XII K 110/20

Sygn. akt XII K 110/20 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 25 marca 2024 roku Sąd Okręgowy w Warszawie XII Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: SSO Piotr Gąciarek Ławnicy: Halina Janina Trzcińska Teresa Wnęk Protokolant: Katrzyna Jasińska, Mirosław Grzęda przy udziale Prokuratora: Wojciecha Pełeszoka, Marka Orzechowskiego, Katarzyny Zagwojskiej po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 31.03.2023 r., 30.06.2023 r., 14.09.2023 r., 27.10.2023 r., 09.01.2024 r., 16.02.2024 r., 18.03.2024 r., 25.03.2024 r. sprawy: A. W. , s. M. i N. z d. F. , urodzonego (...) w H. w W. oskarżonego o to, że: I. w okresie od 11 grudnia 2013r. roku do września 2014r. w, W. i innych miejscowościach na terenie Polski, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej o zmiennym składzie, w skład której wchodzili między innymi M. L. , Z. , A. W. , M. H. - A. , E. H. , A. J. (1) , P. P. (1) , J. S. , B. W. , A. D. (1) , W. F. , M. Z. , P. R. , M. K. (1) , N. D. (1) oraz inne ustalone i dotychczas nieustalone osoby, której celem było uczynienie sobie stałego źródła dochodu z popełniania przestępstw przeciwko mieniu, obrotowi gospodarczemu oraz wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, polegających na dokonywaniu w ramach różnych, utworzonych w tym celu fikcyjnych podmiotów gospodarczych uszczupleń podatkowych – należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług (VAT), poświadczaniu nieprawdy w dokumentach oraz podejmowanie czynności, które miały na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenie przestępczego pochodzenia środków płatniczych pochodzących z popełniania czynów zabronionych, polegających na dokonywaniu uszczupleń podatkowych – należności Skarbu Państwa, przy czym w ramach założonego planu działania, zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej A. W. , działając sam a także wspólnie i w porozumieniu z A. J. (1) i innymi osobami pozorując prowadzenie rzetelnej działalności gospodarczej, akceptując i realizując cele dla których grupa została założona powodował nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych - ewidencji zakupu i sprzedaży VAT oraz składanie nierzetelnych - poświadczających nieprawdę deklaracji podatkowych, w tym także wystawiał i posługiwał się fakturami VAT, w których poświadczono nieprawdę, co do wskazanych w nich zdarzeń gospodarczych, pozorując w ten sposób wewnątrzunijne dostawy i nabycia towaru w postaci telefonów typu (...) marki (...) i innych, objęte „0” stawką podatku VAT, realizując jednocześnie karuzelowy obrót tymi fakturami w wewnątrzunijnym obrocie gospodarczym a nadto podejmował działania mające na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia i miejsca umieszczenia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem tych czynów zabronionych z wykorzystaniem (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , w której od 11 grudnia 2013 roku był udziałowcem i pełnił w niej funkcję wiceprezesa zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a następnie od dnia 04 lutego 2014 roku prezesa zarządu, w tym otwartych dla tego podmiotu rachunków bankowych, tj. popełnienie przestępstwa z art. 258 § 1 k.k. , II. w okresie od stycznia 2014 r. do lipca 2014 r. w W. i innych miejscowościach na terenie Polski, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z A. J. (1) a do dnia 04 lutego 2014r. także z M. A. oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. I oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru z wykorzystaniem tej samej sposobności oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku, a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi: w zamiarze, aby inne osoby dokonały uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł., poprzez jego bezpodstawne odliczenie od podatku należnego, swoim zachowaniem ułatwił popełnienie tego czynu w ten sposób, że: posłużył się - doprowadził do przedłożenia we właściwym Urzędzie Skarbowym deklaracji dla podatku od towarów i usług za I i II kwartał 2014 r., w których podano nieprawdę co do faktycznego zaistnienia okoliczności uzasadniających rozliczenie należnego podatku VAT podatkiem naliczonym a w tym: Pozycja deklaracji VAT-7K I Kwartał 2014 r. Kwiecień 2014 r. Maj 2014 r. Czerwiec 2014 r. Dostawa towarów oraz św. usług na ter kraju [22% lub 23%] 42.338.156 4.621.118 16.432.855 12.170.686 Podatek VAT należny 9.737.776 1.062.857 3.779.557 2.799.258 Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji 160 0 0 0 Nabycie towarów i usług pozostałych 42.235.059 4.607.073 16.363.750 12.097.817 Podatek naliczony 9.714.064 1.059.627 3.763.663 2.782.498 Razem podatek VAT naliczony do odliczenia 9.714.224 1.059.627 3.763.663 2.782.498 Kwota podatku do wpłaty US 23.552 3.230 15.894 16.760 Kwota podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy 0 0 0 0 oraz wprowadził do obrotu gospodarczego, przedkładając w (...) S.J z/s w P. , prowadzącej obsługę księgową (...) Sp. z o.o., celem ujęcia w księgach podatkowych: - 4 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 6 078 268,10 zł. netto, podatek VAT w kwocie 1 398 001,67 zł., dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) a w szczególności : L.p data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostkowa w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 1 17.01.2014r. (...) (...) 900 479,00 431 100,00 1 795 402,17 412 942,50 2 21.01.2014r. (...) (...) 1000 487,00 487 000,00 2 025 238,20 465 804,79 3 21.01.2014r. (...) (...) (...) 600 479,00 287 400,00 1 195 181,64 274 891,78 4 11.02.2014r. (...) (...) (...) 580 438,00 254 040,00 1 062 446,09 244 362,60 Razem 1 459 540,00 6 078 268,10 1 398 001,67 - 6 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 5 697 504,95 zł netto, podatek VAT w kwocie 1 310 426,16 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) a w szczególności: L.p data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostkowa w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 1 22.05.2014r. (...) (...) (...) 450 418,00 188 100,00 787 856,85 181 207,08 2 28.05.2014r. (...) (...) (...) 500 418,00 209 000,00 870 589,50 200 235,59 3 02.06.2014r. (...) (...) (...) 500 430,00 215 000,00 890 530,00 204 821,90 4 02.06.2014r. (...) (...) (...) 580 413,00 239 540,00 992 174,68 228 200,18 5 24.06.2014r. (...) (...) (...) 700 432,00 302 400,00 1 258 074,72 289 357,19 6 25.06.2014r. (...) (...) (...) 500 432,00 216 000,00 898 279,20 206 604,22 Razem 1 370 040,00 5 697 504,95 1 310 426,16 - 2 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 961 035,68 zł netto, podatek VAT w kwocie 221 038,21 zł., dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) a w szczególności: L.p. data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostkowa w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 1 11.06.2014r. (...) (...) (...) 280 400,00 112 000,00 460 208,00 105 847,84 2 30.06.2014r. (...) (...) (...) 300 402,00 120 600,00 500 827,68 115 190,37 Razem 232 600,00 961 035,68 221 038,21 - 28 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 30 968 759,35 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 122 814,66 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) , a w szczególności: L.p. data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostkowa w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 1 23.01.2014r. (...) (...) (...) 240 463,50 412 515,00 1 718 908,76 395 349,01 (...) (...) 70 463,50 (...) (...) 580 463,50 2 23.01.2014r. (...) (...) (...) 600 471,50 282 900,00 1 178 816,01 271 127,68 3 24.01.2014r. (...) (...) (...) 500 472,50 236 250,00 984 666,37 226 473,27 4 24.01.2014r. (...) (...) (...) 5s, srebrny 700 463,50 324 450,00 1 352 275,15 311 023,29 5 27.01.2014r. (...) (...) (...) 500 462,50 231 250,00 971 573,75 223 461,96 6 30.01.2014r. (...) (...) (...) 600 443,50 266 100,00 1 121 744,55 258 001,25 7 30.01.2014r. (...) (...) (...) 600 432,50 259 500,00 1 093 922,25 251 602,12 8 31.01.2014r. (...) (...) (...) 600 446,50 267 900,00 1 134 958,35 261 040,42 9 05.02.2014r. (...) (...) (...) 1260 433,50 546 210,00 2 301 728,94 529 397,66 10 05.02.2014r. (...) (...) (...) 500 433,50 216 750,00 913 384,50 210 078,44 11 06.02.2014r. (...) (...) (...) 600 426,50 255 900,00 1 071 888,33 246 534,32 12 10.02.2014r. (...) (...) (...) 990 429,50 425 205,00 1 780 120,73 409 427,77 13 10.02.2014r. (...) (...) (...) 320 429,50 137 440,00 575 392,56 132 340,29 14 14.02.2014r. (...) (...) (...) 260 433,00 112 580,00 470 044,02 108 110,12 15 17.02.2014r. (...) (...) (...) 250 433,00 324 750,00 1 348 686,75 310 197,95 (...) (...) 250 433,00 I. (...) 250 433,00 16 17.02.2014r. (...) (...) (...) 360 431,00 155 160,00 644 379,48 148 207,28 17 18.02.2014r. (...) (...) (...) 480 433,00 207 840,00 861 496,80 198 144,26 18 18.02.2014r. (...) (...) (...) 460 430,50 335 790,00 1 391 849,55 320 125,40 (...) (...) 320 430,50 19 18.02.2014r. (...) (...) (...) 530 435,50 239 405,00 992 333,72 228 236,76 (...) (...) 20 429,50 20 18.02.2014r. (...) (...) (...) 299 433,50 129 616,50 537 260,39 123 569,89 21 19.02.2014r. (...) (...) (...) 600 434,00 260 400,00 1 079 358,00 248 252,34 22 24.02.2014r. (...) (...) (...) 1080 432,50 566 575,00 2 361 541,26 543 154,49 (...) (...) 230 432,50 23 24.02.2014r. (...) (...) (...) 500 437,00 218 500,00 910 729,85 209 467,87 24 24.02.2014r. (...) (...) (...) 150 437,00 65 550,00 273 218,95 62 840,36 25 27.02.2014r. (...) (...) (...) 1000 447,00 447 000,00 1 858 804,80 427 525,10 26 27.02.2014r. (...) (...) (...) 500 437,00 218 500,00 908 610,40 208 980,39 27 28.02.2014r. (...) (...) (...) 500 436,00 218 000,00 912 351,80 209 840,91 28 28.02.2014r. (...) (...) (...) 120 435,50 52 260,00 218 713,33 50 304,06 Razem 7 414 296,50 30 968 759,35 7 122 814,66 - 51 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 31 571 986,83 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 261 557,01 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) a w szczególności: L.p data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostkowa w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 1 04.03.2014r. (...) (...) (...) 300 436,00 130 800,00 549 072,24 126 286,62 2 10.03.2014r. (...) (...) (...) 250 438,00 109 500,00 458 728,35 105 507,52 3 11.03.2014r. (...) (...) (...) 150 438,00 109 500,00 459 801,45 105 754,33 (...) (...) 100 438,00 4 14.03.2014r. (...) (...) (...) 400 429,00 171 600,00 725 473,32 166 858,86 5 17.03.2014r. (...) (...) (...) 200 429,00 85 800,00 363 225,72 83 541,92 6 17.03.2014r. (...) (...) (...) 600 429,00 257 400,00 1 089 677,16 250 625,75 7 21.03.2014r. (...) (...) (...) 200 430,00 86 000,00 361 965,40 83 252,04 8 26.03.2014r. (...) (...) (...) 160 429,00 68 640,00 287 670,24 66 164,16 9 27.03.2014r. (...) (...) (...) 200 431,00 86 200,00 360 617,70 82 942,07 10 31.03.2014r. (...) (...) (...) 290 430,50 124 845,00 520 316,50 119 672,80 11 09.04.2014r. (...) (...) (...) 200 424,50 84 900,00 353 897,16 81 396,35 12 10.04.2014r. (...) (...) (...) 450 423,50 190 575,00 794 221,31 182 670,90 13 14.04.2014r. (...) (...) (...) 100 426,00 42 600,00 177 999,84 40 939,96 14 14.04.2014r. (...) (...) (...) 500 424,50 212 250,00 886 865,40 203 979,04 15 17.04.2014r. (...) (...) (...) 100 422,50 42 250,00 177 133,12 40 740,62 16 17.04.2014r. (...) (...) (...) 360 421,50 151 740,00 636 169,95 146 319,09 17 18.04.2014r. (...) (...) (...) 300 420,50 126 150,00 529 426,32 121 768,05 18 22.04.2014r. (...) (...) (...) 200 421,50 84 300,00 352 542,60 81 084,80 24.04.2014r. (...) (...) (...) 390 426,00 166 140,00 696 359,19 160 162,62 19 05.05.2014r. (...) (...) (...) 400 403,50 296 895,00 1 246 536,14 286 703,31 330 410,50 20 09.05.2014r. (...) (...) (...) 380 419,00 159 220,00 666 574,53 153 312,14 21 12.05.2014r. (...) (...) (...) 200 436,00 87 200,00 364 382,64 83 808,01 22 13.05.2014r. (...) (...) (...) 500 415,00 207 500,00 867 287,75 199 476,18 23 14.05.2014r. (...) (...) (...) 300 419,00 125 700,00 525 614,55 120 891,35 24 16.05.2014r. (...) (...) (...) 