III K 112/14

Sygn. akt III K 112/14 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 22 lutego 2018 roku Sąd Okręgowy we Wrocławiu w III Wydziale Karnym w składzie: Przewodniczący: SSO Mariusz Wiązek Protokolant: Aleksandra Borowska w obecności Anny Trojanowskiej - Drapały Prokuratora Prokuratury Okręgowej po rozpoznaniu w dniach 10.03.2016r., 12.04.2016r., 16.05.2016r., 24.06.2016r., 21.07.2016r., 18.08.2016r., 20.09.2016r., 09.12.2016r., 16.01.2017r., 14.02.2017r., 06.03.2017r., 07.04.2017r., 09 maja 2017r., 06.06.2017r., 23.06.2017r., 18.07.2017r., 22.08.2017r., 11.09.2017r., 28.09.2017r., 22.11.2017r., 20.12.2017r., 22.12.2017r. 15.01.2018r., 25.01.2018r., 12.02.2018r. sprawy R. B. (1) urodz. (...) we W. syna J. i Ł. z domu T. oskarżonego o to że : I. W okresie od sierpnia 2002r. do grudnia 2007r. we W. , O. i innych miastach na terenie kraju, kierował zorganizowaną grupą przestępczą w której skład wchodzili D. D. (1) M. D. (1) , R. B. (2) , A. D. (2) i inne osoby , mającą na celu według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępczych przedsięwzięć popełnianie przestępstw powszechnych związanych z nielegalnym obrotem paliwami płynnymi, udaremnianiem i utrudnianiem stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków z opisanej działalności jak również popełnianiem przestępstw powszechnych związanych z poświadczaniem nieprawdy w dokumentach dotyczących zakupu i sprzedaży paliw płynnych zmierzającym do podstępnego przejęcia kwot należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku od towarów i usług tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k. II. W okresie od sierpnia 2002r. do grudnia 2007r. we W. , O. i innych miejscowościach na terenie kraju działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w ramach opisanej w pkt I zorganizowanej grupy przestępczej, czyniąc sobie z opisanego procederu stałe źródło dochodu, prowadząc działalność gospodarczą A. , jak również występując w charakterze pełnomocnika A. A. D. (2) i (...) D. D. (1) , będąc tym samym osobą uprawnioną do wystawienia dokumentów dokonywał zakupów komponentów do produkcji paliw płynnych w tym olejów opałowych, oleju rzepakowego, sojowego, rozpuszczalników do wyrobów ftalowych (...) i in. przyjmując na potwierdzenie opisanych transakcji stosowne dokumenty księgowe, a następnie po przerobieniu opisanych komponentów na olej napędowy dokonywał jego sprzedaży bez wymaganych zezwoleń, poświadczając nieprawdę w zakresie zgodności sprzedanego towaru wskazanego w dokumencie ze stanem rzeczywistym, wystawiając w tym celu dokumenty mające znaczenie prawne w postaci faktur, paragonów fiskalnych, w tym: a/ w okresie od 23 września 2003r. do 02 grudnia 2003r. prowadząc działalność gospodarczą T. zs. we W. będąc uprawniony do wystawienia dokumentów, w postaci faktur VAT, dokonał zakupu oleju napędowego z firmy (...) , poświadczając nieprawdę , że transakcje dotyczą zakupu oleju grzewczego o nazwie (...) kwitując jego odbiór o łącznej wartości nie mniejszej niż 490 418,65zł, a w tym w następujących fakturach : - faktura VAT nr (...) z dnia 23.09.2003r. na zakup 26 700 kg o wartości 48.060,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 30.09.2003r. na zakup 26 580 kg o wartości 47.844,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 02.10.2003r. na zakup 7 605 kg o wartości 14.449,50 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 02.10.2003r. na zakup 7.605 kg o wartości 14.449,50 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 06.10.2003r. na zakup 26 800 kg o wartości 48.240,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 24.10.2003r. na zakup 26 380 kg o wartości 51.441,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 28.10.2003r. na zakup 26 860 kg o wartości 52.377,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 05.11.2003r. na zakup 26 660 kg o wartości 54.653,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 13.11.2003r. na zakup 27 280 kg o wartości 55.924,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 19.11.2003r. na zakup 26 080 kg o wartości 53.464,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 27.11.2003r. na zakup 7 677 kg o wartości 16.505,55 brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 29.11.2003r. na zakup 7 677 kg o wartości 16.505,55 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 02.12.2003r. na zakup 7 677 kg o wartości 16.505,55 zł brutto, b/ w okresie od 17 lipca 2003r. 23 listopada 2003r. występując w charakterze pełnomocnika podmiotu A. A. D. (2) , będąc tym samym uprawniony wystawienia dokumentów, w postaci faktur VAT, dokonywał zakupu oleju napędowego z firmy (...) , w wystawianych dokumentach poświadczając jednocześnie nieprawdę, stwierdzając, iż transakcje dotyczą zakupu oleju grzewczego o nazwie (...) kwitując jego odbiór o łącznej wartości nie mniejszej niż 1.809.369,50 zł, a w tym w następujących fakturach: - faktura VAT nr (...) z dnia 17.07.2003r. na zakup 25 000 kg o wartości 50.000,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 22.07.2003r. na zakup 26 513 kg o wartości 51.700,35 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 23.07.2003r. na zakup 26 560 kg o wartości 50 464,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 24.07.2003r. na zakup 26 592 kg o wartości 50.524,80 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 24.07.2003 na zakup 20 925 kg o wartości 39.757,50 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 25.07.2003r. na zakup 26 624 kg o wartości 50.585,60 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 27.08.2003r. na zakup 26 240 kg o wartości 47.232,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 28.07.2003r. na zakup 26 624 kg o wartości 50.585,60 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 29.07.2003r. na zakup 26 624 kg o wartości 50.585,60 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 29.07.2003r. na zakup 26 720 kg o wartości 50.768,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 30.07.2003r. na zakup 26 742 kg o wartości 50.809,80 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 31.07.2003r. na zakup 7 587 kg o wartości 14.415,30 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 31.07.2003r. na zakup 26 976 kg o wartości 51.254,40 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia01.08.2003r. na zakup 26 944 kg o wartości 51.193,60 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 04.08.2003r. na zakup 26 848 kg o wartości 51.011,20 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 05.08.2003 na zakup 26 880 kg o wartości 51.072,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 07.08.2003r. na zakup 17 703 kg o wartości 33.635,70 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 07.08.2003r. na zakup 26 976 kg o wartości 51.254,40 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 12.08.2003r. na zakup 27 040 kg o wartości 51.376,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 19.08.2003r. na zakup 7 623 kg o wartości 14.483,70 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 20.08.2003r. na zakup 7 605 kg o wartości 14.449,50 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 22.08.2003r. na zakup 26 912 kg o wartości 51.132,80 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 22.08.2003r. na zakup 17 661 kg o wartości 33.555,90 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 29.08.2003r. na zakup 2 529 kg o wartości 4.805,10 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 09.09.2003r. na zakup 26 800 kg o wartości 48.240,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 16.09.2003r. na zakup 26 940 kg o wartości 48.492,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 04.08.2004r. na zakup 26 600 kg o wartości 62.510,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 