II K 77/24
Podsumowanie
Przejdź do pełnego tekstuWyrok Sądu Okręgowego w Częstochowie dotyczy sprawy L. O., oskarżonego o udział w zorganizowanej grupie przestępczej zajmującej się wystawianiem nierzetelnych faktur VAT, co miało na celu uszczuplenie należności publicznoprawnych, wprowadzanie w błąd organów podatkowych, a także udaremnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków finansowych. Oskarżony, działając jako prokurent spółki, przyjmował fikcyjne faktury, ujmował je w księgach rachunkowych i deklaracjach podatkowych, co doprowadziło do uszczuplenia podatku VAT i CIT. Sąd uznał go winnym popełnienia przestępstw z art. 258 § 1 kk, art. 62 § 2a kks w zb. z art. 61 § 1 kks w zw. z art. 21 § 1 kk i innych, oraz art. 299 § 1 kk. Wymierzono mu karę łączną 1 roku i 3 miesięcy pozbawienia wolności, zakaz pełnienia funkcji w spółkach prawa handlowego na okres 2 lat oraz zasądzono koszty postępowania.
Przeanalizuj tę sprawę w pełnym kontekście orzecznictwa.
Analiza orzecznictwa · odpowiedzi na pytania · badanie przepisów · drafting pism.
Wartość praktyczna
Siła precedensu: WysokaInterpretacja przepisów dotyczących udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, odpowiedzialności za wystawianie i przyjmowanie nierzetelnych faktur VAT, przestępstw skarbowych oraz prania brudnych pieniędzy.
Konkretne okoliczności sprawy i skład osobowy grupy mogą ograniczać bezpośrednie zastosowanie orzeczenia do innych przypadków.
Zagadnienia prawne (3)
Czy udział w zorganizowanej grupie przestępczej, której celem jest popełnianie przestępstw karnych i karnoskarbowych związanych z wystawianiem nierzetelnych faktur VAT, stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 kk?Ratio decidendi
Odpowiedź sądu
Tak, udział w takiej grupie stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 kk.
Uzasadnienie
Sąd uznał, że oskarżony L. O. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, której celem było popełnianie przestępstw karnych i karnoskarbowych związanych z wystawianiem nierzetelnych faktur VAT, co skutkowało uszczupleniem należności publicznoprawnych. Pomimo niewielkiej wiedzy oskarżonego o strukturze grupy, jego świadomość co do celu i mechanizmu działania grupy oraz jego roli w przyjmowaniu i ujmowaniu nierzetelnych faktur w księgach rachunkowych, uzasadnia przypisanie mu winy.
Czy nierzetelne prowadzenie ewidencji VAT i ksiąg rachunkowych, a także składanie nierzetelnych deklaracji podatkowych VAT-7 i CIT, w celu uszczuplenia należności publicznoprawnych, stanowi przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2a kks i inne powiązane przepisy?Ratio decidendi
Odpowiedź sądu
Tak, takie działania stanowią przestępstwo skarbowe.
Uzasadnienie
Oskarżony przyjął i ujął w księgach nierzetelne faktury VAT, co doprowadziło do uszczuplenia należności publicznoprawnych z tytułu podatku VAT i CIT. Złożył również nierzetelne deklaracje podatkowe, wprowadzając w błąd organy skarbowe. Sąd zakwalifikował te czyny jako przestępstwa skarbowe i karne.
Czy podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnych i karnoskarbowych, poprzez przyjmowanie nierzetelnych faktur VAT i przelewanie środków, stanowi przestępstwo z art. 299 § 1 kk (pranie brudnych pieniędzy)?Ratio decidendi
Odpowiedź sądu
Tak, takie działania wypełniają znamiona przestępstwa prania brudnych pieniędzy.
Uzasadnienie
Oskarżony, poprzez przelewanie środków na rachunki bankowe w celu ukrycia ich przestępnego pochodzenia i następnie ich wypłacanie po potrąceniu prowizji, brał udział w procederze prania brudnych pieniędzy. Sąd uznał, że mechanizm działania oskarżonego i świadka H. O. wypełnia znamiona przestępstwa z art. 299 § 1 kk.
