USArt. załącznik nr 13Załącznik nr 13 (uchylony)Art. załącznik nr 14Załącznik nr 14 (uchylony)Art. załącznik nr 15Załącznik nr 15
WYKAZ TOWARÓW I USŁUG, O KTÓRYCH MOWA W ART. 105A UST. 1, ART. 106E UST. 1 PKT 18A,
ART. 108A UST. 1A ORArt. załącznik nr 6188Załącznik nr 6188)
WYKAZ TOWARÓW I USŁUG, OPODATKOWANYCH STAWKĄ PODATKU W WYSOKOŚCI 3 %
Poz.
Symbol PKWiU
Nazwa towaru l