05.08.2004r. na zakup 26 630 kg o wartości 62.580,50 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 05.08.2004r. na zakup 26 470 kg o wartości 62.204,50 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 18.09.2004r. na zakup 3 376 kg o wartości 9.047,68 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 08.11.2004r. na zakup 26 670 kg o wartości 69.342,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 04.11.2004r. na zakup 27 540 kg o wartości 71.604,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 16.11.2004r. na zakup 27.780 kg o wartości 72.228,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 16.11.2004r. na zakup 18.260 kg o wartości 47.476,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 15.11.2004r. na zakup 27 160 kg o wartości 70.616,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 20.11.2004 r. na zakup 18 270 kg o wartości 47.502,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 23.11.2004r. na zakup 27 910 kg o wartości 72.566,00 zł brutto, - faktura VAT nr (...) z dnia 19.11.2004r. na zakup 18 580 kg o wartości 48.308,00 zł brutto, c/ w okresie od 10.11.2004r. do 16.11.2005r. występując w charakterze pełnomocnika podmiotu A. A. D. (2) , będąc tym samym uprawniony do wystawienia dokumentów, dokonywał sprzedaży oleju napędowego, w wystawianych dokumentach poświadczając nieprawdę stwierdzając, iż transakcje dotyczą sprzedaży komponentów do produkcji paliw tj. oleju opałowego i rzepakowego oraz grzewczego (...) kwitując jego odbiór o łącznej wartości nie mniejszej niż 445.984,63 zł, a w tym: - faktura VAT nr (...) z dnia 16.11.2005r. tytułem sprzedaży oleju rzepakowego w ilości 26.100 ton za kwotę 72.610,20 zł brutto dla C. . L. B. B. (1) , - faktura VAT nr (...) z dnia 04.11.2005r. tytułem sprzedaży 25.950 ton oleju rzepakowego za kwotę 72.192,90 zł dla C. . L. B. B. (1) , - faktura VAT nr (...) z dnia 02.11.2005r. tytułem sprzedaży oleju rzepakowego w ilości 27.420 ton za kwotę 71.881,53 zł brutto dla (...) D. W. (1) - faktura VAT nr (...) z dnia 25.05.2005r. tytułem sprzedaży olej opałowego S w ilości 16.000 l za kwotę 35.200,00 zł brutto dla (...) D. W. (1) , - faktura VAT nr (...) z dnia 05 maja 2005r. tytułem sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 l za kwotę 7.140,00 zł brutto dla PHU (...) , - faktura VAT nr (...) z dnia 30.04.2005r. na kwotę 7.140,00 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. , - faktura VAT nr (...) z dnia 21.04.2005r. na kwotę 5.000,00 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. , - faktura VAT nr (...) z dnia 11.04.2005r. na kwotę 7.290,00 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. , - faktura VAT nr (...) z dnia 06.04.2005r. na kwotę 4.800 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. , - faktura VAT nr (...) z dnia 04.04.2005r. na kwotę 4.800 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. , - faktura VAT nr (...) z dnia 02.04.2005r. na kwotę 4.700,00 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. - faktura VAT nr (...) z dnia 01.04.2005r. na kwotę 7.050,00 zł brutto wystawiona z tytułu sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów dla P.H.U. (...) zs. w P. - faktura VAT (...) z dnia 29.03.2005r. na kwotę 3 525,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 1500 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 28.03.2005r. na kwotę 3 525,00 zł brutto, tytułem sprzedaży 1500 litrów oleju opałowego ciężkiego dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 26.03.2005r. na kwotę 4 800,00 zł brutto z tytułem sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów dla (...) M. N. zs. w P. , podpisali M. N. i R. B. (3) , - faktura VAT (...) z dnia 22.03.2005r. na kwotę 6 900,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 15.02.2005r. na kwotę 42.000,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 2000 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 07.02.2005r. na kwotę 34.500,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 1500 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 28.01.2005r. na kwotę 9.200,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 4000 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 26.01.2005r. na kwotę 6.900,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 3000 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - faktura VAT (...) z dnia 17.01.2005r. na kwotę 9.120,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 4000 litrów dla PHU (...) zs. w P. , - fakturaVAT (...) z dnia 10.11.2004r. na kwotę 6.990,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju grzewczego (...) w ilości 3m3 dla PHU (...) zs. w P. , - fakturaVAT (...) z dnia 10.11.2004r. na kwotę 9.320,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju grzewczego (...) w ilości 4m3 dla PHU (...) zs. w P. , - fakturaVAT (...) z dnia 24.12.2004r. na kwotę 9.400,00 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego ciężkiego S ilości 4m3 dla PHU (...) zs. w P. , d/ w okresie od lutego 2005r. do września 2005r. występując w charakterze pełnomocnika podmiotu A. A. D. (2) , będąc tym samym uprawnionym do wystawienia dokumentów, dokonywał sprzedaży oleju napędowego, w wystawianych dokumentach poświadczając nieprawdę stwierdzając, iż transakcje dotyczą sprzedaży komponentów do produkcji paliw tj. rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) , oleju rzepakowego, opałowego, parafiny ciekłej i in. wystawiając na tą okoliczność ponad 663 paragony o łącznej wartości nie mniejszej niż 7.338.526,90 zł. e/ w okresie od stycznia 2006r. do czerwca 2006r. występując w charakterze pełnomocnika (...) D. D. (1) wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) dokonywał sprzedaży oleju napędowego, w wystawianych dokumentach poświadczając nieprawdę stwierdzając, iż transakcje dotyczą sprzedaży komponentów do produkcji paliw tj. rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) , oleju rzepakowego, opałowego, i in. wystawiając na tą okoliczność 18 paragonów o łącznej wartości nie mniejszej niż 864.314,21 zł. tj. o czyn z art. 271 § 1 i 3 kk . w zw. z art. 11 § 2 kk . i w zw. z art. 12 kk . w zw. z art. 65 § 1 kk . III. W okresie od stycznia 2004r. do grudnia 2007r. we W. działając wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) , A. D. (2) , E. L. i innymi osobami podejmował czynności zmierzające do ukrycia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 11.368.554,01 zł pochodzących z nielegalnego obrotu paliwami płynnymi wykorzystując w tym celu rachunki bankowe firmy (...) w (...) S.A. i o nr (...) S.A. , podmiotu (...) D. D. (1) o nr (...) w (...) S.A. i nr (...) w (...) S.A. , rachunek osobisty D. D. (1) o nr (...) w (...) i o nr (...) w (...) S.A. jak również własny rachunek osobisty nr (...) Bank S.A. , w ten sposób, że pieniądze pochodzące z nielegalnego handlu paliwami wpłacał na wskazane rachunki jak również środki pieniężne przekazywał w tym celu A. D. (2) , D. D. (1) , E. L. i innym osobom celem dokonania ich wpłaty, opisanym działaniem zmierzając do udaremnienia jak również znacznego utrudnienia wykrycia ich przestępnego pochodzenia tj. o czyn z art. 299 §1, 5 kk . *** I. uznaje oskarżonego R. B. (1) za winnego popełnienia czynu opisanego w pkt I części wstępnej wyroku, tj. czynu z art. 258 § 3 k.k. i za to na podstawie tego przepisu wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, II. uznaje oskarżonego R. B. (1) za winnego popełnienia czynu opisanego w pkt II części wstępnej wyroku, z tym, że: - w zakresie podpunktu c ustala, iż dokonywał sprzedaży oleju napędowego, w wystawianych dokumentach poświadczając nieprawdę stwierdzając, iż transakcje dotyczą komponentów do produkcji paliw, tj. oleju opałowego i rzepakowego oraz grzewczego (...) kwitując jego odbiór o łącznej wartości nie mniejszej niż 377.134,63 zł, a nadto, iż faktura VAT (...) z dnia 15.02.2005 r. została wystawiona na kwotę 4.200 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 2000 litrów dla PHU (...) zs. w P. oraz iż faktura VAT (...) z dnia 07.02.2005 r. została wystawiona na kwotę 3.450 zł brutto tytułem sprzedaży oleju opałowego S w ilości 1500 litrów dla PHU (...) zs. w P. ; - w zakresie podpunktu d ustala, iż wystawił paragony fiskalne w okresie od 10 lutego 2005 r. do 28 października 2005 r.; - w zakresie podpunktu e ustala, iż wystawił nie mniej niż 23 paragony fiskalne na łączną kwotę nie mniejszą niż 869.962,40 zł w okresie od lutego do 12 czerwca 2006 r., tj. czynu z art. 271 § 1 i § 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na podstawie art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. oraz art. 33 § 1 i § 2 k.k. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz karę 150 (stu pięćdziesięciu) stawek dziennych grzywny po 100 (sto) złotych każda, III. oskarżonego R. B. (1) uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w pkt III części wstępnej wyroku, z tym, że ustala, iż podejmował czynności zmierzające do ukrycia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 12.476.738,04 zł, tj. czynu z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to na podstawie art. 299 § 5 k.k. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, VI. na podstawie art. 85 k.k. i art. 86 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu R. B. (3) karę łączną 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; VII. na podstawie art. 63 § 1 k.k. zalicza oskarżonemu R. B. (3) na poczet kary łącznej pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania od dnia 4 listopada 2008 r. do dnia 25 czerwca 2009 r., oraz od dnia 15 stycznia 2018r. do dnia 12 lutego 2018r.; VIII. zasądza od oskarżonego R. B. (1) na rzecz Skarbu Państwa koszty postępowania sądowego w tym wymierza mu opłatę w kwocie 3400 zł; Sygn. akt III K 112/14 UZASADNIENIE Oskarżony R. B. (3) w okresie od sierpnia 2002 roku do grudnia 2007 roku zajmował się prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie obrotem paliwami płynnymi. Działalność ta była prowadzona nielegalnie. R. B. (3) najpierw prowadząc działalność gospodarczą pod nazwą T. R. B. (1) , dokonywał sprzedaży oleju napędowego bez koncesji. Następnie R. B. (3) , będąc osobą faktycznie zarządzającą firmami (...) , nie tylko kontynuował proceder sprzedaży oleju napędowego bez koncesji, ale także dokonywał zakupów komponentów do produkcji paliw płynnych, w tym olejów opałowych, oleju rzepakowego, sojowego, rozpuszczalników do wyrobów ftalowych (...) i inne, a następnie po przerobieniu opisanych komponentów na olej napędowy, dokonywał jego sprzedaży bez wymaganych zezwoleń. R. B. (3) przyjmował na potwierdzenie opisanych transakcji zakupu komponentów stosowne dokumenty księgowe. Następnie dokonując sprzedaży oleju napędowego uzyskanego w wyniku mieszania komponentów, wystawiając faktury i paragony, poświadczał w nich nieprawdę, w zakresie zgodności sprzedanego towaru wskazanego w dokumencie ze stanem rzeczywistym. Działania te miały na celu uzyskiwanie korzyści majątkowych poprzez przejmowanie kwot należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku od towarów i usług. W stosunku do środków pieniężnych uzyskanych z nielegalnego obrotu paliwami płynnymi, R. B. (3) wraz z innymi osobami, podjął szereg działań, mających na celu ich ukrycie, jak też zmierzających do udaremnienia, jak też znacznego utrudnienia wykrycia ich przestępczego pochodzenia. W omawianym okresie R. B. (3) , w zakresie prowadzonego procederu, angażując szereg osób, zorganizował grupę przestępczą, którą też kierował. W skład tej grupy wchodziła - A. D. (2) (obecnie B. ) - żona R. B. (1) , z którą wówczas pozostawał on w związku konkubenckim. Członkami wymienionej grupy byli także bracia A. D. (3) D. i M. D. (1) , jak też R. B. (2) , G. B. , P. O. , E. L. , A. B. (1) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380; - zeznania świadka A. D. (2) – k. 16876-16880, 18689v, 18682, 20480-20481; - zeznania świadka D. D. (1) – k. 16740-16741, 18879v-18880, 20481-20482; - zeznania świadka M. D. (1) – k. 16962-16963, 20482-20483; - odpis skrócony aktu małżeństwa –k. 18697. R. B. (3) początkowo prowadził działalność gospodarczą w postaci sklepu (...) , który mieścił się w Ś. w okolicach pl. (...) . Następnie w 2001 roku R. B. (3) zarejestrował działalność gospodarczą pod nazwą T. R. B. (1) (dalej również firma (...) ). W ramach tej firmy (...) prowadził sprzedaż oleju napędowego oraz oleju opałowego. Robił to jednak, nie posiadając koncesji na obrót paliwami. Starania R. B. (1) o uzyskanie wymienionej koncesji zakończyły się bowiem niepowodzeniem. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, - zeznania świadka D. D. (1) – k. 16740-16741, 16808-16812, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka G. S. (1) – k. 8945-8951, 19031v-19032, 20442, - protokół przeszukania nieruchomości –k. 16201-16206. R. B. (3) w firmie (...) zatrudnił brata A. D. (3) D. . Początkowo D. D. (1) wykonywał lekką pracę, polegającą na sprzątaniu placu i wykonywaniu drobnych napraw. Później R. B. (3) wyjawił D. D. (1) faktyczny charakter prowadzonej działalności i rozszerzył zakres jego prac. W sierpniu 2002 roku R. B. (3) w firmie (...) zatrudnił E. L. , do którego obowiązków należało wykonywanie prac fizycznych – w tym napraw wszelkich usterek oraz przelewanie, rozlewanie i rozwożenie oleju napędowego. Nadto w wymienionej firmie (...) zatrudnił swojego brata, G. B. w charakterze przedstawiciela handlowego. W drugiej połowie 2003 r. R. B. (3) w firmie (...) zatrudnił P. O. , który podobnie jak jego ojczym – oskarżony E. L. , na terenie firmy wykonywał prace fizyczne. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520, 17202-17205; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) – k. 16740-16741, k. 16767-16774, k. 16808-16012, 18879-18880; 20481-20482, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka A. B. (2) – k. 16876-16880, 18692, 20480-20481, W firmie (...) wszelkie polecenia wydawał R. B. (3) . To on decydował o zakupie oleju napędowego, oleju opałowego, odsprzedaży tychże, sposobu dystrybucji. R. B. (3) w imieniu wymienionej firmy zawierał też wszelkie transakcje handlowe, zajmował się dokumentacją księgową, w tym wystawiał oraz przyjmował faktury VAT. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692; 20469-20470, - zeznania świadka D. D. (1) – k. 16740-16741,18879v-18880, 20481- 20482, W pierwszym okresie działalności siedziba firmy (...) znajdowała się w G. , gdzie R. B. (3) wynajął wolnostojący dom z placem oraz pomieszczeniami gospodarczymi. Na terenie tej nieruchomości R. B. (3) umieścił co najmniej 50 zbiorników tzw. mauzerów, o pojemności 1.000 litrów każdy, które były podłączone bezpośrednio do dystrybutorów paliw. Następnie od dnia 1 stycznia 2004 roku siedziba firmy (...) mieściła się w O. , przy u. (...) . Tam R. B. (3) wynajął lokal użytkowy w postaci hali magazynowej o powierzchni 200 metrów kwadratowych. W to miejsce pracownicy firmy (...) przewieźli z G. mauzery, dystrybutory paliw oraz pompy. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka D. D. (1) - k. 16740-16741, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka A. P. –k. 8227-8228, 8469-8472, 19245, - zeznania świadka W. P. - k. 8475-8481, 19245; - umowa najmu - k. 8266-8269; - faktury VAT- k. 8272-8276; - protokół oględzin magazynów przy ul. (...) w O. – k. 8495-8503. Dostawcami oleju napędowego oraz oleju opałowego dla firmy (...) były firmy: (...) Sp. z o.o. w P. , (...) Sp. z o.o. z/s w M. , (...) , a także (...) . Olej napędowy w imieniu firmy (...) R. B. (3) nabywał także od firmy (...) oraz (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520, 17202-17205; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. M. –k. 16696-16697, 19245. zeznania świadka T. P. –k. 18150-18154, 19122, 20450-20451, Paliwa, w tym oleje napędowe zakupione przez firmę (...) zlewane były do mauzerów, skąd następnie były dystrybuowane bezpośrednio do baków pojazdów lub kanistrów. Paliwo z dystrybutorów sprzedawali R. B. (3) , D. D. (1) oraz G. B. . Większe ilości oleju napędowego rozwożone były natomiast przez pracowników firmy (...) – E. L. i P. O. autocysterną bezpośrednio do odbiorców. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. - (...)- (...) , 18690v- (...) , (...)- (...) , - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, R. B. (3) , szukając nabywców oleju napędowego, oferowanego do sprzedaży przez firmę (...) , zamieszczał w prasie, w tym na łamach (...) Giełdy (...) , stosowne ogłoszenia reklamowe: - We wrześniu 2002 r. ukazało się ogłoszenie o treści: „Hurtownia paliw płynnych zaprasza do współpracy odbiorców paliw. Zapewniamy: atest, transport, atrakcyjne upusty dla stałych klientów”. - w grudniu 2002 r. ukazało się ogłoszenie o treści: „Olej napędowy 2.35 zł/litr brutto. Wystawiamy Faktury VAT. Sprzedaż hurtowa, transport Gratis” , oraz „Olej napędowy, Olej opałowy, ceny najniższe w regionie” . W grudniu 2003 r. oraz w marcu 2004 r. ponownie na łamach gazety (...) ukazało się ogłoszenie o treści: „ (...) W. , tel. (...) ” . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zlecenia reklamowe – k.7023, 7025, 7031-7041. Odbiorcami sprzedawanego w imieniu firmy (...) oleju napędowego były głównie osoby prowadzące gospodarstwa rolne, położone w okolicy miejscowości: G. , O. . Dowód: - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, częściowo wyjaśnienia na k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, Z uwagi na to, że R. B. (3) w ramach działalności firmy (...) dokonywał zakupu oleju napędowego bez uzyskania koncesji, zachodziła konieczność wystawiania faktur nieodzwierciedlających rzeczywistych procesów gospodarczych – w tym w szczególności faktur zakupowych. Nadto zachodziła konieczność wystawiania fikcyjnych dokumentów dotyczących rzekomej sprzedaży oleju opałowego. R. B. (3) poświadczając nieprawdę w dokumentach dotyczących zakupu i sprzedaży paliw płynnych, wykazujących, iż działalność firmy (...) opiera się jedynie na hurtowym obrocie olejem opałowym, a nie jak to miało miejsce w rzeczywistości olejem napędowym, prowadziło do tego, że przejmował on kwoty należne Skarbowi Państwa z tytułu podatku akcyzowego od oleju napędowego oraz podatku od towarów i usług. W okresie od 23 września 2003 r. do 2 grudnia 2003 r. R. B. (3) w imieniu firmy (...) , będąc uprawniony do wystawienia dokumentów, poświadczył nieprawdę, w co najmniej 13 fakturach VAT, wystawionych w imieniu firmy (...) , wskazując, iż dotyczą one zakupu oleju grzewczego o nazwie (...) o łącznej wartości nie mniejszej niż 490.418,65 zł, a nie jak to miało miejsce w rzeczywistości zakupu oleju napędowego. Oskarżony R. B. (3) poświadczył nieprawdę w tym zakresie, każdorazowo nanosząc swój podpis, a tym samym potwierdzając odbiór towaru, na: - fakturze VAT nr (...) z dnia 23.09.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 700 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 48.060,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 30.09.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 580 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 47.844,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 02.10.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 7 605 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 14.449,50 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 02.10.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 7.605 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 14.449,50 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 06.10.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 800 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 48.240,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 24.10.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 380 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 51.441,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 28.10.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 860 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 52.377,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 05.11.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 660 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 54.653,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 13.11.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 27 280 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 55.924,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 19.11.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 26 080 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 53.464,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 27.11.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 7 677 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 16.505,55 brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 29.11.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 7 677 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 16.505,55 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 02.12.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu 7 677 kg tegoż oleju grzewczego o wartości 16.505,55 zł brutto. Dowód: - częściowo wyjaśnienia R. B. (1) –k. 18685v-18689v, 20379-20380, - faktury VAT, t. XXXV, k. 6966-6978. Tzw. „puste” faktury sprzedażowe R. B. (3) otrzymywał od firm (...) . Dokumenty te potwierdzały rzekomy zakup w imieniu firmy (...) oleju napędowego oraz oleju opałowego. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16554-16558, częściowo wyjaśnienia na k. 18685v-18689v, 20379-20380, R. B. (3) , dokonując sprzedaży oleju napędowego w imieniu firmy (...) , fakt ten potwierdzał wystawiając paragony fiskalne. Wbrew rzeczywistości wynikało z nich, że dana osoba nabyła olej opałowy. Nadto nabywcy byli przez R. B. (1) zobowiązywania do podpisywania oświadczeń, że nabyty przez nich olej, zostanie wykorzystany jedynie do celów grzewczych. R. B. (3) był jednak świadomy tego, że olej ten zostanie spożytkowany jako paliwo do samochodów, maszyn i urządzeń rolniczych. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, Środki pieniężne pochodzące ze sprzedaży oleju napędowego przez firmę (...) każdorazowo przekazywane były w formie gotówkowej R. B. (3) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v; 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, W tamtym czasie A. D. (2) prowadziła działalność gospodarczą pod nazwą (...) – salon (...) w S. przy ul. (...) . A. D. (2) dysponowała rachunkami bankowymi wymienionej firmy o nr (...) i (...) , prowadzonymi przez (...) S.A. Nadto w wymienionym banku (...) posiadała osobisty rachunek o nr (...) . W styczniu 2004 roku R. B. (3) postanowił wykorzystać rachunki bankowe, którymi dysponowała A. D. (2) , na potrzeby prowadzenia działalności firmy (...) . W tym zakresie porozumiał się z A. D. (2) , która udzieliła mu pełnomocnictw do wymienionych wyżej kont bankowych. Dowód: - historia rachunku firmy (...) o nr (...) –k. 19476; - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) –k. 19476. - zeznania świadka A. D. (2) - k. 16878-16879, . 18689v, (...)