600 427,00 256 200,00 1 071 530,88 246 452,10 25 16.05.2014r. (...) (...) (...) 150 419,00 62 850,00 262 863,84 60 458,68 26 19.05.2014r. (...) (...) (...) 400 418,00 167 200,00 701 153,20 161 265,24 27 19.05.2014r. (...) (...) (...) 398 416,00 165 568,00 694 309,41 159 691,16 28 20.05.2014r. (...) (...) (...) 150 420,00 63 000,00 263 869,20 60 689,92 29 20.05.2014r. (...) (...) (...) 290 420,00 121 800,00 510 147,12 117 333,84 30 20.05.2014r. (...) (...) (...) 280 418,00 117 040,00 490 210,33 112 748,38 31 21.05.2014r. (...) (...) (...) 90 418,00 37 620,00 157 646,61 36 258,72 32 21.05.2014r. (...) (...) (...) 260 429,00 111 540,00 467 408,37 107 503,93 33 22.05.2014r. (...) (...) (...) 1200 428,00 513 600,00 2 151 213,60 494 779,13 34 28.05.2014r. (...) (...) (...) 240 420,00 100 800,00 419 882,40 96 572,95 35 29.05.2014r. (...) (...) (...) 200 433,00 86 600,00 360 931,48 83 014,24 36 29.05.2014r. (...) (...) (...) 100 417,50 41 750,00 174 005,65 40 021,30 37 29.05.2014r. (...) (...) (...) 180 417,50 75 150,00 313 210,17 72 038,34 38 29.05.2014r. (...) (...) (...) 700 419,00 293 300,00 1 222 415,74 281 155,62 39 30.05.2014r. (...) (...) (...) 1000 426,50 426 500,00 1 765 070,25 405 966,16 40 03.06.2014r. (...) (...) (...) 500 429,00 214 500,00 887 064,75 204 024,89 41 03.06.2014r. (...) (...) (...) 150 412,00 61 800,00 255 573,90 58 782,00 42 06.06.2014r. (...) (...) (...) 170 424,00 72 080,00 297 077,72 68 327,88 43 09.06.2014r. (...) (...) (...) 500 427,00 213 500,00 879 854,85 202 366,62 44 09.06.2014r. (...) (...) (...) 500 427,00 213 500,00 879 854,85 202 366,62 45 11.06.2014r. (...) (...) (...) 300 419,00 125 700,00 516 501,30 118 795,30 46 11.06.2014r. (...) (...) (...) 300 427,00 128 100,00 526 362,90 121 063,47 47 13.06.2014r. (...) (...) (...) 200 419,00 83 800,00 344 384,48 79 208,43 48 18.06.2014r. (...) (...) (...) 500 433,00 216 500,00 896 266,70 206 141,34 49 20.06.2014r. (...) (...) (...) 240 433,00 103 920,00 430 883,50 99 103,20 50 26.06.2014r. (...) (...) (...) 450 432,00 194 400,00 805 535,28 185 273,11 51 27.06.2014r. (...) (...) (...) 210 432,00 90 720,00 375 199,77 86 295,95 Razem 7 566 743,00 31 571 986,83 7 261 557,01 a następnie doprowadził do wystawienia i posłużenia się przed kontrahentami - wprowadzenia do obrotu, a także przedłożenia w (...) S.J z/s w P. , prowadzącej obsługę księgową (...) Sp. z o.o., celem ujęcia w księgach podatkowych, 94 nierzetelne faktury VAT o łącznej wartości netto 75 565 392,64 zł., podatek VAT 17 380 039,09 zł., dokumentujące fikcyjną sprzedaż telefonów komórkowych (...) marki (...) na rzecz niżej wymienionych podmiotów: (...) Sp. z o.o. , ul. (...) , (...)-(...) C. , NIP: (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk Cena jednost. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 17.01.2014r. (...) (...) (...) 900 480,00 432 000,00 1 799 150,40 413 804,59 21.01.2014r. (...) (...) (...) 1000 488,00 488 000,00 2 029 396,80 466 761,26 21.01.2014r. (...) (...) (...) 600 480,00 288 000,00 1 197 676,80 275 465,66 23.01.2014r. (...) (...) (...) 240 464,50 413 405,00 1 722 617,29 396 201,98 23.01.2014r. (...) (...) (...) 600 472,50 283 500,00 1 181 316,15 271 702,71 24.01.2014r. (...) (...) (...) 500 473,50 236 750,00 986 750,32 226 952,57 24.01.2014r. (...) (...) (...) 700 464,50 325 150,00 1 355 192,68 311 694,31 27.01.2014r. (...) (...) (...) 500 463,50 231 750,00 973 674,45 223 945,12 30.01.2014r. (...) (...) (...) 600 444,50 266 700,00 1 124 273,85 258 582,98 30.01.2014r. (...) (...) (...) 600 433,50 260 100,00 1 096 451,55 252 183,85 31.01.2014r. (...) (...) (...) 600 447,50 268 500,00 1 137 500,25 261 625,05 05.02.2014r. (...) (...) (...) 1260 434,50 547 470,00 2 307 038,58 530 618,87 05.02.2014r. (...) (...) (...) 500 434,50 217 250,00 915 491,50 210 563,05 06.02.2014r. (...) (...) (...) 600 427,50 256 500,00 1 074 401,55 247 112,35 10.02.2014r. (...) (...) (...) 990 430,50 426 195,00 1 784 265,36 410 381,03 10.02.2014r. (...) (...) (...) 320 430,50 137 760,00 576 732,24 132 648,41 11.02.2014r. (...) (...) (...) 580 439,00 254 620,00 1 064 871,76 244 920,50 14.02.2014r. (...) (...) (...) 260 434,00 112 840,00 471 129,56 108 359,80 17.02.2014r. (...) (...) (...) 250 434,00 325 500,00 1 351 801,50 310 914,35 17.02.2014r. (...) (...) (...) 360 432,00 155 520,00 645 874,56 148 551,14 18.02.2014r. (...) (...) (...) 480 434,00 208 320,00 863 486,40 198 601,87 18.02.2014r. (...) (...) (...) 460 431,50 336 570,00 1 395 082,65 320 869,00 18.02.2014r. (...) (...) (...) 530 436,50 239 955,00 994 613,47 228 761,09 18.02.2014r. (...) (...) (...) 299 434,50 129 915,50 538 499,74 123 854,96 19.02.2014r. (...) (...) (...) 600 436,00 261 600,00 1 087 837,44 250 202,61 24.02.2014r. (...) (...) (...) 1080 434,50 569 195,00 2 372 461,67 545 666,18 24.02.2014r. (...) (...) (...) 500 438,00 219 000,00 912 813,90 209 947,19 25.02.2014r. (...) (...) (...) 150 438,00 65 700,00 273 561,66 62 919,18 27.02.2014r. (...) (...) (...) 1000 448,00 448 000,00 1 862 963,20 428 481,53 27.02.2014r. (...) (...) (...) 500 438,00 219 000,00 910 689,60 209 458,60 28.02.2014r. (...) (...) (...) 400 438,00 175 200,00 733 229,52 168 642,78 28.02.2014r. (...) fa korygująca (...) (...) 400 438,00 -175 200,00 -733 229,52 -168 642,78 28.02.2014r. (...) (...) (...) 500 438,00 219 000,00 916 536,90 210 803,48 Razem 8 843 765,50 36 924 153,78 8 492 555,27 (...) Sp. z o. o. , ul. (...) , (...)-(...) W. , NIP: (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednost. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN 28.02.2014r. (...) (...) (...) 120 437,00 52 440,00 219 466,64 50 477,32 04.03.2014r. (...) (...) (...) 300 437,50 131 250,00 550 961,25 126 721,08 10.03.2014r. (...) (...) (...) 250 439,50 109 875,00 460 299,34 105 868,85 11.03.2014r. (...) (...) (...) 150 439,50 109 875,00 461 376,11 106 116,51 14.03.2014r. (...) (...) (...) 400 430,50 172 200,00 728 009,94 167 442,29 17.03.2014r. (...) (...) (...) 200 430,50 86 100,00 364 495,74 83 834,02 17.03.2014r. (...) (...) (...) 600 430,50 258 300,00 1 093 487,22 251 502,06 21.03.2014r. (...) (...) (...) 200 431,50 86 300,00 363 228,07 83 542,46 26.03.2014r. (...) (...) (...) 160 430,50 68 880,00 288 676,08 66 395,50 27.03.2014r. (...) (...) (...) 200 432,50 86 500,00 361 872,75 83 230,73 31.03.2014r. (...) (...) (...) 290 432,00 125 280,00 522 129,45 120 089,77 09.04.2014r. (...) (...) (...) 200 426,00 85 200,00 355 147,68 81 683,96 10.04.2014r. (...) (...) (...) 450 425,00 191 250,00 797 034,37 183 317,90 14.04.2014r. (...) (...) (...) 100 426,00 42 600,00 177 999,84 40 939,96 14.04.2014r. (...) (...) (...) 500 426,00 213 000,00 889 999,20 204 699,81 17.04.2014r. (...) (...) (...) 100 424,00 42 400,00 177 762,00 40 885,26 17.04.2014r. (...) (...) (...) 360 423,00 152 280,00 638 433,90 146 839,79 18.04.2014r. (...) (...) (...) 300 422,00 126 600,00 531 314,88 122 202,42 22.04.2014r. (...) (...) (...) 200 423,00 84 600,00 353 797,20 81 373,35 24.04.2014r. (...) (...) (...) 390 428,00 166 920,00 699 628,48 160 914,55 05.05.2014r. (...) (...) (...) 400 405,00 297 960,00 1 251 134,04 287 760,82 12.05.2014r. (...) (...) (...) 200 438,00 87 600,00 366 054,12 84 192,44 13.05.2014r. (...) (...) (...) 500 417,00 208 500,00 871 467,45 200 437,51 15.05.2014r. (...) (...) (...) 600 429,00 257 400,00 1 076 652,72 247 630,12 19.05.2014r. (...) (...) (...) 400 420,00 168 000,00 704 508,00 162 036,84 19.05.2014r. (...) (...) (...) 398 418,00 166 364,00 697 647,43 160 458,90 20.05.2014r. (...) (...) (...) 280 420,00 117 600,00 492 555,84 113 287,84 21.05.2014r. (...) (...) (...) 90 420,00 37 800,00 158 400,90 36 432,20 21.05.2014r. (...) (...) (...) 260 431,00 112 060,00 469 587,43 108 005,10 22.05.2014r. (...) (...) (...) 600 430,00 258 000,00 1 080 633,00 248 545,59 23.05.2014r. (...) (...) (...) 600 430,00 258 000,00 1 077 279,00 247 774,17 28.05.2014r. (...) (...) (...) 240 422,00 101 280,00 421 881,84 97 032,82 29.05.2014r. (...) (...) (...) 700 421,00 294 700,00 1 228 250,66 282 497,65 30.05.2014r. (...) (...) (...) 1000 428,50 428 500,00 1 773 347,25 407 869,86 03.06.2014r. (...) (...) (...) 500 431,00 215 500,00 891 200,25 204 976,05 03.06.2014r. (...) (...) (...) 150 414,00 62 100,00 256 814,55 59 067,34 06.06.2014r. (...) (...) (...) 170 426,00 72 420,00 298 479,03 68 650,17 09.06.2014r. (...) (...) (...) 500 429,00 214 500,00 883 975,95 203 314,46 09.06.2014r. (...) (...) (...) 500 429,00 214 500,00 883 975,95 203 314,46 11.06.2014r. (...) (...) (...) 300 429,00 128 700,00 528 828,30 121 630,50 Razem 6 093 334,00 25 447 793,85 5 852 992,43 (...) Sp. z o. o. , Al. (...) , (...)-(...) W. , NIP: (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostk. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN Data płatności 20.05.2014r. (...) (...) (...) 150 422,00 185 680,00 777 702,11 178 871,48 20.05.2014r. 21.05.2014r. (...) (...) (...) 450 420,50 189 225,00 792 947,36 182 377,89 21.05.2014r. 28.05.2014r. (...) (...) (...) 200 436,00 87 200,00 363 231,60 83 543,26 29.05.2014r. Razem 462 105,00 1 933 881,07 444 792,63 (...) Sp. z o. o. , ul. (...) , (...)-(...) W. , NIP: (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostk. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN Data płatności 11.06.2014r. (...) (...) (...) 280 405,00 113 400,00 465 960,60 107 170,93 11.06.2014r. (...) Ad. (...) Sp. z o. o. , ul. (...) lok. (...) , (...)-(...) Ł. , NIP (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostk. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN Data płatności 16.05.2014r. (...) (...) (...) 150 421,00 63 150,00 264 118,56 60 747,26 19.05.2014r. 02.06.2014r. (...) (...) (...) 500 433,00 216 500,00 896 743,00 206 250,89 02.06.2014r. 02.06.2014r. (...) (...) (...) 120 416,00 49 920,00 206 768,64 47 556,78 02.06.2014r. 13.06.2014r. (...) (...) (...) 200 434,00 86 800,00 356 713,28 82 044,05 13.06.2014r. 26.06.2014r. (...) (...) (...) 500 435,00 217 500,00 901 254,75 207 288,59 26.06.2014r. 27.06.2014r. (...) (...) (...) 210 434,00 91 140,00 376 936,81 86 695,46 27.06.2014r. Razem 725 010,00 3 002 535,04 690 583,03 (...) Sp. z o. o. , ul. (...) , (...)-(...) J. , NIP (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostk. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN Data płatności 26.06.2014r. (...) (...) (...) 450 434,00 195 300,00 809 264,61 186 130,00 26.06.2014r. 27.06.2014r. 30.06.2014r. (...) Sp. z o. o. , ul. (...) , (...)-(...) H. , NIP (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostk. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN Data płatności 04.06.2014r. (...) (...) (...) 460 415,00 190 900,00 792 750,43 182 332,59 04.06.2014r. 18.06.2014r. (...) (...) (...) 500 435,00 217 500,00 900 406,50 207 093,49 18.06.2014r. 23.06.2014r. (...) (...) (...) 700 435,00 304 500,00 1 263 857,70 290 687,27 23.06.2014r. 24.06.2014r. 23.06.2014r. (...) (...) (...) 240 435,00 104 400,00 433 322,64 99 664,20 23.06.2014r. Razem 817 300,00 3 390 337,27 779 777,55 (...) T. B. , ul. (...) , (...)-(...) M. , NIP (...) : data faktury numer faktury treść faktury ilość sztuk cena jednostk. w EUR wartość faktury netto w EUR wartość faktury netto w PLN podatek VAT w PLN Data płatności 09.05.2014r. (...) (...) (...) 380 422,00 160 360,00 671 347,14 154 409,84 09.05.2014r. 14.05.2014r. (...) (...) (...) 300 424,00 127 200,00 531 886,80 122 333,96 14.05.2014r. 28.05.2014r. (...) (...) (...) 500 419,00 209 500,00 872 672,25 200 714,61 28.05.2014r. 29.05.2014r. 29.05.2014r. (...) (...) (...) 280 419,50 117 460,00 489 549,79 112 596,45 29.05.2014r. 11.06.2014r. (...) (...) (...) 300 422,00 126 600,00 520 199,40 119 645,86 11.06.2014r. 30.06.2014r. (...) (...) (...) 