XII K 61/18

Sygn. akt XII K 61/18 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 14 maja 2018 roku Sąd Okręgowy w Warszawie – XII Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: SSO Marzena Tomczyk-Zięba Protokolant: Kamila Wróbel przy udziale Prokuratora: Jacka Mularzuka po rozpoznaniu na posiedzeniu w dniu 14 maja 2018 roku sprawy: R. Ś. , syna R. i K. z d. K. , urodzonego (...) w O. ; oskarżonego o to, że: 1. w okresie od 7 stycznia 2016r. do 14 listopada 2016r. w W. w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, założonej i kierowanej przez nieustaloną osobę, w skład której wchodzili, między innymi: D. K. (1) , V. C. , N. S. oraz inne ustalone i nieustalone osoby, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z wyłudzeniem z polskich organów skarbowych zwrotu podatku od towarów i usług przy wykorzystaniu mechanizmu tzw. „znikającego podatnika” i „karuzeli podatkowej”, polegających na podejmowaniu czynności mających na celu pozorowanie prowadzenia transakcji handlowych złotem oraz wyrobami jubilerskimi, w tym tworzenia dokumentacji księgowej mającej na celu wprowadzenie w błąd pracowników organów podatkowych co do przebiegu zdarzeń gospodarczych poprzez wykorzystanie podmiotu, który nie odprowadzał do urzędu skarbowego należnego podatku VAT, a jednocześnie wystawiał faktury z naliczonym VAT-em - tzw. „znikającego podatnika”, którym był (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. , a także podmiotów, które miały za zadanie stworzenie dokumentacji uwiarygadniającej przed organami skarbowymi przeprowadzanie tych fakturowanych pozornych transakcji - tzw. „buforów” oraz podmiotu który deklarował sprzedaż towaru za granicę i występował do urzędu skarbowego o zwrot nienależnego podatku VAT - tzw. „brokera” oraz mającej na celu podejmowanie działań, które miały udaremnić lub utrudnić stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnianiem opisanych przestępstw karnoskarbowych, przy czym jego rola w grupie polegała na odbiorze złota inwestycyjnego z firmy (...) z B. i przekazywaniu go D. K. (1) oraz poświadczania nieprawdy, że złoto to było przekazywane pracowni złotniczej (...) z W. , oraz nieprawdziwego poświadczania otrzymywania z tej pracowni gotowych wyrobów ze złota, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk 2. w okresie od 7 stycznia 2016r. do 14 listopada 2016r. w W. , biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej zajmującej się przestępstwa podatkowymi wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, działając na prośbę D. K. (1) – posiadającego pełnomocnictwa do zajmowania się sprawami gospodarczymi firm (...) . (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. , pozorując transakcje handlowe, w ramach zaplanowanego i ustalonego podziału ról, odbierał złoto inwestycyjne w firmie (...) w B. i przekazywał je D. K. w W. , a nadto na protokołach przekazania towaru do pracowni (...) sp. z o.o. z W. , oraz protokołach odbioru towaru z tej firmy niegodnie z prawdą oświadczał, że dokonywał przekazania złota inwestycyjnego oraz otrzymywał wyroby ze złota według specyfikacji, w określonej jakości i ilości, podczas gdy zdarzenia takie nie miały miejsca, i tak podpisał: 1. protokół przekazania towaru do pracowni nr 06 z dnia 15.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 01/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 2. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury: 02/03/2016 z dnia 07/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 3. protokół przekazania towaru do pracowni nr 08 z dnia 29.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca J. C. . sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, antaby złota Au 999 4. protokół przekazania towaru do pracowni nr 09 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: J. . (...) sp. z o.o. , firma odbierająca (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, 5. protokół przekazania towaru do pracowni nr 10 z dnia 11.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/03/2016, firma wydająca (...) Sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999 6. protokół odbioru towaru do pracowni nr 06 z dnia 03.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 03/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585. 7. protokół odbioru towaru do pracowni nr 07 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 8. protokół odbioru towaru do pracowni nr 08 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: T. (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 9. protokół odbioru towaru do pracowni nr 09 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: T. (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 10. protokół odbioru towaru do pracowni nr 10 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 11. protokół przekazania towaru do pracowni nr 18 z dnia 12.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 12. protokół przekazania towaru do pracowni nr 19 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca. J. . (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU. 13. protokół przekazania towaru do pracowni nr 20 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 14. protokół przekazania towaru do pracowni nr 21 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 15. protokół przekazania towaru do pracowni nr 22 z dnia 27.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 16. protokół przekazania towaru do pracowni nr 23 z dnia 08.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 19/05/2016, firma wydająca. (...) sp. z o.o., firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 17. protokół przekazania towaru do pracowni nr 24 z dnia 09.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca. J. . (...) sp. z o.o. , firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU 18. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca - T. (...) dot. łańcuszki złote próby 585. 19. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca. (...) dot. łańcuszki złote próby 585. 