- (...) , - historia rachunku bankowego R. B. (1) –k.19467; - historia rachunku firmy (...) o nr (...) - k. 4031- 4032v; - historia rachunku firmy (...) o nr (...) - k. 19476; - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476. W okresie od 19 stycznia 2004 r. do 19 lipca 2004 r., R. B. (3) , wydając dyspozycje ustne, osobiście wpłacił na rachunek A. D. (2) (obecnie B. ) o nr (...) , tytułem „wpłaty na rachunek” , pieniądze w łącznej kwocie 1.782.210 zł, tj. w dniu: - 19 stycznia 2004 r. kwotę 72.800 zł, - 28 stycznia 2004 r. kwotę 65.500 zł, - 3 lutego 2004 r. kwotę 35.000 zł, - 10 lutego 2004 r. kwotę 17.905 zł, - 16 lutego 2004 r. kwotę 30.500 zł, - 18 lutego 2004 r. kwotę 40.750 zł, - 23 lutego 2004 r. kwotę 18.800 zł, - 26 lutego 2004 r. kwotę 30.000 zł, - 5 marca 2004 r. kwotę 52.000 zł, - 9 marca 2004 r. kwotę 10.400 zł, - 12 marca 2004 r. kwotę 64.270 zł, - 19 marca 2004 r. kwotę 20.650 zł, - 22 marca 2004 r. kwotę 55.000 zł, - 6 kwietnia 2004 r. kwotę 50.110 zł, - 8 kwietnia 2004 r. kwotę 61.000 zł, - 13 kwietnia 2004 r. kwotę 50.000 zł, - 16 kwietnia 2004 r. kwotę 50.000 zł, - 19 kwietnia 2004 r. kwotę 56.000 zł, - 23 kwietnia 2004 r. kwotę 60.000 zł, - 28 kwietnia 2004 r. kwotę 70.000 zł, - 30 kwietnia 2004 r. kwotę 36.155 zł, - 5 maja 2004 r. kwotę 60.000 zł, - 6 maja 2004 r. kwotę 50.000 zł, - 7 maja 2004 r. kwoty 62.910 zł i 40.000 zł, - 13 maja 2004 r. kwotę 70.000 zł, - 17 maja 2004 r. kwotę 60.000 zł, - 19 maja 2004 r. kwotę 65.000 zł, - 25 maja 2004 r. kwotę 63.370 zł, - 28 czerwca 2004 r. kwotę 57.500 zł, - 29 czerwca 2004 r. kwotę 50.910 zł, - 1 lipca 2004 r. kwotę 65.130 zł, - 6 lipca 2004 r. kwotę 61.500 zł, - 12 lipca 2004 r. kwotę 65.000 zł, - 19 lipca 2004 r. kwotę 64.000 zł. Dowód: - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476. A. D. (2) (obecnie B. ) oprócz tego dnia 1 kwietnia 2004 r. na polecenie R. B. (1) wydając dyspozycje ustne, osobiście wpłaciła na rachunek o nr (...) , tytułem „wpłaty na rachunek”, otrzymane od niego pieniądze w kwocie 50 000 zł. Pieniądze te zostały uzyskane w wyniku działalności firmy (...) . Dowód: - historia rachunku bankowego o nr (...) - k. 19476. Pieniądze, które we wskazanym okresie zostały wpłacone na rachunek A. D. (2) (obecnie B. ) o nr (...) , zostały następnie przeksięgowane na rachunek bankowy prowadzony na rzecz firmy (...) o nr (...) . Dowód: - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476; - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) ,- k. 19476. R. B. (3) następnie wykorzystując rachunek bankowy firmy (...) o nr (...) opłacił należności wynikające z zobowiązań finansowych, zaciągniętych przez firmę (...) wobec podmiotów gospodarczych działających na rynku paliw płynnych, a dotyczących zakupu w szczególności oleju napędowego oraz oleju opałowego. Działając w imieniu firmy (...) , R. B. (3) z rachunku należącego do firmy (...) prowadzonej przez A. D. (2) (obecnie B. ), przelał w okresie: - od 14 stycznia 2004 r. do 10 lutego 2004 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w M. , łączną kwotę 83.968,45 zł, - od 19 stycznia 2004 r. do 11 marca 2004 r. na rachunek firmy (...) , łączną kwotę 56.910 zł, - od 11 lutego 2004 r. do 19 maja 2004 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w P. , łączną kwotę 1.003.569,99 zł, - od 8 kwietnia 2004 r. do 19 lipca 2004 r. na rachunek firmy PPHU (...) , łączną kwotę 75.373,99 zł, - 25 maja 2004 r. na rachunek firmy Rafineria (...) , kwotę 54.338,80 zł. Łączne obroty na rachunku firmy (...) o nr (...) , za okres od 8 października 2002 r. do 14 czerwca 2004 r. wyniosły po stronie Wn kwotę 6.066.545,87 zł, zaś po stronie Ma kwotę 6.086.210,61 zł. Dowód: - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) – k. 19476. - zaświadczenie z dnia 15.06.2004 r. –k. 7329. W czerwcu 2004 r. R. B. (3) dokonał likwidacji firmy (...) . Jednocześnie wypowiedział umowę najmu lokalu użytkowego położonego w O. przy ul. (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v;, k. 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, k. 18690v-18691, 20465-20466.; - zeznania świadka D. D. (1) - k. 16740-16741, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka A. P. –k. 8227-8228, 8469-8472, 19245; - wypowiedzenie umowy najmu –k. 8270. Wcześniej, w pierwszej połowie 2003 roku, R. B. (3) nakłonił A. D. (2) do rozszerzenia zakresu działalności gospodarczej prowadzonej przez firmę (...) . A. D. (2) dokonała zatem rozszerzenia działalności swojej firmy o: sprzedaż hurtową paliw ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych, przetwarzanie produktów rafinacji ropy naftowej, sprzedaż detaliczną paliw, konserwację i naprawy pojazdów mechanicznych, towarowy transport drogowy pojazdami specjalistycznymi i uniwersalnymi. Intencją R. B. (1) było bowiem rozwinięcie analogicznej, konkurencyjne działalności. Dowód: - zeznania świadka A. D. (2) – k. 16878-16879, 18689v, 20480-20481, - częściowo wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) - k. 16740-16741, k. 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka A. B. (3) – k. 11876-11886, 17960-17962, 20450, - protokół kontroli skarbowej - k. 12082-12099; - zaświadczenie REGON –k. 7334; - zaświadczenie o zmianie ewidencji działalności gospodarczej - k. 7335. W czerwcu 2004 roku, kiedy R. B. (3) likwidował firmę (...) , A. D. (2) podjęła starania w celu uzyskania dla firmy (...) koncesji na obrót paliwami ciekłymi. W związku z tym w dniu 18 czerwca 2004 roku wystąpiła ze stosownym wnioskiem. W piśmie z dnia 8 marca 2005 r. skierowanym do (...) A. D. (2) wskazała, iż obrót paliwami płynnymi ciekłymi firmy (...) w 2004 r. wyniósł 4.476.562,29 zł netto. Z kolei planowany obrót paliwami płynnymi ciekłymi na 2005 r. wynosi 5.100.000 zł. Ostatecznie decyzją z dnia 15 września 2005 r. o nr (...) Prezes (...) odmówił firmie (...) udzielenia koncesji na obrót paliwami ciekłymi. Mimo bowiem ponawianych wezwań do przedstawienia dokumentów potwierdzających możliwości finansowe gwarantujące prawidłowe prowadzenie działalności koncesjonowanej, firma (...) , nie złożyła w zakreślonym terminie odpowiedniego zabezpieczenia majątkowego. Dowód: - pismo Prezesa URE z dnia 5.11.2008 r. – k. 7078-7080; - decyzja Prezesa URE z dnia 13.09.2005 r. – k. 7249-7252; - pismo z dnia 8.03.2005 r. – k. 7268. A. D. (2) w imieniu firmy (...) nie zgłosiła rozpoczęcia działalności gospodarczej we właściwym miejscowo Państwowym Powiatowym Inspektoracie Sanitarnym, mimo, iż prowadzona działalność dotyczyła w szczególności handlu niebezpiecznymi preparatami chemicznymi. Dowód: - zeznania świadka P. N. – k. 8670-8672, 8674-8677, 18968-18969, 20418, Siedziba firmy (...) mieściła się w miejscowości M. , gmina Ż. . Z kolei biuro, punkt przeładunkowy oraz baza transportowa zostały ulokowane przez R. B. (1) w pomieszczeniach uprzednio użytkowanych przez firmę (...) , tj. położonych w O. przy ul. (...) , które A. D. (2) w imieniu firmy (...) wynajęła z dniem 1 lipca 2004 r. Na terenie wymienionego punktu przeładunkowego, znajdowało się, co najmniej 50 sztuk zbiorników, każdy o pojemności 1.000 litrów, przejętych po firmie (...) . Liczba tych zbiorników wzrosła z czasem do 120. Magazyn położony przy ul. (...) w O. , nie był przystosowany do przechowywania artykułów spożywczych, w tym olei jadalnych. Pomieszczenia oraz mauzery, do których zlewano oleje, były brudne. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka A. D. (2) - k. 16878-16879, 18689v, 20480-20481, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka A. P. –k. 8227-8228; 8469-8472, 19245; - zeznania świadka P. P. –k. 8463-8465; 19245; - zeznania świadka W. P. –k. 8475-8481; 19245; - umowa najmu –k. 8240-8243; - faktury VAT –k. 8245-8263; - protokół kontroli skarbowej - k. 12082-12099; - protokół oględzin posesji w miejscowości M. ul. (...) – k. 16933-16936. - zeznania świadka D. W. (2) –k. 17013-17019, 20472-20473,. - zeznania świadka K. S. – k. 8552-8555, 8557-8559, 20405 - zeznania świadka W. B. – k. 8576-8580, 20418, Faktycznie działalnością firmy (...) zarządzał R. B. (3) , chociaż nie miał formalnego pełnomocnictwa od A. D. (2) . To on wydawał polecenia dotyczące zwłaszcza zakupu oleju napędowego, oleju opałowego ich odsprzedaży, zakupu olei roślinnych, komponentów, sposobu dystrybucji paliw. On również zawierał w imieniu wymienionej firmy transakcje handlowe, zajmował się dokumentacją księgową, w tym wystawiał oraz przyjmował faktury VAT, a nadto wystawiał paragony fiskalne. Dowód: - zeznania świadka A. D. (2) - k. 16878-16879, 18689v, 20480-20481, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v; 20379-20380, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - protokoły oględzin dokumentów firmy (...) – k. 15580-15663; - protokoły oględzin segregatorów z dokumentami firmy (...) – k. 8976-9052. W firmie (...) zostali zatrudnieni E. L. i P. O. , którzy wykonywali prace fizyczne zlecane im przez R. B. (1) , a nadto rozwozili do odbiorców paliwo sprzedawane przez wymienioną firmę. Umowy o pracę z E. L. i P. O. podpisała A. D. (2) , a zostały one im przekazane przez R. B. (1) . W firmie (...) R. B. (3) zatrudnił również swojego brata – G. B. w charakterze przedstawiciela handlowego. Kontynuował także współpracę z D. D. (1) . Dowód: - zeznania świadka A. D. (2) - k. 16878-16879, 18689v, 20480-20481, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, Pozyskiwanie klientów dla firmy (...) , podobnie jak to miało miejsce w firmie (...) , odbywało się za pomocą ogłoszeń zamieszczanych na łamach gazety (...) . W gazecie tej R. B. (3) ogłaszał, że prowadzi sprzedaż olei ropopochodnych, w tym oleju napędowego. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20379-20380, Zajmując się prowadzeniem firmy (...) R. B. (3) w dalszym ciągu sprzedawał olej napędowy bez koncesji. Nadto rozszerzył działalność o proceder mieszania olei jadalnych z komponentami – rozpuszczalnikami, uzyskując w ten sposób produkt o parametrach zbliżonych do oleju napędowego i jako taki produkt ten sprzedawał. Tzw. „blendowanie” paliwa polegało na tym, że do zbiorników tzw. mauzerów były zlewane oleje jadalne: rzepakowy, sojowy, po czym były wzbogacane o rozpuszczalniki do wyrobów ftalowych (...) , parafinę. (...) paliwa zajmował się R. B. (3) razem z D. D. (1) i G. B. . Dowód: - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, Olej napędowy R. B. (3) , podobnie jak to miało miejsce w firmie (...) , nabywał do firmy (...) . W okresie od 17 lipca 2003 r. 23 listopada 2003 r. oskarżony R. B. (3) występując w charakterze pełnomocnika firmy (...) , zakupił od firmy (...) olej napędowy o wartości nie mniejszej niż 1.809.369,50 zł. Z kolei dostawcą oleju opałowego dla firmy (...) była firma (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - faktury VAT –k. 6979-7004, 18106-18114, 18120-18122. - zeznania świadka D. M. –k. 16696-16697, 19245, Od 2004 r. oleje spożywcze: sojowy, rzepakowy, oskarżony R. B. (3) , w imieniu firmy (...) kupował w szczególności od Zakładów (...) w B. oraz od firmy (...) . Oleje spożywcze przewożone były w autocysternach służących do przewozu paliwa. Następnie były zlewane do mauzerów przechowywanych w wynajętym w imieniu firmy (...) magazynie, położonym przy ul. (...) w O. . Nad transportami z olejami roślinnymi, które następnie były zlewane do zbiorników czuwał R. B. (3) oraz G. B. . Dowód: - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, Usługi przewozu dla firmy (...) świadczyła m.in. firma (...) z/s B. . Zatrudnieni w niej kierowcy, w tym K. S. przewozili dla ww. firmy olej rzepakowy. Dostarczony m.in. przez niego produkt, był następnie zlewany do zbiorników o pojemności 1.000 litrów, bądź też bezpośrednio do autocystern. W czasie rozładunku, na polecenie R. B. (1) , kierowcy ww. firmy transportowej przebywali w kabinach samochodowych, aby nie mogli śledzić procesu zlewania oleju. Niejednokrotnie odbiór towaru nie był kwitowany. Usługi przewozu dla firmy (...) świadczyła także firma (...) S. S. (1) . Dowód: - zeznania świadka K. S. – k. 8552-8555, 8557-8559, 20405,, - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, - zeznania świadka W. B. – k. 8576-8580, 20418,. - zeznania świadka M. S. – k. 8612-8615, 19245, W tym czasie R. B. (3) poprzez swojego brata – G. B. , który w imieniu firmy (...) poszukiwał dostawców komponentów ropopochodnych, zawarł znajomość z R. B. (2) . Za jego pośrednictwem R. B. (3) zaczął nabywać od firmy (...) . L. rozpuszczalnik do wyrobów ftalowych (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 16400-16404, 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k . 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466,; - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka R. B. (2) – k. 17593-17595, 16559-16561,17725-17729, 17797-17801, 17935a- (...) , (...)- (...) , (...)- (...) ., (...)- (...) , R. B. (2) zajmował się następnie przywozem do firmy (...) rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) . R. B. (2) robił to działając w imieniu firmy (...) . L. . Przywoził wskazany rozpuszczalnik wielokrotnie, wynajmowanym samochodem. Dostawa miała miejsce przeciętnie pięć razy w miesiącu po około 30 000 litrów. Dostawy rozliczane były gotówkowo. R. B. (2) przekazywał wówczas fakturę dokumentującą sprzedaż wymienionego rozpuszczalnika, a R. B. (3) podpisywał oświadczenie, w którym stwierdzał niezgodnie z rzeczywistością, iż zakupiony przez niego rozpuszczalnik nie będzie wykorzystywany jako paliwo silnikowe. Zlecenia dla firmy (...) . L. wystawiali zarówno R. B. (3) , G. B. , jak i A. D. (2) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) –k. 16400-16404, 16560, 18685v-18689, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka R. B. (2) – k. 17593-17595, 16559-16561 (17731-17773), 17725-17729, 17797-17801, 17935a-17936, 17438-17440, 19242-19244, 20470-20471, Nadzór nad rozładunkiem rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) dostarczanego przez R. B. (2) sprawowali R. B. (3) , G. B. oraz D. D. (1) . Następnie rozpuszczalnik ten R. B. (3) i D. D. (1) zlewali bezpośrednio do mauzerów, w których znajdowały się zakupione uprzednio oleje roślinne. Substancje te były mieszane według proporcji wskazanych przez R. B. (2) . O mieszaniu rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) z olejami spożywczymi wiedzieli także P. O. i E. L. . Dowód: - zeznania świadka P. O. – k . 17068-17071, częściowo wyjaśnienia na k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka R. B. (2) – k. 17593-17595, 16559-16561 (17731-17773), 17725-17729, 17797-17801, 17935a-17936, 17438-17440, 19242-19244, 20470-20471, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) –k. 16400-16404, 16560, 18685v-18689, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, W 2004 roku R. B. (3) poznał D. W. (2) , który prowadził firmę (...) D. W. (1) świadczącą usługi przewozu paliw płynnych. D. W. (1) zgodnie z zawartym z R. B. (3) porozumieniem, świadczył usługi przewozu oleju opałowego dla firmy (...) zakupionego przez tą firmę z: Rafinerii (...) , Rafinerii (...) oraz firm położonych w P. i B. . Przewozy były wykonywane autocysternami marki M. . Olej ten był następnie zlewany do mauzerów w punkcie przeładunkowym firmy (...) położonym w O. , przy ul. (...) . W tym czasie, D. W. (1) zatrudniał w charakterze kierowcy A. J. , T. W. oraz M. B. . Wymienieni wraz z D. W. (1) zaczęli również przewozić na rzecz firmy (...) olej opałowy. W ramach świadczonych przez firmę (...) usług przewozu, zatrudnieni w niej kierowcy, wykonywali kursy wskazane przez R. B. (1) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, - zeznania świadka A. J. – k. 8526-8533, 8534-8538, 18969v-18970, 20450, - zeznania świadka M. B. –k. 17259-17261, 18690, 20475-20476, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka T. W. – k. 8565-8571, 20417. D. W. (1) w 2005 r. na zlecenie R. B. (1) , zaczął przywozić z Zakładów (...) w B. do firmy (...) duże ilości olei jadalnych: rzepakowego, sojowego. Olej rzepakowy woził także kolejny z kierowców D. J. (...) . Nadto od nieustalonego dostawcy prowadzącego działalność w C. , D. W. (1) odbierał w imieniu firmy (...) rozpuszczalnik do wyrobów ftalowych oraz parafinę. Produkty te po dostarczeniu były następnie zlewane do znajdujących się w O. mauzerów i poddawane tzw. „procesowi ich blendowania”. Olej rzepakowy oraz parafina, dostarczone przez firmę (...) , były niejednokrotnie bezpośrednio zlewane do autocystern. W wyniku ich mieszania powstawał produkt, który firma (...) sprzedawała jako olej napędowy, który był rozwożony do odbiorców. Przepompowywaniem olei zajmowali się R. B. (3) oraz D. D. (1) . D. W. (1) , znając cel wykorzystania olei jadalnych, odbierał je „brudną cysterną”, tj. taką, w której wcześniej przewoził produkty naftowe. Od połowy lipca 2005 r. do września 2005 r. D. W. (1) wykonywał na rzecz firmy (...) 