300 406,00 121 800,00 505 811,04 116 336,53 30.06.2014r. Razem 862 920,00 3 591 466,42 826 037,25 doprowadzając przez to do prowadzenia ksiąg rachunkowych (...) Sp o.o. w sposób nierzetelny oraz pozorując w ten sposób przemieszczanie i sprzedaż towaru z (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. do (...) Sp. z z o.o. i następnie z (...) Sp z o.o. do (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) . (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) , podczas gdy w rzeczywistości wszystkie elementy transakcji sprzedaży opisane w w/w nierzetelnych fakturach, to jest fakt dokonania przesunięcia towarowego, oraz zapłaty były pozorowane lub nie zaistniały faktycznie, czym działał celem udzielenia pomocy w wyłudzeniu środków pieniężnych Skarbu Państwa pod pozorem zwrotu podatku VAT oraz podatku VAT przez występujące na dalszych etapach pozorowanej sprzedaży podmioty gospodarcze, które w ramach pozornych transakcji Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów dokonały wyłudzenia w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł, a w tym (...) S.A. oraz podmiot (...) Sp. z o.o. , wykorzystując możliwość odliczenia podatku VAT wygenerowaną na podstawie poświadczających nieprawdę faktur podmiotu (...) Sp z o.o., tj. popełnienia przestępstwa z art. 61 § 1 k.k.s. , 62 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym do dnia 1 stycznia 2017 r. i art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2, 5 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. przy zastosowaniu art. 8 § 1 k.k.s. III. w okresie od stycznia 2014 r. do 6 maja 2019 r. w W. i innych miejscowościach na terenie Polski, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt I, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi: w zamiarze, aby inne osoby dokonały uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł., poprzez jego bezpodstawne odliczenie od podatku należnego, swoim zachowaniem ułatwił popełnienie tego czynu w ten sposób, że: doprowadził do przedłożenia we właściwym Urzędzie Skarbowym opisanych w punkcie II. postanowienia, deklaracji dla podatku od towarów i usług za (...) Sp. z o.o. , w których poświadczono nieprawdę co do faktycznego zaistnienia okoliczności uzasadniających rozliczenie należnego podatku od towarów i usług (VAT) podatkiem naliczonym, oraz doprowadził do wprowadzenia do obrotu gospodarczego poprzez przyjęcie- 91 faktur VAT, na łączną kwotę 75 277 554,91 zł. netto, podatek VAT w kwocie 17 313 837,71 zł., w których poświadczono nieprawdę, dokumentując fikcyjne transakcje zakupu przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. od (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) , szczegółowo opisanych w punkcie II., w tym ujęcia opisanych wyżej faktur w księgach podatkowych, przedkładając je w (...) (...) S.J z/s w P. , prowadzącej obsługę księgową spółki, przez co były one prowadzone nierzetelnie, a następnie doprowadził do wystawienia szczegółowo opisanych w punkcie II. 94 faktur VAT o łącznej wartości 75 565 392,64 zł. netto, podatek VAT w kwocie 17 380 039,09zł., w których poświadczono nieprawdę, dokumentując sprzedaż telefonów komórkowych (...) marki (...) na rzecz (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) T. B. , w tym ujęcia opisanych wyżej faktur w księgach podatkowych, przedkładając je w (...) (...) S.J z/s w P. , prowadzącej obsługę księgową spółki, przez co księgi te były prowadzone nierzetelnie, a następnie przekazania w/w faktur kontrahentom, pozorując w ten sposób przemieszczanie i sprzedaż towaru z (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. do (...) Sp. z o.o. i następnie z (...) Sp z o.o. do (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) , podczas gdy w rzeczywistości wszystkie elementy transakcji sprzedaży opisane w w/w nierzetelnych fakturach, to jest fakt dokonania przesunięcia towarowego oraz zapłaty były pozorowane lub nie zaistniały, czym działał celem udzielenia pomocy w wyłudzeniu środków pieniężnych Skarbu Państwa pod pozorem zwrotu podatku VAT oraz podatku VAT przez występujące na dalszych etapach pozorowanej sprzedaży podmioty gospodarcze, które w ramach pozornych transakcji Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów dokonały wyłudzenia w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł, a w tym (...) S.A. oraz podmiot (...) Sp. z o.o. , wykorzystując możliwość odliczenia podatku VAT wygenerowaną na podstawie poświadczających nieprawdę faktur podmiotu (...) Sp z o.o., a nadto doprowadził do niesporządzenia i niezłożenia sprawozdań finansowych za lata 2013-2017, tj. popełnienia przestępstwa z art. 271 § 1 i § 3 k.k. i art. 273 k.k. , a art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 77 pkt 1 i 2 oraz 79 pkt. 4 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. 2016.1047 ze zm.) w zw. z 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 8 § 1 k.k.s. , IV. w okresie od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w W. i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. I oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi: w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia i miejsca umieszczenia środków płatniczych w kwocie nie mniejszej 17 380 039,09 zł., pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych opisanych w pkt. I, II i III a polegających m. in. na wyłudzeniu podatku VAT oraz posługiwaniu się nierzetelnymi- poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, odzwierciedlającymi nieprawdziwy przebieg dostaw i sprzedaży telefonów komórkowych w (...) Sp. z o.o. , wspólnie i w porozumieniu z A. J. (1) i innymi osobami dokonywał transakcji i przelewów na rachunkach bankowych (...) Sp. z o.o. , prowadzonych przez (...) SA oraz przyjmował płatności a w szczególności w następujący sposób: - na rachunku bankowym nr (...) Sp. z o.o. : Kontrahent / rachunek Obciążenia Uznania Bilans Od Do A. W. 58 821,06 24 170,40 -34 650,66 12.02.2014 10.09.2014 1 100,00 24 170,40 23 070,40 12.02.2014 08.04.2014 ********* (...) 57 721,06 0,00 -57 721,06 12.02.2014 10.09.2014 DRUGI (...) URZĄD SKARBOWY 23 135,00 0,00 -23 135,00 08.04.2014 08.04.2014 (...) 23 135,00 0,00 -23 135,00 08.04.2014 08.04.2014 (...) SP. Z O. O. 13 845,76 0,00 -13 845,76 12.05.2014 11.06.2014 (...) 13 845,76 0,00 -13 845,76 12.05.2014 11.06.2014 (...) 12 261,86 0,00 -12 261,86 17.03.2014 19.05.2014 (...) 12 261,86 0,00 -12 261,86 17.03.2014 19.05.2014 odsetki i prowizje 1 118,22 0,00 -1 118,22 15.02.2014 05.12.2016 762,52 0,00 -762,52 31.03.2014 05.12.2016 (...) 297,00 0,00 -297,00 15.02.2014 11.04.2014 (...) 58,70 0,00 -58,70 04.03.2014 29.08.2014 (...) 900,00 0,00 -900,00 09.05.2014 29.05.2014 (...) 900,00 0,00 -900,00 09.05.2014 29.05.2014 (...) G. 900,00 0,00 -900,00 15.04.2014 15.04.2014 (...) 900,00 0,00 -900,00 15.04.2014 15.04.2014 ZUS 641,25 0,00 -641,25 15.04.2014 15.04.2014 (...) 472,28 0,00 -472,28 15.04.2014 15.04.2014 (...) 128,08 0,00 -128,08 15.04.2014 15.04.2014 (...) 40,89 0,00 -40,89 15.04.2014 15.04.2014 4 (...) M. B. (1) 225,11 0,00 -225,11 11.03.2014 11.03.2014 (...) 225,11 0,00 -225,11 11.03.2014 11.03.2014 (...) S. A. 165,00 0,00 -165,00 31.03.2014 31.03.2014 (...) 165,00 0,00 -165,00 31.03.2014 31.03.2014 (puste) 130,00 0,00 -130,00 25.03.2014 25.03.2014 (...) 130,00 0,00 -130,00 25.03.2014 25.03.2014 (...) 35,67 0,00 -35,67 17.03.2014 17.03.2014 (...) 35,67 0,00 -35,67 17.03.2014 17.03.2014 BANK (...) S. A. 0,00 24,00 24,00 16.03.2014 16.03.2014 (...) 0,00 24,00 24,00 16.03.2014 16.03.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 400,00 400,00 11.06.2014 11.06.2014 (...) 0,00 400,00 400,00 11.06.2014 11.06.2014 (...) SP. Z O. O. 140,00 87 724,53 87 584,53 12.02.2014 01.09.2014 (...) 0,00 2 247,53 2 247,53 16.06.2014 28.07.2014 (...) 0,00 85 477,00 85 477,00 12.02.2014 01.09.2014 (...) 140,00 0,00 -140,00 29.08.2014 29.08.2014 Razem 112 318,93 112 318,93 0,00 12.02.2014 05.12.2016 - na rachunku bankowym nr (...) Sp. z o. o. Kontrahent / rachunek Obciążenia [EUR] Uznania [EUR] Bilans [EUR] Od Do (...) 628 514,40 0,00 -628 514,40 15.04.2014 21.05.2014 (...) 628 514,40 0,00 -628 514,40 15.04.2014 21.05.2014 (...) 257 070,00 0,00 -257 070,00 28.05.2014 29.05.2014 (...) 257 070,00 0,00 -257 070,00 28.05.2014 29.05.2014 (...) 225 450,00 0,00 -225 450,00 22.05.2014 22.05.2014 (...) 225 450,00 0,00 -225 450,00 22.05.2014 22.05.2014 (...) 198 952,50 0,00 -198 952,50 29.05.2014 29.05.2014 (...) 198 952,50 0,00 -198 952,50 29.05.2014 29.05.2014 (...) 128 842,50 0,00 -128 842,50 20.05.2014 29.05.2014 (...) 77 490,00 0,00 -77 490,00 20.05.2014 20.05.2014 (...) 51 352,50 0,00 -51 352,50 29.05.2014 29.05.2014 (...) 86 476,08 0,00 -86 476,08 19.03.2014 22.04.2014 (...) 86 476,08 0,00 -86 476,08 19.03.2014 22.04.2014 (...) SP. Z O. O. 38 349,04 1 500,00 -36 849,04 28.01.2014 01.09.2014 (...) 0,00 1 500,00 1 500,00 28.01.2014 28.01.2014 (...) 20 999,23 0,00 -20 999,23 12.02.2014 01.09.2014 (...) 13 349,81 0,00 -13 349,81 03.06.2014 03.06.2014 (...) 4 000,00 0,00 -4 000,00 27.08.2014 27.08.2014 A. W. 13 732,33 0,00 -13 732,33 05.02.2014 29.08.2014 13 212,20 0,00 -13 212,20 05.02.2014 11.03.2014 ********* (...) 495,13 0,00 -495,13 25.02.2014 13.03.2014 (...) 25,00 0,00 -25,00 29.08.2014 29.08.2014 (...) 5 913,00 0,00 -5 913,00 05.06.2014 05.06.2014 (...) 5 913,00 0,00 -5 913,00 05.06.2014 05.06.2014 DRUGI (...) URZĄD SKARBOWY 4 498,31 0,00 -4 498,31 22.04.2014 22.04.2014 (...) 4 498,31 0,00 -4 498,31 22.04.2014 22.04.2014 odsetki i prowizje 765,72 0,00 -765,72 28.01.2014 28.08.2014 (...) 765,72 0,00 -765,72 28.01.2014 28.08.2014 NACZELNIK DRUGIEGO (...) URZĘDU SKARBOWEGO 350,00 0,00 -350,00 12.09.2014 12.09.2014 (...) 350,00 0,00 -350,00 12.09.2014 12.09.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 16 465,07 16 465,07 27.01.2014 21.02.2014 (...) 0,00 16 465,07 16 465,07 27.01.2014 21.02.2014 (...) 0,00 77 674,50 77 674,50 19.05.2014 19.05.2014 (...) 0,00 77 674,50 77 674,50 19.05.2014 19.05.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 169 025,56 169 025,56 12.03.2014 25.06.2014 (...) 0,00 169 025,56 169 025,56 12.03.2014 25.06.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 568 389,15 568 389,15 20.05.2014 29.05.2014 (...) 0,00 568 389,15 568 389,15 20.05.2014 29.05.2014 (...) 0,00 755 859,60 755 859,60 09.05.2014 29.05.2014 (...) 0,00 755 859,60 755 859,60 09.05.2014 29.05.2014 Razem 1 588 913,88 1 588 913,88 0,00 27.01.2014 12.09.2014 - na rachunku bankowym nr (...) SP. z o. o. Kontrahent / rachunek Obciążenia [GBP] Uznania [GBP] Bilans [GBP] Od Do odsetki i prowizje 49,90 0,00 -49,90 04.06.2014 04.06.2014 (...) 49,90 0,00 -49,90 04.06.2014 04.06.2014 (...) SP. Z O. O. 440,00 10 800,00 10 360,00 03.06.2014 28.07.2014 (...) 0,00 10 800,00 10 800,00 03.06.2014 03.06.2014 (...) 440,00 0,00 -440,00 16.06.2014 28.07.2014 A. W. 10 100,00 0,00 -10 100,00 03.06.2014 03.06.2014 10 100,00 0,00 -10 100,00 03.06.2014 03.06.2014 NACZELNIK DRUGIEGO (...) URZĘDU SKARBOWEGO 210,10 0,00 -210,10 12.09.2014 12.09.2014 (...) 210,10 0,00 -210,10 12.09.2014 12.09.2014 Razem 10 800,00 10 800,00 0,00 03.06.2014 12.09.2014 na rachunkach prowadzonych przez (...) S.A. w następujący sposób: - na rachunku bankowym nr (...) (...) SP. z o. o. (...) 250,00 0,00 -250,00 30.01.2014 30.01.2014 (...) 250,00 0,00 -250,00 30.01.2014 30.01.2014 (...) S. A. 30,00 0,00 -30,00 24.03.2014 24.03.2014 (...) 30,00 0,00 -30,00 24.03.2014 24.03.2014 (...) 0,00 500,00 500,00 13.01.2014 10.03.2014 gotówka 0,00 500,00 500,00 13.01.2014 10.03.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 10 796,49 10 796,49 24.01.2014 29.08.2014 (...) 0,00 10 656,49 10 656,49 24.01.2014 14.03.2014 (...) 0,00 140,00 140,00 29.08.2014 29.08.2014 Razem 11 770,15 11 770,15 0,00 31.12.2013 24.02.2015 - na rachunku bankowym nr (...) (...) Sp. z o. o., Kontrahent / rachunek Obciążenia [EUR] Uznania [EUR] Bilans [EUR] Od Do (...) SP. Z O. O. 4 136,90 0,00 -4 136,90 24.01.2014 14.03.2014 (...) 2 636,90 0,00 -2 636,90 24.01.2014 14.03.2014 (...) 1 500,00 0,00 -1 500,00 27.01.2014 27.01.2014 A. W. 800,00 0,00 -800,00 13.01.2014 13.01.2014 800,00 0,00 -800,00 13.01.2014 13.01.2014 odsetki i prowizje 46,82 4,02 -42,80 22.01.2014 24.08.2016 6,59 4,02 -2,57 31.01.2014 24.08.2016 (...) 1,20 0,00 -1,20 22.01.2014 22.01.2014 (...) 