20. protokół odbioru towaru nr 20 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca (...) dot. łańcuszki złote próby 585 21. protokół odbioru towaru nr 21 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 22. protokół odbioru towaru nr 22 z dnia 19.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 19/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: T. (...) dot. łańcuszki złote próby 585 23. protokół odbioru towaru nr 23 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 24. protokół odbioru towaru nr 24 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585. 25. protokół przekazania towaru do pracowni nr 01 z dnia 12.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 04/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 26. protokół przekazania towaru do pracowni nr 02 z dnia 15.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 27. protokół przekazania towaru do pracowni nr 03 z dnia 19.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 28. protokół przekazania towaru do pracowni nr 04 z dnia 22.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 29. protokół przekazania towaru do pracowni nr 05 z dnia 26.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU i szyny złota AU 30. protokół przekazania towaru do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU i szyny złota AU 31. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 02.02.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU 32. protokół odbioru towaru nr 01 z dnia 07.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 33. protokół odbioru towaru nr 02 z dnia 11.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 34. protokół odbioru towaru nr 03 z dnia 13.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 35. protokół odbioru towaru nr 04 z dnia 18.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 36. protokół odbioru towaru nr 05 z dnia 21.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 37. protokół odbioru towaru nr 06 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: T. (...) dot. łańcuszki złote próby 585 38. protokół odbioru towaru nr 07 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 28/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 39. protokół przekazania towaru do pracowni nr 14 z dnia 16.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 16/03/2016, firma wydająca; (...) sp. z o.o. , firma odbierająca; (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 40. protokół przekazania towaru do pracowni nr 15 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 41. protokół przekazania towaru do pracowni nr 16 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 42. protokół przekazania towaru do pracowni nr 17 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 43. protokół odbioru towaru nr 14 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 44. protokół odbioru towaru nr 15 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 45. protokół odbioru towaru nr 16 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 46. protokół odbioru towaru nr 17 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 31/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 47. protokół przekazania towaru do pracowni nr 25 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 48. protokół przekazania towaru do pracowni nr 26 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 49. protokół przekazania towaru do pracowni nr 27 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 50. protokół przekazania towaru do pracowni nr 28 - specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. blachy złota AU i antaby złota AU 51. protokół przekazania towaru do pracowni nr 29 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. blachy złota AU i antaby złota AU 52. protokół przekazania towaru do pracowni nr 30 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złota AU 53. protokół odbioru towaru nr 25 z dnia 6.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 6/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 54. protokół odbioru towaru nr 26 z dnia 10.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 55. protokół odbioru towaru nr 27 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 56. protokół odbioru towaru nr 28 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 57. protokół odbioru towaru nr 29 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 58. protokół odbioru towaru nr 30 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU, które przekazał D. K. (2) mając świadomość, że będą stanowiły podstawę do wystawiania przez D. K. (1) działającego w imieniu i na rzecz firmy (...) . (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. dalszych fikcyjnych faktur, czym udzielił pomocy w wystawieniu najmniej 12 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. w W. , co najmniej 17 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp., z o.o. w W. , oraz co najmniej 242 fikcyjnych faktur VAT o łącznej wartości brutto 142.068.579,14 zł dokumentujących nieistniejące zdarzenia gospodarcze w postaci transakcji sprzedaży wyrobów jubilerskich na rzecz (...) sp. z o.o. sp. k. i (...) sp. z o.o. sp. k., i które były wykorzystywane w toku dalszych rozliczeń z urzędami skarbowym, a kwoty podatku VAT w nich wskazane były uznawane jako podatek naliczony, tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk zw. z art. 65 § 1 kk 3. w okresie od 7 stycznia 2016r. do 14 listopada 2016r. w W. , biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej zajmującej się przestępstwami podatkowymi wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, działając na prośbę D. K. (1) – posiadającemu pełnomocnictwa do zajmowania się sprawami gospodarczymi firmy (...) . (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. , pozorując transakcje handlowe, w ramach zaplanowanego i ustalonego podziału ról, odbierał złoto inwestycyjne w firmie (...) w B. i przekazywał go D. K. w W. , a nadto na protokołach przekazania towaru do pracowni (...) sp. z o.o. z W. , oraz protokołach odbioru towaru z tej firmy niegodnie z prawdą oświadczał, że dokonywał przekazania złota inwestycyjnego oraz otrzymywał wyroby ze złota według specyfikacji, w określonej jakości i ilości, podczas gdy zdarzenia takie nie miały miejsca, i tak podpisał: 1. protokół przekazania towaru do pracowni nr 06 z dnia 15.