2-3 kursy dziennie, przewożąc dziennie około 55.000 litrów olei. Najczęściej odbiorcami paliwa powstałego w wyniku mieszania oleju jadalnego z rozpuszczalnikiem, byli okoliczni rolnicy, którzy wykorzystywali je do maszyn rolniczych. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, - zeznania świadka M. B. –k. 17259-17261, 18690, 20475-20476, - zeznania świadka A. J. – k. 8526-8533, 8534-8538, 18969v-18970, 20450, - zeznania świadka J. W. –k. 8585-8588, 19211v; 20453-20454, - zeznania świadka A. Ż. – k. 16994-16995, 17037-17039, 19122-19123, 20453, Rozwożeniem „zmieszanego” paliwa zajmowali się E. L. i P. O. . Robili to przy użyciu busów marki I. . E. L. i P. O. przekazywali klientom, którzy nabywali paliwo, uprzednio wystawione przez R. B. (1) paragony fiskalne. Paragony te potwierdzały rzekomą sprzedaż oleju rzepakowego, sojowego oraz oddzielnie komponentów. Jednocześnie E. L. i P. O. odbierali od klientów przygotowane uprzednio przez R. B. (1) oświadczenia, z treści których wynikało, że został zakupiony olej grzewczy i tylko do takich celów będzie on przeznaczony. Faktycznie jednak olej ten był stosowany jako paliwo do samochodów, maszyn i urządzeń rolniczych. Odbierane od klientów pieniądze za dostarczony towar E. L. i P. O. , przekazywali R. B. (3) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20480-20481, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, (...) paliwo E. L. i P. O. zawozili także na stację paliw położoną w M. , gdzie przelewali je do mauzerów stojących za stacją. Zawozili je także na stację paliw położoną w K. , gdzie wlewali je do zbiorników umieszczonych w ziemi. Powstałe w wyniku mieszania paliwo rozwoził także G. B. . Dowód: - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, częściowo wyjaśnienia na k. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - częściowo zeznania świadka G. B. - k. 17237-17241, 18692, 20472, W 2005 roku R. B. (3) zaproponował Ł. G. świadczenie usług przewozowych na rzecz firmy (...) . Ł. G. prowadził działalność gospodarczą pod nazwą T. (1) . Ł. G. przystał na tę propozycję i nawiązał współpracę z R. B. (3) . W okresie od lipca 2005 r. do 2006 r., autocysterną o pojemności 13.000 litrów, Ł. G. , co najmniej kilkanaście razy pobrał z mauzerów firmy (...) paliwo, które następnie rozwoził po okolicznych gospodarstwach rolnych wskazanych przez R. B. (1) . U odbiorców Ł. G. zlewał paliwo do brudnych beczek, bądź mauzerów. Ł. G. za dostarczony towar nie pobierał pieniędzy. Jako dowód sprzedaży przekazywał nabywcom poświadczające nieprawdę, paragony fiskalne wystawione uprzednio przez R. B. (1) . W tym czasie Ł. G. nie dysponował uprawnieniami do przewożenia artykułów spożywczych. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka Ł. G. – k. 17188-17192, 17197-17201, 18896-18897, 20470, Podobnie jak to miało miejsce w firmie (...) , tak w przypadku firmy (...) konsekwencją sprzedaży oleju napędowego bez uzyskania stosownej koncesji oraz mieszania paliw, tj. tzw. „blendowania”, była konieczność wystawiania przez R. B. (1) faktur nie odzwierciedlających rzeczywistych procesów gospodarczych. Nadto zachodziła konieczność wystawiania fikcyjnych dokumentów sprzedażowych, a to faktur VAT, paragonów fiskalnych, dokumentujących rzekomą sprzedaż komponentów, olei jadalnych. Poświadczanie przez R. B. (1) nieprawdy w dokumentach dotyczących zakupu i sprzedaży paliw płynnych, wykazujące, iż działalność firmy (...) opiera się jedynie na hurtowym obrocie olejem opałowym, a nie jak to miało miejsce w rzeczywistości olejem napędowym, skutkowało nadto przejęciem przez tegoż kwot należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku akcyzowego od oleju napędowego oraz podatku od towarów i usług. Z tych też względów w okresie od 17 lipca 2003 r. do 23 listopada 2003 r. występując w charakterze pełnomocnika podmiotu (...) , będąc tym samym uprawniony do wystawienia dokumentów, w postaci faktur VAT, R. B. (3) dokonując zakupu oleju napędowego od firmy (...) , w wystawianych dokumentach poświadczył nieprawdę, stwierdzając, iż transakcje dotyczą zakupu oleju grzewczego o nazwie (...) , kwitując jego odbiór o łącznej wartości nie mniejszej niż 1.809.369,50 zł, a nie jak to miało miejsce w rzeczywistości zakupu oleju napędowego. R. B. (3) kwitując własnoręcznie ich odbiór poświadczył we wskazanym zakresie nieprawdę, na : - fakturze VAT nr (...) z dnia 17.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 25 000 kg o wartości 50.000,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 22.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 513 kg o wartości 51.700,35 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 23.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 560 kg o wartości 50 464,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 24.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 592 kg o wartości 50.524,80 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 24.07.2003 wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 20 925 kg o wartości 39.757,50 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 25.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 624 kg o wartości 50.585,60 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 27.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 240 kg o wartości 47.232,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 28.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 624 kg o wartości 50.585,60 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 29.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 624 kg o wartości 50.585,60 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 29.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 720 kg o wartości 50.768,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 30.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 742 kg o wartości 50.809,80 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 31.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 7 587 kg o wartości 14.415,30 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 31.07.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 976 kg o wartości 51.254,40 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 01.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 944 kg o wartości 51.193,60 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 04.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 848 kg o wartości 51.011,20 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 05.08.2003 wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 880 kg o wartości 51.072,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 07.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 17 703 kg o wartości 33.635,70 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 07.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 976 kg o wartości 51.254,40 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 12.