1,20 0,00 -1,20 23.01.2014 23.01.2014 (...) 25,00 0,00 -25,00 27.01.2014 27.01.2014 (...) 4,76 0,00 -4,76 27.01.2014 27.01.2014 (...) 1,19 0,00 -1,19 27.01.2014 27.01.2014 (...) 6,88 0,00 -6,88 13.01.2016 13.01.2016 (...) 0,00 810,00 810,00 10.01.2014 10.01.2014 gotówka 0,00 810,00 810,00 10.01.2014 10.01.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 4 169,70 4 169,70 22.01.2014 27.01.2014 (...) 0,00 4 169,70 4 169,70 22.01.2014 27.01.2014 Razem 4 983,72 4 983,72 0,00 10.01.2014 24.08.2016 na rachunkach prowadzonych przez (...) Bank SA w następujący sposób: - na rachunku bankowym nr (...) (...) Sp. z o. o. Kontrahent / rachunek Obciążenia Uznania Bilans Od Do 22 221,22 0,00 -22 221,22 26.06.2014 27.08.2014 (karta) 22 221,22 0,00 -22 221,22 26.06.2014 27.08.2014 DRUGI (...) URZĄD SKARBOWY 16 160,28 0,00 -16 160,28 26.06.2014 09.09.2014 (...) 15 894,00 0,00 -15 894,00 26.06.2014 26.06.2014 (...) 266,28 0,00 -266,28 09.09.2014 09.09.2014 (...) SP. Z O. O. 1 276,65 0,00 -1 276,65 12.08.2014 12.08.2014 (...) 1 276,65 0,00 -1 276,65 12.08.2014 12.08.2014 odsetki i prowizje 1 484,19 725,98 -758,21 31.05.2014 30.12.2016 (...) 893,36 207,98 -685,38 13.06.2014 26.08.2014 893,36 207,98 -685,38 13.06.2014 26.08.2014 (...) 176,90 0,00 -176,90 03.09.2014 03.09.2014 (...) 176,90 0,00 -176,90 03.09.2014 03.09.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 41 278,64 41 278,64 03.06.2014 29.08.2014 (...) 0,00 41 278,64 41 278,64 03.06.2014 29.08.2014 Razem 42 212,60 42 212,60 -0,00 31.05.2014 30.12.2016 - na rachunku bankowym nr (...) (...) Sp. z o. o. NACZELNIK DRUGIEGO (...) URZĘDU SKARBOWEGO W W. 1 488,46 0,00 -1 488,46 09.09.2014 09.09.2014 (...) 1 488,46 0,00 -1 488,46 09.09.2014 09.09.2014 (...) SP. Z O. O. 1 354,74 0,00 -1 354,74 15.07.2014 15.07.2014 (...) 1 354,74 0,00 -1 354,74 15.07.2014 15.07.2014 odsetki i prowizje 1 263,94 0,11 -1 263,83 03.06.2014 07.10.2014 1 263,94 0,11 -1 263,83 03.06.2014 07.10.2014 2 (...) 800,00 0,00 -800,00 19.08.2014 22.08.2014 (...) 800,00 0,00 -800,00 19.08.2014 22.08.2014 (puste) 335,93 0,00 -335,93 19.08.2014 02.09.2014 (...) 335,93 0,00 -335,93 19.08.2014 02.09.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 500,00 500,00 19.08.2014 19.08.2014 (...) 0,00 500,00 500,00 19.08.2014 19.08.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 500,00 500,00 22.08.2014 22.08.2014 (...) 0,00 500,00 500,00 22.08.2014 22.08.2014 (...) 0,00 139 482,00 139 482,00 11.06.2014 11.06.2014 (...) 0,00 139 482,00 139 482,00 11.06.2014 11.06.2014 (...) 0,00 140 220,00 140 220,00 08.08.2014 01.09.2014 (...) 0,00 140 220,00 140 220,00 08.08.2014 01.09.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 421 859,25 421 859,25 31.07.2014 31.07.2014 (...) 0,00 421 859,25 421 859,25 31.07.2014 31.07.2014 (...) 0,00 442 431,00 442 431,00 11.06.2014 08.08.2014 (...) 0,00 442 431,00 442 431,00 11.06.2014 08.08.2014 (...) SP. Z O. O. 0,00 454 239,00 454 239,00 26.06.2014 01.07.2014 (...) 0,00 349 239,00 349 239,00 26.06.2014 01.07.2014 (...) 0,00 105 000,00 105 000,00 30.06.2014 30.06.2014 (...) S. C. 979,00 1 052 506,00 1 051 527,00 04.06.2014 12.08.2014 (...) 979,00 1 052 506,00 1 051 527,00 04.06.2014 12.08.2014 (...) 1 000,00 1 103 276,80 1 102 276,80 02.06.2014 23.07.2014 (...) 1 000,00 1 103 276,80 1 102 276,80 02.06.2014 23.07.2014 Razem 3 846 239,05 3 846 239,16 0,11 02.06.2014 07.10.2014 oraz stworzył do tych przelewów poświadczające nieprawdę dokumenty pozorując w ten sposób obrót gospodarczy artykułami elektronicznymi przez spółkę (...) Sp. z o.o. celem zalegalizowania wpływających na rachunki bankowe spółki środków pieniężnych pochodzących z wyłudzenia podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł dokonanego przez inne podmioty, bezpośrednio lub pośrednio połączone ze spółką transakcjami pozorowanych sprzedaży a w tym przez spółkę (...) SA oraz (...) Sp. z o.o. , tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. orzeka: na podstawie przepisów ustaw karnych w brzmieniu obowiązującym w datach przypisanych oskarżonemu A. W. przestępstw, w związku z art. 4 § 1 k.k. i art. 2 § 2 k.k. s oskarżonego A. W. w ramach czynu zarzucanego mu w punkcie I aktu oskarżenia uznaje za winnego tego, że w okresie od 11 grudnia 2013r. roku do września 2014r. w, W. i innych miejscowościach na terenie Polski, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej o zmiennym składzie, w skład której wchodziły ustalone i dotychczas nieustalone osoby, której celem i stałym źródłem dochodu było popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, obrotowi gospodarczemu oraz wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, polegających na dokonywaniu w ramach różnych, utworzonych w tym celu fikcyjnych podmiotów gospodarczych uszczupleń podatkowych – należności Skarbu Państwa z tytułu podatku od towarów i usług (VAT), poświadczaniu nieprawdy w dokumentach, przy czym w ramach założonego planu działania, zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej A. W. , działając sam, a także wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, pozorując prowadzenie rzetelnej działalności gospodarczej, akceptując i realizując cele, dla których grupa została założona, powodował nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych - ewidencji zakupu i sprzedaży VAT oraz składanie nierzetelnych - poświadczających nieprawdę deklaracji podatkowych, w tym także wystawiał i posługiwał się fakturami VAT, w których poświadczono nieprawdę, co do wskazanych w nich zdarzeń gospodarczych, pozorując w ten sposób wewnątrzunijne dostawy i nabycia towaru w postaci telefonów typu (...) marki (...) i innych, objęte „0” stawką podatku VAT, realizując jednocześnie karuzelowy obrót tymi fakturami w wewnątrzunijnym obrocie gospodarczym, z wykorzystaniem (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , w której od 11 grudnia 2013 roku był współudziałowcem i pełnił w niej funkcję wiceprezesa zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku, a następnie od dnia 04 lutego 2014 roku stał się jedynym udziałowcem i pełnił funkcję prezesa zarządu, w tym otwartych dla tego podmiotu rachunków bankowych, tj. popełnienia przestępstwa z art. 258 § 1 k.k. i za to na podstawie art. 258 § 1 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; oskarżonego A. W. uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w punkcie II aktu oskarżenia, ustalając, że: - oskarżony działał wspólnie i w porozumieniu z ustalonymi i nieustalonymi osobami, - kwoty w zestawieniu deklaracji VAT -7K podane zostały w walucie: polski złoty, - prawidłowe dane podmiotów gospodarczych: opisanego w zarzucie jako „ (...) Sp. z o.o.”– to (...) , opisanego w zarzucie jako (...) Sp. z o.o. , NIP (...) ” – to (...) S.C. S. J. , NIP: (...) ”, - oraz że czyn ten stanowi przestępstwo skarbowe z art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. , i za to na podstawie art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2,5 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. wymierza mu karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; oskarżonego A. W. w ramach czynu zarzucanego mu w punkcie III aktu oskarżenia uznaje za winnego tego, że w okresie od 31 marca 2014 roku do 15 lipca 2018 roku w W. , będąc osobą odpowiedzialną, na podstawie art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.2013.330 ze zm.), za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości, jako Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , wbrew ustawowemu obowiązkowi wynikającemu z art. 52 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości nie sporządził sprawozdania finansowego za 2013 rok, 2014 rok, 2015 rok, 2016 rok, 2017 rok, oraz wbrew ustawowemu obowiązkowi wynikającemu art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości nie złożył w imieniu ww. podmiotu do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w W. XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego przy ul. (...) w W. sprawozdania finansowego za 2013 rok – w terminie do 15 lipca 2014 roku, za 2014 rok – w terminie do 15 lipca 2015 roku, za 2015 rok - w terminie do 15 lipca 2016 roku, za 2016 rok - w terminie do 15 lipca 2017 roku, za 2017 rok - w terminie do 15 lipca 2018 roku, tj. popełnienia ciągu pięciu przestępstw z art. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 79 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 11 § 2 k.k. i za to na podstawie art. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 11 § 3 k.k. w zw. z art. 91 § 1 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; uniewinnia oskarżonego A. W. od popełnienia czynu zarzucanego mu w punkcie IV aktu oskarżenia; na podstawie art. 39 § 1 i 2 k.k.s. łączy kary pozbawienia wolności orzeczone w punktach 1,2,3 wyroku i wymierza oskarżonemu A. W. karę łączną 4 (czterech) lat pozbawienia wolności; na podstawie art. 33 § 1 k.k. s orzeka wobec oskarżonego A. W. przepadek równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa przypisanego mu w punkcie 2 wyroku w kwocie 166803,44 zł (stu sześćdziesięciu sześciu tysięcy ośmiuset trzech złotych i czterdziestu czterech groszy); na podstawie art. 63 § 1 k.k. na poczet orzeczonej wobec oskarżonego A. W. w punkcie 5 wyroku kary łącznej pozbawienia wolności zalicza okres jego rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 14 maja 2019 roku godz. 11:15 do dnia 5 stycznia 2022 roku; na podstawie art. 624 § 1 k.p.k. zwalnia oskarżonego w całości od zapłaty kosztów sądowych. UZASADNIENIE Formularz UK 1 Sygnatura akt XII K 110/20 Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza. USTALENIE FAKTÓW Fakty uznane za udowodnione Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) A. W. Czyn 1 Przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. – udział w zorganizowanej grupie przestępczej. Czyn 2 Przestępstwo z art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. – oszustwo podatkowe. Czyn 3 Ciąg przestępstw z art. 77 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 79 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 11 § 2 k.k. – nie sporządzenie i nie złożenie w krajowym rejestrze sądowym sprawozdań finansowych. Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Czyn 1 - udział w zorganizowanej grupie przestępczej Czyn 2 - oszustwo podatkowe A. W. zamieszkując w W. w nieustalonym bliżej okresie jednak nie później niż w pierwszej połowie grudnia 2013 roku został członkiem grupy przestępczej zajmującej się wyłudzaniem podatku VAT w międzynarodowym obrocie sprzętem elektronicznym m.in. w postaci telefonów komórkowych. Do grupy tej należeli także S. T. , kuzyn T. , A. K. ps. (...) , C. D. , P. i inne nieustalone osoby. Głównodowodzącym grupy był P. pochodzący z D. . A. W. był szeregowym członkiem grupy. W grudniu 2013 roku A. W. w wykonania planu działania grupy przyleciał do P. , aby w porozumieniu z S. uruchomić kolejny łańcuch pozornych transakcji telefonami komórkowymi, który finalnie miał doprowadzi do osiągnięcia przez grupę zysku w postaci podatku VAT w chwili sprzedaży towaru z terytorium P. do innego kraju Unii Europejskiej lub poza Unią, w ramach eksportu. A. W. miał prowadzić spółkę, która odkupi towar od tzw. znikających podatników, to jest spółek, które jako pierwsze upozorują nabycie towaru z innego państwa członkowskiego UE w ramach wenątrzwspólnotowej dostawy towarów i odsprzeda go, zgodnie z otrzymanymi poleceniami od osób zarządzających w grupie, w celu kontynuacji łańcucha dostaw. Utworzeniem spółek znikających podatników zajęli się inni członkowie grupy. Spółki te, to jest (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. oraz (...) Sp. z o.o. ,zostały nabyte od podmiotów zajmujących się zakładaniem spółek na personalia podstawionych osób, obcokrajowców, zaś jako ich siedziby obrane zostały biura wirtualne. Spółki te zostały zarejestrowane jako podatnicy VAT, a pomimo to nie złożyły deklaracji podatkowych lub złożyły deklaracje wykazujące brak obrotów, oraz nie zgłosiły organowi podatkowemu wymaganych rachunków