Strony
| Nazwa | Typ | Rola |
|---|---|---|
| L. O. (1) | osoba_fizyczna | oskarżony |
Przepisy (37)
Główne
k.k. art. 258 § 1
Kodeks karny
k.k.s. art. 62 § 2a
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 61 § 1
Kodeks karny skarbowy
k.k. art. 21 § 1
Kodeks karny
k.k.s. art. 20 § 2
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 56 § 2
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 76 § 2
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 80 § 3
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 6 § 2
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 7 § 1
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 8 § 1
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 9 § 3
Kodeks karny skarbowy
k.k.s. art. 37 § 1 pkt 5
Kodeks karny skarbowy
k.k. art. 271a § 1 i 2
Kodeks karny
k.k. art. 11 § 2
Kodeks karny
k.k. art. 12 § 1
Kodeks karny
k.k. art. 65 § 1
Kodeks karny
k.k. art. 299 § 1
Kodeks karny
k.k. art. 271a § 1 i 2
Kodeks karny
k.k. art. 21 § 2
Kodeks karny
Pomocnicze
u.p.t.u. art. 109 § 3
Ustawa o podatku od towarów i usług
u.o.r. art. 77 § 1
Ustawa o rachunkowości
k.p.k. art. 627
Kodeks postępowania karnego
u.o.p.k. art. 2 ust. 1 pkt 4 i art. 3 ust 1
Ustawa o opłatach w sprawach karnych
k.k. art. 8 § 1
Kodeks karny
Stwierdza, iż czyny przypisane oskarżonemu w pkt. II i III sentencji wyroku stanowią jeden czyn w rozumieniu art. 8 § 1 kks i przyjmując, że zgodnie z art. 8 § 2 i 3 kks jako surowsza podlega wykonaniu tylko kara orzeczona wobec oskarżonego w pkt 3 sentencji wyroku za przestępstwo powszechne.
k.k. art. 85 § 1
Kodeks karny
k.k. art. 86 § 1
Kodeks karny
k.k.s. art. 22 § 2 pkt 5
Kodeks karny skarbowy
Dz.U. z 2004r. Nr 54 poz.535 z późn. zm. art. 88 § 3a pkt 4a
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
Dz.U. z 1997r. art. 82 § 1b
Ustawa z dnia 29.08.1997r. Ordynacja podatkowa
Dz.U.2022.2587 t.j.
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
Dz.U.2023.120 t.j.
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
k.k. art. 286 § 1
Kodeks karny
Sąd wyeliminował z kwalifikacji prawnej art. 286 § 1 kk, uznając, że zaniżenie należności podatkowej nie stanowi doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa.
k.k. art. 294 § 1
Kodeks karny
k.k. art. 11 § 3
Kodeks karny
k.k. art. 60 § 2 i § 6 pkt 2
Kodeks karny
k.k. art. 33 § 2 i 3
Kodeks karny
Argumenty
Godne uwagi sformułowania
udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ukrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku środków finansowych pochodzących z czynu zabronionego • nierzetelne oraz poświadczające nieprawdę faktury VAT • uszczuplił należność publicznoprawną małej wartości poprzez obniżenie podatku należnego o podatek naliczony • naraził na nienależny zwrot nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym
Skład orzekający
Jarosław Poch
przewodniczący
Anna Sikora
ławnik
Roman Kluba
ławnik
Informacje dodatkowe
Wartość precedensowa
Siła: Wysoka
Powoływalne dla: "Interpretacja przepisów dotyczących udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, odpowiedzialności za wystawianie i przyjmowanie nierzetelnych faktur VAT, przestępstw skarbowych oraz prania brudnych pieniędzy."
Ograniczenia: Konkretne okoliczności sprawy i skład osobowy grupy mogą ograniczać bezpośrednie zastosowanie orzeczenia do innych przypadków.
Wartość merytoryczna
Ocena: 8/10
Sprawa dotyczy złożonej siatki przestępczej zajmującej się oszustwami podatkowymi na dużą skalę, co jest tematem budzącym duże zainteresowanie ze względu na jego społeczne i ekonomiczne konsekwencje.
“Rozbito karuzelę VAT: Prokuratura Krajowa zamyka sprawę oszustw na miliony złotych.”
Sektor
finanse
Twój asystent do analizy prawnej.
Zadaj pytanie prawne, zleć analizę orzecznictwa i przepisów, lub poproś o projekt pisma — AI przeszuka 1,4 mln orzeczeń i aktualne akty prawne.
- Analiza orzecznictwa i przepisów
- Drafting pism i dokumentów
- Odpowiedzi na pytania prawne
- Pogłębiona analiza z doktryny
Pełny tekst orzeczenia
Oryginalna treść postanowienia (niezmieniona). Otwiera się jako osobna strona.