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 01/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 2. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury: 02/03/2016 z dnia 07/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999 i szyny złota Au 999 3. protokół przekazania towaru do pracowni nr 08 z dnia 29.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, antaby złota Au 999 4. protokół przekazania towaru do pracowni nr 09 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999, 5. protokół przekazania towaru do pracowni nr 10 z dnia 11.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/03/2016, firma wydająca (...) Sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota Au 999, szyny złota Au 999 6. protokół odbioru towaru do pracowni nr 06 z dnia 03.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 03/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585. 7. protokół odbioru towaru do pracowni nr 07 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 8. protokół odbioru towaru do pracowni nr 08 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 9. protokół odbioru towaru do pracowni nr 09 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 10. protokół odbioru towaru do pracowni nr 10 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/03/2016, firma wydająca (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszków złotych próby 585 11. protokół przekazania towaru do pracowni nr 18 z dnia 12.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 12. protokół przekazania towaru do pracowni nr 19 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU. 13. protokół przekazania towaru do pracowni nr 20 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 14. protokół przekazania towaru do pracowni nr 21 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złoty AU 15. protokół przekazania towaru do pracowni nr 22 z dnia 27.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 16. protokół przekazania towaru do pracowni nr 23 z dnia 08.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 19/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o., firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złoty AU 17. protokół przekazania towaru do pracowni nr 24 z dnia 09.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: J. . (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU 18. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca : (...) dot. łańcuszki złote próby 585 19. protokół odbioru towaru nr 18 z dnia 06.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 20. protokół odbioru towaru nr 20 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 21. protokół odbioru towaru nr 21 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 22. protokół odbioru towaru nr 22 z dnia 19.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 19/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 23. protokół odbioru towaru nr 23 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 24. protokół odbioru towaru nr 24 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585. 25. protokół przekazania towaru do pracowni nr 01 z dnia 12.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 04/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 26. protokół przekazania towaru do pracowni nr 02 z dnia 15.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 27. protokół przekazania towaru do pracowni nr 03 z dnia 19.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 28. protokół przekazania towaru do pracowni nr 04 z dnia 22.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU 29. protokół przekazania towaru do pracowni nr 05 z dnia 26.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. antaby złota AU i szyny złota AU 30. protokół przekazania towaru do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU i szyny złota AU 31. protokół przekazania towaru do pracowni nr 07 z dnia 02.02.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blacha złota AU 32. protokół odbioru towaru nr 01 z dnia 07.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 07/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 33. protokół odbioru towaru nr 02 z dnia 11.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 11/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 34. protokół odbioru towaru nr 03 z dnia 13.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 13/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 35. protokół odbioru towaru nr 04 z dnia 18.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 18/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 36. protokół odbioru towaru nr 05 z dnia 21.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 37. protokół odbioru towaru nr 06 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 21/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 38. protokół odbioru towaru nr 07 z dnia 25.01.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 28/01/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 39. protokół przekazania towaru do pracowni nr 14 z dnia 16.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 16/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 40. protokół przekazania towaru do pracowni nr 15 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 14/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 41. protokół przekazania towaru do pracowni nr 16 z dnia 22.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 18/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 42. protokół przekazania towaru do pracowni nr 17 z dnia 04.04.