bankowych. Ponadto, nie wypełniły obowiązku informacyjnego wobec organów podatkowych o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach. Nie były one także producentami telefonów komórkowych, które zostały ulokowane jako towar przez nie nabyty w magazynie spółki logistycznej (...) . Towar ten miał stanowić przedmiot transakcji łańcuchowej z udziałem m.in. spółki, którą miał prowadzić w P. A. W. . A. W. wobec faktu, że nie posługiwał się językiem polskim, już w podróży do P. poszukiwał kontaktu z osobą, która zna język angielski i polski, celem wsparcia go w wykonaniu założonego planu. Po wylądowaniu w W. , przez nieustaloną osobę pochodzenia (...) , A. W. poznał M. A. , który mieszkał od dłuższego czasu w P. , posługiwał się językiem pakistańskim, angielskim oraz polskim i poza pracą w kebabie dorabiał jako tłumacz. A. W. zaproponował M. A. wspólny interes – otworzenie restauracji. M. A. bardzo chciał otworzyć tę restaurację, lecz nie miał na to pieniędzy, wobec czego wielkie nadzieje pokładał w swoim wspólniku A. W. . Dlatego też zgodził się na to, aby wspólnie z A. W. kupić spółkę, w której figurowałby jako prezes zarządu posiadający 10 % udziałów, zaś A. W. - jako wiceprezes zarządu, posiadający 90 % udziałów. A. W. miał plan w ramach tejże spółki handlować elektroniką, a M. A. powiedział, że spółka ta niezbędna jest do prowadzenia restauracji, a dodatkowo w ramach tej spółki A. W. będzie zajmował się także elektroniką. Mężczyźni w celu zakupu spółki udali się do (...) w W. do spółki (...) zajmującej się zakładaniem spółek i ich sprzedażą, od której w dniu 11 grudnia 2013 roku nabyli akcje spółki (...) Sp. z o.o. ( dalej: (...) ). Za spółkę zapłacił A. W. , kwotę 5900 zł. Następnie obydwaj udali się do banku (...) na M. , w którym otworzyli rachunek firmowy. Ponadto M. A. udzielił A. W. na jego polecenie pełnomocnictw do działania w imieniu spółki (...) w banku. M. A. poszukiwał lokalu pod restauracje, lecz A. W. nie wykazywał się zainteresowaniem w zrealizowaniu ustalonego projektu w postaci otworzenia restauracji. Wobec czego M. A. oświadczył A. W. , że chce się wycofać z udziału w spółce (...) i w dniu 28 stycznia 2014 roku zawarli przed notariuszem umowę sprzedaży udziałów, w ramach której M. A. sprzedał A. W. udziały. A. W. towarzyszył wówczas A. J. (1) (przedstawiający się jako G. B. ), którego A. W. poznał w związku z poszukiwaniem mieszkania do wynajęcia. A. J. (1) mówił po angielsku. A. W. zapytał go, czy zna kogoś, kto chciałby zająć się handlem elektroniką. A. J. (1) zaproponował siebie za wynagrodzeniem około (...) złotych dziennie. M. A. nie otrzymał żadnej zapłaty za sprzedaż udziałów. Nie miał więcej kontaktu ani z A. W. , ani A. J. (1) . A. W. w celu uwiarygodnienia legalnej działalności spółki (...) wynajął pomieszczenie przy ulicy (...) w W. jako biuro spółki. Nie był to jednak lokal w pawilonie handlowym, szyld firmowy widoczny był jedynie z dziedzińca zamkniętego osiedla. Ponadto A. W. zawarł umowę ze spółką świadczącą usługi księgowe - (...) Sp. j., która miała prowadzić księgowość spółki, oraz wraz z A. J. (1) nawiązał współpracę z magazynem (...) , w którym umieszczony został towar figurujący jako własność wyżej wymienionych spółek – znikających podatników. Następnie A. J. (1) pomógł A. W. w zakupie sprzętu do biura. A. W. liczył także na pomoc A. J. (1) w zainstalowaniu bezpiecznego internetu, aby nie można było namierzyć kontaktów spółki oraz pozyskać treści przesyłanych danych. W tym celu na urządzeniach z internetem A. J. (1) zainstalował aplikację (...) , a dodatkowo zaproponował korzystanie z internetu na kartę w sieci (...) . Ponadto A. W. zależało także na uniemożliwieniu namierzenia członków grupy kontaktujących się z nim telefonicznie, wobec czego pytał A. J. (1) także o bezpieczne telefony. A. J. (1) doradził częstą wymianę kart telefonicznych prepaidowych. Z tego też względu A. W. użytkował jednocześnie dwa telefony, pierwszy firmowy z sieci (...) , a drugi z zainstalowaną kartą (...) (sieć (...) ). Taki telefon A. W. po rozmowach z członkami grupy łamał i jego części wyrzucał do zlokalizowanych w różnych miejscach W. koszy na śmieci. Były to najtańsze telefony, których A. W. w biurze posiadał zawsze kilka. Ponadto także celem uwiarygodnienia działalności spółki (...) i maskowania przestępczego procederu, w O. zatrudniony został pracownik G. R. , którego zadaniem było wyszukiwanie w internecie zagranicznych podmiotów zajmujących się hurtowym handlem elektroniką i archiwizowanie dokumentacji, to jest umieszczanie w segregatorach faktur, które otrzymywał od A. W. lub A. J. (1) . A. J. (1) natomiast pomagał A. W. w wystawianiu faktur i informowaniu magazynu (...) o sprzedaży towaru alokowanego w tym magazynie na rzecz (...) , wysyłaniu dokumentów firmowych tj. wyciągu KRS, NIP, Regon, kopii deklaracji VAT, listu powitalnego do wskazanych przez A. W. kontrahentów. Wszelka komunikacja prowadzona przez spółkę (...) odbywała się przez internet, mailowo lub przez (...) A. W. otrzymywał od S. przez telefon polecenia z jakimi kontrahentami ma nawiązać współpracę, to jest zarówno kupić, jak i sprzedać towar. Sprzedaż ta zawsze odbywała się z podmiotami korzystającymi z usług magazynu (...) . Sprzedaż przy udziale magazynów (...) polegała na tym, że towar w nich ulokowany pomimo podlegania wielu transakcjom sprzedaży, nie opuszczał magazynu, a jedynie następowała jego alokacja na rzecz kolejnych podmiotów. A. J. (1) dość szybko dowiedział się, że działalność (...) jest sterowana, po części na podstawie własnych obserwacji a częściowo od A. W. . Wówczas, także on sam zaczął rozmawiać z S. i otrzymywał w trakcie tych rozmów instrukcje odnośnie działalności (...) . Niedługo potem A. J. (1) z A. W. ustalili, że dla rozszerzenia działalności A. J. (1) będzie prowadził kolejną spółkę. W lutym 2014 roku A. J. (1) nabył udziały spółki (...) Sp. zo.o. od spółki zajmującej się zakładaniem spółek w K. . Środki na nabycie udziałów oraz rejestrację w magazynie (...) otrzymał od A. W. . W lecie 2014 roku A. W. i A. J. (1) , na polecenie mocodawców A. W. , udali się do B. na targi (...) , aby poszukać eksporterów towaru. Wówczas A. J. (1) poznał członków grupy przestępczej, której działaność realizował w P. A. W. , a finalnie także on sam zarówno w ramach spółki (...) , jak i spółki (...) . Mianowicie A. J. (1) poznał S. , T. i P. , z którymi omawiał współpracę zarówno w ramach spółki (...) , jak i (...) , informując ich jednocześnie, że jest niezadowolony ze współpracy z A. W. . A. J. (1) wrócił do W. , natomiast A. W. do W. . Po kłótni, która między nimi wystąpiła w B. , A. J. (1) zablokował A. dostęp do poczty email oraz telefon firmowy, zgłaszając w sieci (...) jego kradzież, uniemożliwiając tym samym jakąkolwiek działalność (...) , która właśnie przez pocztę email współpracowała z magazynem (...) . W niedługim czasie później A. J. (1) został zaproszony przez S. do M. , gdzie poznał C. D. oraz A. K. W trakcie spotkania A. J. (1) udostępnił im dane do odblokowania towaru alokowanego na spółkę (...) , który pozostał w (...) i ustalił warunki współpracy w ramach spółki (...) . W okresie od stycznia 2014 roku do lipca 2014 roku A. W. działając wspólnie i w porozumieniu z m.in. wyżej wymienionymi członkami grupy przestępczej oraz A. J. (1) wprowadził w ewidencji księgowo-finansowej spółki (...) oraz do obrotu gospodarczego, przedkładając w (...) S.j. z/s w P. , prowadzącej obsługę księgową (...) Sp. z o.o., celem ujęcia w księgach podatkowych: 4 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 6 078 268,10 zł. netto, podatek VAT w kwocie 1 398 001,67 zł., dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) 6 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 5 697 504,95 zł netto, podatek VAT w kwocie 1 310 426,16 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) , 2 nierzetelne faktury VAT, na łączną kwotę 961 035,68 zł netto, podatek VAT w kwocie 221 038,21 zł, dokumentujące fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) , 28 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 30 968 759,35 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 122 814,66 zł, dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) , 51 nierzetelnych faktur VAT, na łączną kwotę 31 571 986,83 zł. netto, podatek VAT w kwocie 7 261 557,01 zł., dokumentujących fikcyjne transakcje zakupu od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , towaru w postaci telefonów komórkowych (...) marki (...) , pozorując w ten sposób zakup wymienionego towaru o łącznej wartości 75 277 554,91 zł netto, podatek VAT – 17 313 837,73 zł. W tym samym okresie A. W. wspólnie i w porozumieniu z wyżej wymienionymi członkami grupy przestępczej oraz A. J. (1) doprowadził do wystawienia, i wykazania w ewidencji finansowo-księgowej sprzedaży telefonów komórkowych (...) marki (...) i wprowadzenia do obrotu prawnego 94 nierzetelnych faktur VAT o łącznej wartości netto 75 565 392,64 zł, podatek VAT 17 380 039,09 zł., dokumentujące fikcyjną sprzedaż telefonów komórkowych (...) marki (...) na rzecz: (...) Sp. z o.o. , ul. (...) , (...)-(...) C. , NIP: (...) (...) Sp. z o. o. , ul. (...) lok. (...) , (...)-(...) W. , NIP: (...) (...) Sp. z o. o. , Al. (...) , (...)-(...) W. , NIP: (...) (...) Sp. z o. o. , ul. (...) , (...)-(...) W. , NIP: (...) (...) , ul. (...) lok. (...) , (...)-(...) Ł. , NIP (...) (...) Sp. z o. o. , ul. (...) , (...)-(...) J. , NIP (...) (...) S.C. S. J. ul. (...) , (...)-(...) H. , NIP (...) (...) , ul. (...) , (...)-(...) M. , NIP (...) , Ponadto A. W. doprowadził do uwzględnienia powyższych transakcji w deklaracjach VAT-7 wystawianych przez obsługującą spółkę (...) księgowość i ich przedłożenia we właściwym urzędzie skarbowym za I i II kwartał 2014 roku, oświadczając tym samym nieprawdę, co do zaistnienia okoliczności uzasadniających rozliczenie należnego podatku VAT podatkiem naliczonym, a mianowicie minimalizując zobowiązanie podatkowe spółki (...) do kwoty łącznie 634,60 złotych. Wymienione transakcje upozorowane zostały w celu uzyskania przez podmioty gospodarcze występujące w łańcuchu sprzedaży wyżej wymienionych telefonów komórkowych jako ostatnie zwrotu podatku VAT od polskich organów podatkowych – Skarbu Państwa wynikającego ze z góry zaplanowanej pozorowanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na terytorium innych państw członkowskich Unii Europejskiej, takich jak Łotwa, Austria, Malta, Wielka Brytania, Niemcy, Litwa lub pomniejszenia podatku należnego w związku z faktycznie prowadzonym obrotem towarowym objętym podatkiem VAT o podatek naliczony, innymi słowy w celu pomniejszenia zobowiązania podatkowego. Na rachunkach bankowych spółki (...) w chwili rozpoczęcia działalności i przystąpienia do transakcji zakupu towaru brak było środków pozwalających na sfinalizowanie tych transakcji. Faktury zakupowe wystawione na rzecz (...) Sp. z o.o. A. W. opłacał po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, na rzecz którego zbył jeszcze nie opłacony towar. Dodatkowo, w celu jak najszybszego wycofania z rachunków zarówno (...) , jak i spółek znikających podatników środków pieniężnych do wystawianych faktur zawierane były umowy zmiany wierzytelności, w ramach których część zapłaty za towar nie trafiała do sprzedawców towaru, lecz na rachunki zagranicznych spółek nie będących kontrahentami zarówno (...) , jak i jej dostawców. W ramach „Porozumień w sprawie sposobu płatności” spółka (...) dokonała przelewu 19 716031,78 euro na rzecz (...) , (...) , (...) , (...) , (...) . (...) , (...) , (...) , (...) , (...) oraz (...) , zamiast na rzecz fikcyjnych sprzedawców (...) Sp. z o.o. , (...) Sp. z o.o. oraz (...) Sp. z o.o. Natomiast celem przekierowania środków należnych (...) za sprzedany towar na nieuchwytne krajowym organom ścigania rachunki bankowe, (...) do faktur sprzedażowych wystawionych na rzecz (...) Sp. z o.o. oraz (...) Sp. z o.o. złożyła oświadczenie o cesji wierzytelności ( „umowy cesji wierzytelności”), w ramach których (...) Sp. z o.o. oraz (...) Sp. z o.o. dokonały przelewu kwoty 17 622 111,73 euro na rzecz (...) , (...) , (...) , (...) , (...) oraz (...) , zamiast na rzecz (...) . Spółki (...) z wymienionymi podmiotami zagranicznymi- beneficjentami opisanych przelewów, nie łączyły żadne relacje biznesowe. A. W. z prowadzonej przestępczej działalności osiągał zysk pochodzący z marży od sprzedanych telefonów. Zysk ten wynosił od 1 do 2 euro za każdy sprzedany telefon. Dowód Numer karty Zeznania A. J. (1) k. 4563-4584ad tom 24 k. 4721-4723 tom 24 k. 4723-4730 tom 24 k. 4731-4735 tom 24 k. 4736-4739 tom 24 k. 4740-4746 tom 24 k. 4747-4755 tom 24 k. 22417-22420v tom 113 k. 22425 v22426v tom 113 k. 22447v-22450v tom 113 k. 28460v-28463 tom 118 k. 28497-28498v tom 118 k. 28496a-28496g tom 118 Zeznania M. A. k. 4675v-4684 tom 24 k. 4693 v-4697 tom 24 k. 4731-4735 tom 24 k. 4599-4601v tom 24 k. 22364v-22366v tom 113 k. 28520v-28522v tom 118 Wyjaśnienia A. W. k. 4600v-4601 tom 24 Zeznania G. R. k. 4712 – 4720 tom 24 k. 4721-4723 tom 24 k. 22367-22367v tom 113 Zeznania N. D. (1) k. 4765-4767 tom 24 k. 4775 tom 24 k. 22322v-22326v tom 112 Zeznania M. L. k. 2108v-2109 tom 12 k. 28641v-28643 tom 119 Zeznania T. B. k. 28643v-28644v tom 118 Zeznania Ł. K. k. 28796v tom 120 Zeznania K. J. k. 28644v-28645v tom 118 Zeznania M. S. k. 13842v-13843 tom 85 k. 22697 - 22700 tom 114 Zeznania D. Z. k. 22732v-22735v tom 114 (...) Sp. z o.o. - protokół oględzin akt rejestrowych spółki (...) sp. z o.o. z dnia 25 maja 2017 roku wraz z kopią dokumentów znajdujących się w aktach rejestrowych dot. (...) sp. z o.o. k. 2438-2440, 2441-2517 tom 15 - protokół zatrzymania rzeczy z dnia 20 listopada 2017 roku od D. S. – wraz ze spisem i opisem rzeczy zawierającym – umowę współpracy pomiędzy (...) Sp. z o.o. i (...) Sp.j. k. 2541-2543, tom 15 - umowa pomiędzy (...) sp. z o.o. i (...) sp.j. (z dnia 13.12.2013 r.) k. 2544-3546, tom 15 - zestawienie transakcji spółki (...) Sp. z o.o. z (...) Sp. j. k. 2549-2606, tom 15 - dane telekomunikacyjne dotyczące numerów telefonów użytkowanych przez przedstawicieli i pracowników spółki (...) Sp. z o.o. k. 2622,2628,2637 tom 15 (płyty) - pismo ZUS z 19 marca 2018 roku dot. informacji o (...) k. 2642, tom 15 - zeznanie podatkowe za rok 2013, deklaracje VAT- 7 od stycznia do lipca 2014 roku (...) sp. z o.o. k. 2644-2652 tom 16 - dane stanowiące tajemnice bankową dotyczące rachunków prowadzonych dla (...) Sp. z o.o k. 2656, 2657-2658, 2662-2663, 2667-2674, 2690-2692, 2675-2689 tom 16 - Decyzja Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w W. dotycząca (...) sp. z o.o. z 23 listopada 2015 roku wraz z załącznikami k. 2694-2754, tom 16 - protokół z badania ksiąg (...) sp. z o.o. w ramach postępowania kontrolnego (...) w W. z załącznikami k. 2755-2970, tom 16-17 - dokumentacja z działalności spółki (...) Sp. z o. o. , w tym faktury VAT k. 2983-4208, tom 17-22 Opinia biegłego sądowego w przedmiocie dokonania oceny ekonomicznego uzasadnienia działalności spółki (...) sp. z o.o. z dnia 8 czerwca 2020 r. k. 4950-4969, tom 25 Protokoły dot. A. W. - protokół przeszukania miejsca zamieszkania oskarżonego A. W. przy ul. (...) w W. z 14 maja 2019 roku wraz ze spisem i opisem rzeczy k.4373-4377, tom 23 - protokół oględzin telefonu komórkowego (...) (...) wraz z notatką urzędową z 15 maja 2019 roku i protokołem komisyjnego otwarcia pakietów z 3 czerwca 2019 roku k. 4380-4387, tom 23 - protokół przeszukania samochodu marki A. (...) należącego do W. A. k. 4388-4392, tom 23 nic nie znaleziono - protokół oględzin rzeczy w postaci pendriva z nagraniem z systemu monitoringu (...) k. 4688-4672, tom 24 - protokół z oględzin rzeczy w postaci folderu o nazwie :. (...) .9 (...) z dnia 21.02.2020 r. k. 5085-5193, tom 27 - protokół z oględzin rzeczy w postaci folderu o nazwie :. (...) .9 (...) z dnia 03.02.2020. k. 5094-5100, tom 27 - protokół z oględzin rzeczy w postaci folderu o nazwie :. (...) .9 (...) z dnia 4.02.2020 r. k. 5101-5159, tom 27 - opinia dot. S. (...) – W. A. z dnia 25 maja 2019 r. wraz z załącznikami k. 4792-4858, tom 25 ujawniona korespondencja z 2019 roku - opinia dot. komputerów, telefonów, noś. pam. cyf. – W. A. z dnia 16 września 2019 r. wraz z załącznikami k. 4866-4944, tom 25 nie dostarczyły żadnych danych mające znaczenie dla zarzutów - protokół oględzin profilu na (...) z dnia 14 stycznia 2020 r., ujawnionego w telefonie komórkowym A. W. - profil M. W. k. 4947-4949, tom 25 (...) Sp. z o.o. - protokół oględzin akt rejestrowych spółki (...) sp. z o.o. z dnia 24 maja 2017 roku z załącznikami k. 5516-5554, tom 30 - pismo od naczelnika (...) Urzędu Skarbowego W. z dnia 14 lutego 2018 roku dotyczące spółki (...) Sp. z o.o. k. 5558, tom 30 - pismo od Naczelnika Pierwszego (...) Urzędu Skarbowego w W. z dnia 12 kwietnia 2018 roku wraz z załącznikami – kart 3 k. 5560-5562, tom 30 - dokumentacja kontroli skarbowej Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w W. k. 5643-6058 t. 31-32 - opinia wydana na podstawie ekspertyzy kryminalistycznej z zakresu badań graficzno-porównawczych pisma ręcznego – dotycząca spółki (...) Sp. z o.o. ( deklaracje VAT 7 składane przez pełnomocnika D. T. , podpis sfałszowany) k. 6101-6115, tom 32 - decyzja Dyrektora (...) w W. dot. (...) sp. z o.o. z dnia 16.11.2015 roku k. 4211-4218, tom 22 - wynik kontroli przez Dyrektora (...) w W. – dot. (...) sp. z o.o. k.4219-4220, tom 22 (...) - kserokopia akt sprawy „ (...) o sygn. (...) Prokuratury Regionalnej w Ł. , k. 6426-6558, tom 36 - protokół oględzin rzeczy – akt postępowania nr (...) Prokuratury Okręgowej w W. dotyczące (...) k. 6559-6691, tom 37 (...) S.C. - decyzja dyrektora (...) w L. dot. (...) sp. z o.o. z dnia 19 grudnia 2016 roku k. 4245-4276, tom 22 - protokół kontroli podatkowej (...) sp. z o.o. przez Naczelnika US w H. k. 4277-4333, tom 22 - pismo z ZUS w G. k. 7056, tom 41 - dokumenty podatkowe oraz dane objęte tajemnicą bankową dotyczące spółki (...) S.C. k. 7057 - 7078, tom 41 - dokumentacja kontroli skarbowej (...) w L. dotycząca (...) S.C. k. 7083-7158, tom 42 - dokumentacja kontroli skarbowej US w H. dotycząca (...) S.C. k. 7161-7234, tom 42 - dokumentacja kontroli skarbowej (...) w Ł. dotycząca (...) S.C. k. 7235-7448, tom 43 - dokumentacja kontroli skarbowej US w H. dotycząca (...) S.C. k. 7449-7642, tom 44 k. 7643-7808 tom 45 - dokumentacja księgowa (...) S.C. k. 7814-7847 tom 46 - dokumentacja kontroli skarbowej (...) dotycząca (...) S.C. k. 7854-7885, tom 46 - protokół przeszukania biura w B. k. 7890-7892, tom 46 - protokół przeszukania mieszkania w B. k. 7890-7892, tom 46 - dokumentacja dotycząca prowadzenia (...) S.C. k. 7895-7917, tom 46 - protokół kontroli podatkowej US w H. k. 7918-7953, tom 46 - protokół zatrzymania rzeczy k. 7961-7966, tom 46 - protokół kontroli podatkowej US w H. k. 7979-8006 (...) Sp. z o.o. - protokół przeszukania siedziby (...) Sp. z o.o. z dnia 23 września 2015 roku k. 10277-10282, tom 57 - zapytanie KRS wraz z załącznikami k. 10283-10289, tom 57 - pismo do (...) Banku z dnia 14 marca 2018 roku wraz z odpowiedzią k. 10300-10306, tom 57 (...) Sp. z o.o. - zapytanie SIP CBD – KRS wraz z wydrukiem (...) sp. z o.o. k. 11516-11520, tom 70 - pismo od Naczelnika Urzędu Skarbowego W. ws. (...) sp. z o.o. k. 11522-11523, tom 70 - pismo od ZUS k. 11525, tom 70 - dane bankowe dot. (...) sp. z o.o. wraz z załącznikami k. 11528-11544, tom 70 - pismo w sprawie (...) sp. z o.o. od Naczelnika Drugiego (...) Urzędu Skarbowego w W. wraz z decyzją podatkową za 3 kwartał 2013 roku, decyzją za styczeń i luty 2014 roku, załączoną płytą, kserokopiami akt kontroli podatkowej k. 11547-11663, tom 70 - decyzje Naczelnika II (...) US w W. dot. (...) sp. z o.o. z dnia 30 marca 2015 roku k. 4221-4229, tom 22 (...) Sp. z o.o. - zapytanie (...) wraz z wydrukiem KRS (...) sp. z o.o. k. 11665-11670, tom 71 - pismo do Naczelnika US W. z dnia 12 lutego 2018 roku k. 11671, tom 71 - pismo (tajemnica skarbowa) od Naczelnika Urzędu Skarbowego W. k. 11673, tom 71 - postanowienie o żądaniu wydania rzeczy i zwolnieniu z tajemnicy skarbowej z dnia 5 maja 2020 roku k. 11674-11677, tom 71 - pismo od Naczelnika US W. z dnia 18 maja 2020 roku k. 11678, tom 71 - pismo od Naczelnika (...) UCS ws. (...) sp. z o.o. wraz z kserokopią akt sprawy (...) oraz kserokopią akt sprawy (...) i płyta CD k. 11681-11892, tom 72 - ciąg dalszy pisma od Naczelnika (...) UCS ws. (...) sp. z o.o wraz z kserokopią akt sprawy (...) oraz kserokopią akt sprawy (...) i płyta CD k. 11893-12057, tom 73 - ciąg dalszy od pismo od Naczelnika (...) UCS ws. (...) sp. z o.o. wraz z kserokopią akt sprawy (...) oraz kserokopią akt sprawy (...) i płyta CD k. 12058-12230, tom 74 - informacja od Naczelnika US W. z 26 lutego 2018 roku dotycząca (...) Sp. z o.o. k. 4232, tom 22 (...) Sp. z o.o. - zapytanie (...) wraz z wydrukiem KRS (...) sp. z o.o. k. 12231-12236, tom 75 - pismo od Naczelnika Pierwszego (...) Urzędu Skarbowego w P. k. 12237, tom 75 - pismo od Naczelnika Pierwszego (...) Urzędu Skarbowego w P. wraz z załącznikami k. 12238-12255, tom 75 - pismo od Naczelnika (...) UCS ws (...) sp. z o.o wraz z kserokopią akt sprawy (...) i płyta CD k. 12259-12470, tom 76 - ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika (...) UC-S w W. z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy (...) k. 12471-12671, tom 77 - ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika (...) UC-S w W. z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy (...) k. 12672-12872, tom 78 - ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika (...) UC-S w W. z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy (...) k. 12872-13074, tom 79 - ciąg dalszy załączników do pisma Naczelnika (...) UC-S w W. z dnia 8 maja 2018 r. w postaci kserokopii akt sprawy (...) k. 13075-13116, tom 80 - decyzja Dyrektora (...) w W. dot. (...) sp. z o.o. z dnia 12 listopada 2015 roku k. 4233-4244, tom 22 (...) Sp. z o.o. - odpowiedź na zapytanie (...) z dnia 28 marca 2018 roku k. 13118-13121, tom 81 - pismo Naczelnika (...) US W. z dnia 5 kwietnia 2018 roku k. 13123, tom 81 - kopia Decyzji nr (...) z dnia 17 listopada 2015 roku k. 13126-13131, tom 81 - kserokopia akt podmiotu (...) sp. z o.o. , nr sprawy (...) i 1 płyta CD k. 13132-13300, tom 81 - kserokopia skoroszytu (...) sp. z o.o. v z (...) w W. k. 13301-13306, tom 81 (...) Sp. z o. o. - zapytanie (...) dot. (...) sp. z o.o. Wraz z wydrukiem KRS k. 13307-13314, tom 82 - pismo Naczelnika US w J. dot. (...) ) wraz z załącznikami w postaci kserokopii protokołów kontroli k. 13316-13509, tom 83 - pismo Naczelnika US w J. dot. (...) wraz z załącznikami w postaci kserokopii protokołów kontroli k. 13513-13719, tom 84 (...) Sp. z o.o. - pismo z UCS w B. z dnia 4 kwietnia 2018 roku k. 14687, tom 94 - pismo od Naczelnika (...) UCS w B. z dnia 30 maja 2018 roku wraz z załącznikami w postaci decyzji z 8 grudnia i 7 czerwca 2014 roku oraz protokołów z 21 października 2014 roku i 6 marca 2015 roku (...) k. 14690-14760, tom 94 (...) Sp. z o.o. - płyta CD zawierająca decyzję i protokół dot. (...) Sp. z o.o. z UC-S w W. k. 15049, tom 97 - odpowiedź na zapytanie SIP CBD-KRS z dnia 29.05.2018 k. 15051-15055, tom 97 - odpowiedź na zapytanie SIP CBD-KRS z dnia 29.05.2018 k. 15057-15060, tom 97 - protokół oględzin rzeczy w postaci akt rejestrowych (...) Sp. z o.o. wraz z załącznikiem w postaci kopii KRS k. 15061-15138, tom 97 - pismo ZUS I Oddział w P. z dnia 09.08.2018 k. 15140, tom 98 - pismo z (...) wraz z dokumentacją dot. (...) sp. z o.o. k. 15142-15174, tom 98 - pismo z (...) wraz z dokumentacją z (...) dot. (...) sp. z o.o. k. 15177-15197, tom 98 - pismo z (...) Bank wraz z dokumentacją (...) Bank dot. (...) sp. z o.o. z dnia 5 września 2018 roku k. 15200-15206, tom 98 - pismo z (...) Bank wraz z dokumentacją dot. (...) sp. z o.o. k. 15216-15240, tom 98 - pismo z (...) wraz z dokumentacją dot. (...) sp. z o.o. k. 15243-15246, tom 98 - pismo Naczelnika US W. wraz z załącznikiem w postaci dokumentacji podatkowej k. 15249-15261, tom 99 - pismo