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 43. protokół odbioru towaru nr 14 z dnia 10.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 44. protokół odbioru towaru nr 15 z dnia 17.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 45. protokół odbioru towaru nr 16 z dnia 23.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 23/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 46. protokół odbioru towaru nr 17 z dnia 31.03.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 31/03/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote próby 585 47. protokół przekazania towaru do pracowni nr 25 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 02/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 48. protokół przekazania towaru do pracowni nr 26 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 06/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 49. protokół przekazania towaru do pracowni nr 27 z dnia 23.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. szyny złota AU i antaby złota AU 50. protokół przekazania towaru do pracowni nr 28 – specyfikacja przekazanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. blachy złota AU i antaby złota AU 51. protokół przekazania towaru do pracowni nr 29 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. blachy złota AU i antaby złota AU 52. protokół przekazania towaru do pracowni nr 30 z dnia 02.06.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) sp. z o.o. dot. blachy złota AU i antaby złota AU 53. protokół odbioru towaru nr 25 z dnia 6.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 6/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 54. protokół odbioru towaru nr 26 z dnia 10.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) r. z dnia 10/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 55. protokół odbioru towaru nr 27 z dnia 12.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 12/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 56. protokół odbioru towaru nr 28 z dnia 17.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 17/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 57. protokół odbioru towaru nr 29 z dnia 25.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 25/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU 58. protokół odbioru towaru nr 30 z dnia 31.05.2016r – specyfikacja przekazywanych towarów do faktury nr (...) z dnia 31/05/2016, firma wydająca: (...) sp. z o.o. , firma odbierająca: (...) dot. łańcuszki złote AU, które przekazał D. K. (2) mając świadomość, że będą stanowiły podstawę do wystawiania przez D. K. (1) działającego w imieniu i na rzecz firmy (...) . (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. dalszych fikcyjnych faktur, czym udzielił pomocy w wystawieniu najmniej 12 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp. z o.o. w W. , co najmniej 17 fikcyjnych faktur sprzedaży złota inwestycyjnego przez (...) sp. z o.o. na rzecz (...) sp., z o.o. w W. , oraz co najmniej 242 fikcyjnych faktur VAT o łącznej wartości brutto 142.068.579,14 zł dokumentujących nieistniejące zdarzenia gospodarcze w postaci transakcji sprzedaży wyrobów jubilerskich na rzecz (...) sp. z o.o. sp. k. i (...) sp. z o.o. sp. k., i które były wykorzystywane w toku dalszych rozliczeń z urzędami skarbowym, a kwoty podatku VAT w nich wskazane były uznawane jako podatek naliczony, tj. o czyn z 18 §3 kk w zw. z art. 20 §2 kks w zw. z art. 62 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 5 kks w zw. z art. 6 §2 kks w zw. z art. 9§3 kks w zw. z art. 7§1 kks , (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2016 r.) w zw. z art. 2 §1 kks orzeka I. oskarżonego R. Ś. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 1 , i za to, na podstawie art. 258 § 1 k.k. , skazuje go i wymierza mu karę 5 (pięciu) miesięcy pozbawienia wolności; II. oskarżonego R. Ś. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 2 , i za to na podstawie art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. skazuje go, a na podstawie art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 65§1 kk wymierza mu karę 11 (jedenastu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33§1, §2 i §3 k.k. karę 267 (dwustu sześćdziesięciu siedmiu) stawek dziennych grzywny, przyjmując wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 75 (siedemdziesięciu pięciu) złotych; III. oskarżonego R. Ś. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego wyżej w pkt 3 wyczerpującego znamiona przestępstwa skarbowego określonego w art. 18 §3 k.k. w zw. z art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 9§3 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2016 r.) w zw. z art. 2§2 k.k.s. , i za to, na podstawie tych przepisów oskarżonego skazuje, a na podstawie art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 19§1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 38§1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 7§2 k.k.s. (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2016 r.) wymierza mu karę 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności; IV. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. i art. 39§1 i 2 k.k.s. orzeka wobec oskarżonego R. Ś. karę łączną 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; V. na podstawie art. 69 § 1 i 2 k.k. i art. 70 § 1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego R. Ś. kary łącznej pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 3 (trzy) lata; VI. na podstawie art. 73 § 2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. oddaje oskarżonego R. Ś. w okresie próby pod dozór kuratora sądowego; VII. na podstawie art. 72 §1 pkt 1 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. zobowiązuje oskarżonego R. Ś. do informowania kuratora o przebiegu okresu próby; VIII. na podstawie art. 624§1 k.p.k. w zw. z art. 113§1 k.k.s. zwalnia oskarżonego R. Ś. od uiszczenia kosztów sądowych w sprawie i obciąża nimi Skarb Państwa.