Naczelnika (...) UC-S z dnia 18 kwietnia 2018 roku k. 15264-15300, tom 99 - pismo Naczelnika (...) UC-S w W. k. 15301-15302, tom 99 - pismo Naczelnika (...) UC-S w W. k. 15303-15396, tom 99 - odpowiedź Naczelnika (...) US W. z dnia 28 maja 2020 r. wraz z załącznikami k. 15401-15418, tom 99 - pismo Naczelnika (...) UC-S w W. k. 15421, tom 100 - pismo (...) UC-S w W. k. 15426, tom 100 - wniosek o przeprowadzenie postępowania przygotowawczego wraz z załącznikami w postaci decyzji nr. (...) i deklaracji VAT 7 k. 15431-15451, tom 100 - pismo Naczelnika (...) US (...) do Prokuratury Regionalnej we W. k. 15455-15493, tom 100 -pismo Naczelnika (...) US W. do Naczelnika (...) UC-S k. 15494, tom 100 - materiały MUCS dot. (...) Sp. z o.o. , B. R. k. 15497-15516, tom 101 (...) - pismo (...) do Dyrektora (...) we W. z 9.09.2015 r. z załącznikami k. 1781-1822v, tom 10-11 - kopia materiałów z (...) we W. – k. 1823-1994, tom 11 - kopia materiałów Prokuratury Regionalnej w Ł. dot. (...) k. 14761-14890, tom 95 - pismo Naczelnika US w M. z dnia 27 kwietnia 2018 roku wraz z załącznikami dot. (...) k. 14893-15048, tom 96 Załącznik do akt głównych - Dokumentacja złożona przez T. B. na rozprawie (...) Sp. z o.o. - zawiadomienie Dyrektora (...) o podejrzeniu popełnienia przestępstwa w ramach działalności (...) Sp. z o.o. z/s we W. prowadzona przez M. L. k. 2-8, tom 1 -zawiadomienie (...) we W. o podejrzeniu popełnienia przestępstwa w ramach działalności (...) Sp. z o.o. z/s we W. prowadzoną przez M. L. k. 1654-1723, tom 10 -załączniki do zawiadomienia (...) we W. k. 1724-1761, tom 10 - pismo (...) do (...) we W. z 26.05.2015 wraz z płytą CD dotyczące współpracy (...) Sp. z o.o. z/s we W. k. 1771-1773, tom 10 - pismo Dyrektora (...) w W. do Dyrektora (...) we W. z 17.07.2015 r. z załącznikami dotyczące współpracy spółki (...) z magazynem (...) k. 1774-1780, tom 10 informacje pomiędzy urzędami o (...) i (...) - KRS – kart 9 k. 1995-2003, tom 12 - protokół oględzin akt rejestrowych – (...) Sp. z o.o. z/s we W. k. 2004-2007, tom 12 - kserokopia akt rejestrowych – (...) Sp. z o.o. z/s we W. k. 2008-2069, tom 12 - zapytanie KRS wraz z wydrukami – (...) Sp. z o.o. z/s we W. k. 2070-2078, tom 12 - pismo z US W. wraz z dokumentacją w postaci deklaracji podatkowych - (...) Sp. z o.o. z/s we W. k. 2081-2099, tom 12 - pismo z ZUS o braku rejestracji podmiotu (...) Sp. z o.o. z/s we W. w rejestrach zakładu ubezpieczeń społecznych k. 2103, tom 12 - pismo z KP W. o braku stacjonarnego biura (...) Sp. z o.o. z/s we W. w miejscu rejestracji siedziby spółki k. 2104, tom 12 - protokół przeszukania biura (...) obsługującego (...) Sp. z o.o. z/s we W. wraz z ujawnionymi w toku przeszukania dokumentami k. 2115-2174v, tom 12 - analiza przepływów na rachunkach bankowych (...) Sp. z o.o. z/s we W. k. 2175, tom 12 - dokumentacja z kontroli podatkowych podmiotu (...) z/ s we W. k. 2179-2223, tom 13 - protokół oględzin płyty CD-R opisana: (...) wraz z załącznikami w postaci faktur za usługi magazynowe dla (...) oraz zestawienie magazynowe k. 13732-13748, tom 85 - pismo od (...) sp. z o.o. do PO w W. w której przekazują płytę CD zawierającą dokumentację transportowo – magazynową przesyłek w obrocie między spółkami (...) oraz sumaryczne zestawienie obrotu towarowego obu podmiotów k. 13819, tom 85 - opinia biegłego z zakresu elektroniki – informatyki z dnia 13 lipca 2015 roku k. 13820-13823, tom 85 - protokół oględzin płyty CD-R dostarczoną przez (...) wraz z załącznikami w postaci dokumentacji transportowo – magazynową przesyłek w obrocie między spółkami (...) oraz sumaryczne zestawienie obrotu towarowego obu podmiotów k. 13824-13829, tom 85 Załącznik do akt głównych – wydruki z KRS Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Czyn 3 – nie sporządzenie i nie złożenie rocznych sprawozdań finansowych A. W. od dnia 11 grudnia 2013 roku był współudziałowcem oraz wiceprezesem zarządu (...) Sp. z o.o. , zaś od 28 stycznia 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu. W związku z powyższym A. W. zobowiązany był do sporządzenia rocznych sprawozdań finansowych do dnia 31 marca roku następnego po zakończonym roku obrotowym (w przypadku spółki (...) pokrywającym się z rokiem kalendarzowym) oraz ich złożenia do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego przy ul. Czerniakowskiej 100 w Warszawie: za 2013 rok – w terminie do 15 lipca 2014 roku, za 2014 rok – w terminie do 15 lipca 2015 roku, za 2015 rok - w terminie do 15 lipca 2016 roku, za 2016 rok - w terminie do 15 lipca 2017 roku, za 2017 rok - w terminie do 15 lipca 2018 roku. A. W. nie złożył rocznych sprawozdań finansowych za wyżej wymienione okresy obrotowe spółki (...) Sp. z o.o. oraz ich nie sporządził. Dowód Numer karty Protokół oględzin akt rejestrowych spółki (...) sp. z o.o. z dnia 25 maja 2017 roku wraz z kopią dokumentów znajdujących się w aktach rejestrowych dot. (...) sp. z o.o. k. 2438-2440, 2441-2517 tom 15 Zarzuty uznane za nieudowodnione Oskarżony Czyn zarzucony oskarżonemu A. W. Zarzut IV aktu oskarżenia – przestępstwo prania brudnych pieniędzy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione Dowód Numer karty A. W. w okresie od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w W. i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu innymi ustalonymi i nieustalonymi dotychczas osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. I oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz planu działania zakładającego podział ról i korzyści uzyskanych z przestępstwa, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, będąc udziałowcem i wiceprezesem zarządu w okresie od 11 grudnia 2013 roku do 04 lutego 2014 roku a od dnia 04 lutego 2014 roku jedynym udziałowcem i prezesem zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , oraz osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów, faktycznie zajmując się jej sprawami gospodarczymi i finansowymi: w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia i miejsca umieszczenia środków płatniczych w kwocie nie mniejszej 17 380 039,09 zł., pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych opisanych w pkt. I, II i III a polegających m. in. na wyłudzeniu podatku VAT oraz posługiwaniu się nierzetelnymi - poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, odzwierciedlającymi nieprawdziwy przebieg dostaw i sprzedaży telefonów komórkowych w (...) Sp. z o.o. , wspólnie i w porozumieniu z A. J. (1) i innymi osobami dokonywał transakcji i przelewów na rachunkach bankowych (...) Sp. z o.o. , oraz przyjmował płatności ( wyciąg transakcji w zarzucie IV aktu oskarżenia ) oraz stworzył do tych przelewów poświadczające nieprawdę dokumenty pozorując w ten sposób obrót gospodarczy artykułami elektronicznymi przez spółkę (...) Sp. z o.o. celem zalegalizowania wpływających na rachunki bankowe spółki środków pieniężnych pochodzących z wyłudzenia podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 17 380 039,09 zł dokonanego przez inne podmioty, bezpośrednio lub pośrednio połączone ze spółką transakcjami pozorowanych sprzedaży a w tym przez spółkę (...) S.A. oraz (...) Sp. z o.o. Brak dowodów. OCena DOWOdów Dowody będące podstawą ustalenia faktów Dowód Zwięźle o powodach uznania dowodu Zeznania A. J. (1) W zakresie w jakim zeznania świadka dotyczyły winy i sprawstwa oskarżonego w zakresie I oraz II zarzutu aktu oskarżenia, Sąd uznał je za w pełni wiarygodne źródło dowodowe. Świadek rzeczowo opisał kontakty oskarżonego z członkami grupy przestępczej, wykonywane przez niego polecenia w zakresie nawiązywania fikcyjnej współpracy z kontrolowanymi przez pozostałych członków grupy spółkami i dbałość A. W. o nieujawnienie ich tożsamości. Zeznania świadka były spójne zarówno z zeznaniami N. D. (1) , P. R. , jak również opinią biegłego z zakresu ekonomicznego uzasadnienia działalności spółki (...) , a także ustaleniami organów podatkowych prowadzących kontrolę działalności spółki (...) . Ponadto zeznania świadka, były szczegółowe, konsekwentne, prawidłowo umiejscowione w czasie, świadek wskazywał, których okoliczności nie pamięta, których nie jest pewien. Podkreślić przy tym należy, że zeznania świadka z postępowania przygotowawczego składane były przezeń w charakterze wyjaśnień, świadek wyjawił wówczas swój udział w opisywanym przestępstwie, i nie umniejszał w nim swojej roli. Jakkolwiek świadek zdecydował się na współpracę z prokuratorem i w tym celu składał zeznania obciążające jego samego, to nie mógł być pewny co do swojej przyszłej sytuacji procesowej i rozmiarów ewentualnej odpowiedzialności karnej. Decyzja o złagodzeniu odpowiedzialności karnej należy bowiem do sądu, nie zaś do śledczych, z którymi świadek zdecydował się współpracować. Zeznania złożone przez świadka w toku postepowania sadowego były spójne z zeznaniami złożonymi w toku śledztwa, drobne rozbieżności oraz odpowiedzi świadka na zadawane mu pytania, iż nie pamięta niektórych okoliczności z okresu inkryminowanych zdarzeń niewątpliwie wynikają z naturalnego procesu zapominania. Zeznania M. A. Zeznania świadka na okoliczność przebiegu znajomości z oskarżonym oraz zakupu spółki (...) , a także braku udziału świadka w działalności wymienionej spółki były spójne z wyjaśnieniami oskarżonego, zeznaniami A. J. (1) oraz dokumentacją spółki (...) . W toku całego postępowania nie ujawniły się żadne dowody przeczące depozycjom świadka. Wyjaśnienia A. W. Wyjaśnienia oskarżonego na okoliczność zakupu spółki (...) z M. A. oraz braku udziału M. A. w prowadzeniu i działalności tej spółki, były spójne z zeznaniami M. A. oraz A. J. (1) . Zeznania G. R. Zeznania świadka w zasadniczych zrębach były spójne z zeznaniami A. J. (1) oraz wyjaśnieniami oskarżonego A. W. dotyczącymi zatrudnienia świadka. Świadek wskazywał, których okoliczności nie pamięta, a następnie po okazaniu mu dokumentów związanych z zatrudnieniem w (...) doprecyzował swoje zeznania. Zeznania N. D. (1) Świadek w odniesieniu do przedstawionych jej zarzutów w ramach działalności w spółce (...) , spójnie z A. J. (1) , opisała działalność grupy przestępczej, której członkami byli między innymi A. K. i C. D. , i z którymi to osobami utrzymywała kontakty biznesowe. Zeznania świadka P. R. k. 4594v-4596 tom 24 k. 22606 – 22615, k. 22645 – 22649, k. 22650 - 22654, k. 22655 -22659, k. 22660 - 22663, k. 22664 -22667; k. 22668 - 22667 tom 114 Zeznania świadka dotyczące przedmiotu niniejszej sprawy były spójne z zeznaniami A. J. (1) . Świadek spontanicznie ujawnił jaką więdzę uzyskał od świadka J. na temat oskarżonego i spółki (...) . Zeznania M. L. Zeznania świadka odnosiły się prowadzenia przez nią od kwietnia do grudnia 2014 roku spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. , będącej kontrahentem spółki (...) . W toku przedmiotowego postępowania nie ujawniły się dowody podważające wiarygodność zeznań świadka i dowodzące o jej świadomości w zakresie udziału w karuzeli vatowskiej. Zeznania T. B. Zeznania świadka odnosiły się prowadzenia przez niego działalności gospodarczej (...) , będącej kontrahentem spółki (...) . W toku przedmiotowego postępowania nie ujawniły się dowody podważające wiarygodność zeznań świadka i dowodzące o jego świadomości w zakresie udziału w karuzeli vatowskiej. Z przedłożonej na rozprawie przez świadka dokumentacji wynika, że świadek w ramach zawieranych transakcji handlu elektroniką, faktycznie weryfikował autentyczność i jakość nabywanego towaru, jak również intencje biznesowe kontrahentów. Także A. J. (1) w toku zeznań składanych w sprawie, wskazał, że T. B. jego zdaniem faktycznie zajmował się legalnie handlem elektroniką (przyp. Sąd: w ramach legalnych transakcji łańcuchowych). Zeznania Ł. K. Świadek opisał, że przez krótki okres do stycznia 2014 roku zgodził się na prośbę kolegi A. G. (1) być prezesem spółki (...) . Jakkolwiek świadek nie miał wiedzy o przedmiocie działalności spółki, to zaoferowanie mu pełnienia tej funkcji pomimo braku kwalifikacji, doświadczenia oraz zatrudnienia w tym samym czasie świadka w kopalni, uprawdopodabnia celowy zabieg oficjalnego zarządzania spółką przez figuranta w związku prowadzeniem przez spółkę nielegalnej działalności. Zeznania K. J. Zeznania świadka odnosiły się prowadzenia przez niego działalności gospodarczej (...) , będącej kontrahentem spółki (...) . W toku przedmiotowego postępowania nie ujawniły się dowody podważające wiarygodność zeznań świadka i dowodzące o jego świadomości w zakresie udziału w karuzeli vatowskiej. Ze zgromadzonej w toku postepowania dokumentacji (...) wynika, że świadek w ramach zawieranych transakcji handlu elektroniką, faktycznie weryfikował autentyczność i jakość nabywanego towaru, jak również intencje biznesowe kontrahentów. Także A. J. (1) w toku zeznań składanych w sprawie, wskazał, że K. J. jego zdaniem faktycznie zajmował się legalnie handlem elektroniką (przyp. Sąd: w ramach legalnych transakcji łańcuchowych). Zeznania M. S. i D. Z. Świadkowie jako pracownice magazynów (...) opisały m.in. proces alokacji towaru w ramach łańcuchowych dostaw towaru. W toku postępowania nie ujawniły się dowody kwestionujące wiarygodność zeznań świadków, zaś one same nie miały motywu do zeznania nieprawdy. (...) Sp. z o.o. - protokół oględzin akt rejestrowych spółki (...) sp. z o.o. z dnia 25 maja 2017 roku wraz z kopią dokumentów znajdujących się w aktach rejestrowych dot. (...) sp. z o.o. k. 2438-2440, 2441-2517 tom 15 - protokół zatrzymania rzeczy z dnia 20 listopada 2017 roku od D. S. – wraz ze spisem i opisem rzeczy zawierającym – umowę współpracy pomiędzy (...) Sp. z o.o. i (...) Sp.j. k. 2541-2543, tom 15 - umowa pomiędzy (...) sp. z o.o. i (...) sp.j. ( z dnia 13.12.2013 r) k. 2544-3546, tom 15 - zestawienie transakcji spółki (...) Sp. z o.o. z (...) Sp. j. k. 2549-2606, tom 15 - dane telekomunikacyjne dotyczące numerów telefonów użytkowanych przez przedstawicieli i pracowników spółki (...) Sp. z o.o. k. 2622,2628,2637 tom 15 (płyty) - pismo ZUS z 19 marca 2018 roku dot. informacji o (...) k. 2642, tom 15 - zeznanie podatkowe za rok 2013, deklaracje VAT- 7 od stycznia do lipca 2014 roku (...) sp. z o.o. k. 2644-2652 tom 16 - dane stanowiące tajemnice bankową dotyczące rachunków prowadzonych dla (...) Sp. z o.o k. 2656, 2657-2658, 2662-2663, 2667-2674, 2690-2692, 2675-2689 tom 16 - Decyzja Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w W. dotycząca (...) sp. z o.o. z 23 listopada 2015 roku wraz z załącznikami k. 2694-2754, tom 16 - protokół z badania ksiąg (...) sp. z o.o. w ramach postępowania kontrolnego (...) w W. z załącznikami k. 2755-2970, tom 16-17 - dokumentacja z działalności spółki (...) Sp. z o. o. , w tym faktury VAT k. 2983-4208, tom 17-22 Dokumenty te zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi przepisami, przez osoby uprawnione oraz nie zostały zakwestionowane w toku postępowania. Dodatkowo ustalenia kontroli podatkowych oraz pozostałej dokumentacji spółki (...) były spójne z zeznaniami A. J. (1) . Opinia biegłego sądowego w przedmiocie dokonania oceny ekonomicznego uzasadnienia działalności spółki (...) sp. z o.o. z dnia 8 czerwca 2020 r. k. 4950-4969, tom 25 Opinia wydana została przez biegłego opiniującego w zakresie swoich specjalności, nie budziła wątpliwości zarówno sądu jak i stron w toku postępowania. Wnioski z powołanej opinii były spójne z wiarygodnymi zeznaniami A. J. (1) . Protokoły dot. A. W. - protokół przeszukania miejsca zamieszkania oskarżonego A. W. przy ul. (...) w W. z 14 maja 2019 roku wraz ze spisem i opisem rzeczy k.4373-4377, tom 23 - protokół oględzin telefonu komórkowego (...) (...) wraz z notatką urzędową z 15 maja 2019 roku i protokołem komisyjnego otwarcia pakietów z 3 czerwca 2019 roku k. 4380-4387, tom 23 - protokół przeszukania samochodu marki A. (...) należącego do W. A. k. 4388-4392, tom 23 nic nie znaleziono - protokół oględzin rzeczy w postaci pendriva z nagraniem z systemu monitoringu (...) k. 4688-4672, tom 24 - protokół z oględzin rzeczy w postaci folderu o nazwie :. (...) .9 (...) z dnia 21.02.2020 r. k. 5085-5193, tom 27 - protokół z oględzin rzeczy w postaci folderu o nazwie :. (...) .9 (...) z dnia 03.02.2020. k. 5094-5100, tom 27 - protokół z oględzin rzeczy w postaci folderu o nazwie :. (...) .9 (...) z dnia 4.02.2020 r. k. 5101-5159, tom 27 Dokumenty te zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi przepisami, przez osoby uprawnione oraz nie zostały zakwestionowane w toku postępowania. Na nośnikach pamięci zabezpieczonych od A. W. ujawnione zostały zdjęcia oraz kontakty do osób wymienionych przez świadka A. J. (1) oraz N. D. (1) jako członków grupy przestępczej zajmującej się karuzelą vatowską. (...) Sp. z o.o. (...) (...) Sp. z o.o. (...) Sp. z o.o. (...) Sp. z o.o. (...) Sp. z o.o. (...) Sp. z o.o. (...) S.C. (...) Sp. z o. o. (...) Sp. z o.o. (...) Sp. z o.o. (...) T. B. (...) Sp. z o.o. Załącznik do akt głównych – wydruki z KRS Dokumenty zgromadzone w aktach, dotyczące wymienionych spółek w przedmiotowej sprawie stanowiły wraz z dokumentacją finansowo-księgową spółki (...) dowód na transakcje zakupu lub sprzedaży telefonów komórkowych (...) pomiędzy tymi podmiotami a O. . O ile w świetle zeznań A. J. (1) , dokumentacji podatkowej oraz wniosków biegłego opiniującego w sprawie, nie ulega wątpliwości, że pięć pierwszych spółek pełniło funkcje znikających podatników w przestępczym procederze, w którym O. brała udział, to w toku niniejszego postępowania nie ujawniły się dowody na winę i sprawstwo osób zarządzających pozostałymi wyżej wymienionymi spółkami. Zadaniem każdego ogniwa łańcucha karuzeli vatowskiej jest bowiem wysoce skuteczne pozorowanie prawdziwej i legalnej działalności, tak aby nie zostały ustalone przez organy podatkowe, organy ścigania a nawet kontrahentów, faktyczne zamiary i działania spółki znikającego podatnika, bufora czy nawet brokera. Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów (dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów) Dowód Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu Dowody niewiarygodne: Wyjaśnienia oskarżonego A. W. k. 22280-22281 tom 112 k. 28432-28432 v tom 118 k. 4524-4560 tom 24 k. 4563-4584ad tom 24 k. 4588-4592 tom 24 k. 4594-4596 tom 24 k. 4599-4601tom 24 k. 4608-4611tom 24 k. 4618-4664 tom 24 k. 5245-5246 tom 24 Wyjaśnienia oskarżonego A. W. , w ramach których kwestionował on swoją winę i sprawstwo w zakresie przestępstw przypisanych mu w punkcie 1 i 2 wyroku, nie zasługiwały na uwzględnienie, albowiem były sprzeczne z uznanymi przez Sąd za wiarygodne zeznaniami świadka A. J. (1) , danymi teleinformatycznymi ujawnionymi na sprzęcie należącym do oskarżonego, opinią biegłego z zakresu finansów oraz ustaleniami organów podatkowych, zwłaszcza w zakresie nie wypełnienia przez znikających podatników obowiązków informacyjnych związanych z wewnątrzwspólnotowymi nabyciami towaru. Ponadto wyjaśnienia oskarżonego odnośnie lepszych warunków do prowadzenia działalności w Polsce były wręcz nielogiczne, skoro oskarżony nie mówił po polsku, zaś w W. należącej wówczas do Unii Europejskiej wcześniej prowadził biznes i miał miejsce zamieszkania, oraz na terytorium tego Państwa obowiązywały podobne regulacje prawno-podatkowe związane z handlem elektroniką. Dowody o niskim walorze dowodowym lub nie mające znaczenia dla rozstrzygnięcia sprawy: Zeznania A. R. k. 4699v tom 24 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania E. Ł. k. 4701v tom 24 k. 22366v tom 113 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania P. J. k. 4709v k. 22366v tom 113 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania K. N. k. 4756v- 4757 tom 24 k. 9313-9318 tom 53 k. 22543v-22544 tom 113 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania A. B. k. 22575-22575v tom 114 Świadek była księgową w spółce (...) sp. j. obsługującej O. , nie miała jednak wiedzy o przedmiocie niniejszego postępowania. Zeznania D. B. k. 6172-6173 tom 34 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania P. G. k. 6189 tom 34 k. 22322v-22326v tom 112 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania I. K. k. 6196-6197 tom 34 k. 22327 tom 112 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania C. C. k. 6205v tom 34 k. 22327 tom 112 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania P. S. k. 6210 tom 34 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania P. N. k. 6218-6219 tom 34 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania J. K. k. 6226 tom 34 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania R. D. k. 6271-6272 tom 34 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania Ł. B. k. 6281-6297 tom 34 Jakkolwiek świadek opisał przestępczy proceder uczestniczenia przezeń w oszustwie podatkowym w ramach karuzeli vatowskiej pod spółka (...) z/s w T. to zeznania te nie odnosiły się do okoliczności ujętych w zarzutach w przedmiotowej sprawie. Świadek nawet nie potrafił precyzyjnie umiejscowić w czasie okoliczności, które przedstawił. Zeznania A. T. k. 9287v tom 53 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania S. K. k. 9295-9298 tom 53 Świadek pracowała w spółkach (...) : Z. i (...) , nie miała jednak wiedzy odnośnie inkryminowanych zdarzeń będących przedmiotem niniejszego postępowania, wiedziała jedynie, że J. zaczął handlować telefonami, gdy poznał osobę o imieniu W. . Zeznania świadka E. K. k. 9335-9336 tom 53 k. 22543-v tom 113 Zeznania świadka nie odnosiły się do przedmiotu zarzutów w niniejszej sprawie. Zeznania K. W. k. 8010v-8011 tom 47 k. 8071-8073 tom 47 k. 8089- 8093 tom 47 k. 22542v-22543 tom 113 Zeznania świadka nie dotyczyły sprawstwa A. W. i działalności spółki (...) . Zeznania A. D. (2) k. 2975v-2976 tom 17 Zeznania świadka sprowadzały się do powtórzenia wniosków kontroli (...) spółki (...) i wydanej decyzji podatkowej. Zeznania T. W. (2) k. 2105v tom 12 k. 1763-1768 tom X Zeznania świadka sprowadzały się do powtórzenia wniosków kontroli podatkowej m.in. spółki (...) Sp. z o.o. prowadzonej przez M. L. i wydanych decyzji podatkowych. Zeznania P. P. (2) k. 13835-13837 tom 85 Świadek prowadziła spółkę (...) Sp. z o.o. zajmującą się zakładaniem i sprzedażą spółek, nie miała wiedzy o przedmiocie postępowania. Zeznania M. J. k. 22750v-22751 tom 114 Świadek zeznała, że nie ma wiedzy o przedmiocie postępowania, potwierdziła, że znała A. W. , jednak nie miała wiedzy o szczegółach działalności jego i męża A. J. (1) . Pozostałe dokumenty zgromadzone w aktach sprawy, które Sąd uznał za wiarygodne, lecz nie czynił na ich podstawie ustaleń faktycznych, albowiem nie miały one ścisłego związku z treścią zarzutów w niniejszej sprawie: - opinie w przedmiocie identyfikacji i określenia towaru w postaci podzespołów elektronicznych z dnia 7 grudnia 2015 r. k. 4780-4784, tom 25 - kopie akt Prokuratury Regionalnej w Ł. wraz z załącznikami: 3 płyty i kopie dokumentów z akt k. 1412-1481, tom 8 - decyzje (...) we W. - (...) k. 2224-2267, 2270-2437 tom 14 - zawiadomienie Dyrektora (...) w O. o podejrzeniu popełnienia przestępstwa w działalności (...) Sp. z o. o. z /s we W. k. 1483-1499, tom 8 W zawiadomieniu przytoczono schemat pozornych transakcji, w których udział brała spółka (...) ( k. 1497) - protokół z badania ksiąg – (...) sp. z o.o. z dnia 1 kwietnia 2015 k. 15835-15880, tom 104 - załączniki do protokołu badania ksiąg – (...) sp. z o.o. z dnia 1 kwietnia 2015 k. 15881-15906, tom 104 - kserokopia akt sprawy o sygnaturze (...) , dot. (...) sp. z o.o. , tom III k. 15907-16094, tom 104 - protokół z badania ksiąg – (...) sp. z o.o. z dnia 15 października 2015 wraz z załącznikami k. 16095-16026, tom 105 - kserokopia akt sprawy o sygnaturze (...) , dot. (...) sp. z o.o. , tom IV k. 16207-16363, tom 105 - decyzja w sprawie podatku od towarów i usług za luty 2014 roku, z dnia 11 grudnia 2015 roku wraz z załącznikami k. 16364-16475, tom 106 - protokół z badania ksiąg – (...) sp. z o.o. z dnia 18 czerwca 2015 roku wraz z załącznikami k. 16476-16601, tom 106 - decyzja w sprawie podatku od towarów i usług za kwiecień 2014 roku, z dnia 1 marca 2016 rok

[... tekst skrócony ...]