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 27 040 kg o wartości 51.376,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 19.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 7 623 kg o wartości 14.483,70 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 20.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 7 605 kg o wartości 14.449,50 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 22.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 912 kg o wartości 51.132,80 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 22.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 17 661 kg o wartości 33.555,90 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 29.08.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 2 529 kg o wartości 4.805,10 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 09.09.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 800 kg o wartości 48.240,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 16.09.2003r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 940 kg o wartości 48.492,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 04.08.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 600 kg o wartości 62.510,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 05.08.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 630 kg o wartości 62.580,50 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 05.08.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 470 kg o wartości 62.204,50 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 18.09.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 3 376 kg o wartości 9.047,68 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 08.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 26 670 kg o wartości 69.342,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 04.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 27 540 kg o wartości 71.604,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 16.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 27.780 kg o wartości 72.228,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 16.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 18.260 kg o wartości 47.476,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 15.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 27 160 kg o wartości 70.616,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 20.11.2004 r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 18 270 kg o wartości 47.502,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 23.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 27 910 kg o wartości 72.566,00 zł brutto, - fakturze VAT nr (...) z dnia 19.11.2004r. wystawionej tytułem rzekomego zakupu oleju grzewczego 18 580 kg o wartości 48.308,00 zł brutto. Dowód: - częściowo wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, . 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka G. S. (1) –k. 8945-8951, k. 19031v-19032, 20442, - faktury VAT – k. 6979-7004, 18106-18114, 18120-18122. Następnie, w okresie od 10 listopada 2004 r. do 16 listopada 2005 r. w dalszym ciągu występując w charakterze pełnomocnika firmy (...) , R. B. (3) dokonując sprzedaży oleju napędowego, w wystawianych w imieniu tej firmy co najmniej 24 fakturach VAT poświadczył nieprawdę stwierdzając, iż transakcje te dotyczą rzekomo sprzedaży komponentów do produkcji paliw, tj. oleju opałowego i rzepakowego oraz grzewczego (...) o łącznej wartości nie mniejszej niż 377.134,63 zł. I tak, R. B. (3) nieprawdę poświadczył na: - fakturze VAT nr (...) z dnia 16.11.2005r. wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju rzepakowego w ilości 26.100 ton za kwotę 72.610,20 zł brutto na rzecz firmy (...) . L. B. B. (1) , - fakturze VAT nr (...) z dnia 04.11.2005r. wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży 25.950 ton oleju rzepakowego za kwotę 72.192,90 zł na rzecz firmy (...) . L. B. B. (1) , - fakturze VAT nr (...) z dnia 02.11.2005r. wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju rzepakowego w ilości 27.420 ton za kwotę 71.881,53 zł brutto na rzecz firmy (...) , - fakturze VAT nr (...) z dnia 25.05.2005r. wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży olej opałowego S w ilości 16.000 l za kwotę 35.200,00 zł brutto na rzecz firmy (...) , - fakturze VAT nr (...) z dnia 05 maja 2005r. wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 l za kwotę 7.140,00 zł brutto na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 30.04.2005r. na kwotę 7.140,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 21.04.2005r. na kwotę 5.000,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 11.04.2005r. na kwotę 7.290,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 06.04.2005r. na kwotę 4.800 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 04.04.2005r. na kwotę 4.800 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 02.04.2005r. na kwotę 4.700,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. , - fakturze VAT nr (...) z dnia 01.04.2005r. na kwotę 7.050,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów na rzecz firmy P.H.U. (...) M. N. zs. w P. - fakturze VAT (...) z dnia 29.03.2005r. na kwotę 3 525,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 1500 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 28.03.2005r. na kwotę 3 525,00 zł brutto, wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży 1500 litrów oleju opałowego ciężkiego na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 26.03.2005r. na kwotę 4 800,00 zł brutto z t wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 2000 litrów na rzecz firmy (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 22.03.2005r. na kwotę 6 900,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego w ilości 3000 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 15.02.2005r. na kwotę 4.200,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego S w ilości 2000 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 07.02.2005r. na kwotę 3.450,00 zł brutto tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego S w ilości 1500 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 28.01.2005r. na kwotę 9.200,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego S w ilości 4000 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 26.01.2005r. na kwotę 6.900,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego S w ilości 3000 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 17.01.2005r. na kwotę 9.120,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego S w ilości 4000 litrów na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 10.11.2004r. na kwotę 6.990,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju grzewczego (...) w ilości 3m3 na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 10.11.2004r. na kwotę 9.320,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju grzewczego (...) w ilości 4m3 na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. , - fakturze VAT (...) z dnia 24.12.2004r. na kwotę 9.400,00 zł brutto wystawionej tytułem rzekomej sprzedaży oleju opałowego ciężkiego S ilości 4m3 na rzecz firmy PHU (...) zs. w P. . Dowód: - częściowo wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) - k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka M. N. - k. 18210-18211, k. 19244v; - faktury VAT – k. 12392-12394, 7273, 18115-18117, 18032, 18097-18102, k. 18030, 18038-18066. W omawianym okresie R. B. (3) zaczął potwierdzać sprzedaż powstałego w wyniku mieszania paliwa, wystawiając paragony fiskalne. W okresie od 10 lutego 2005 r. do 28 października 2005 r. występując w charakterze pełnomocnika firmy (...) , będąc tym samym uprawniony do wystawienia dokumentów, R. B. (3) dokonując sprzedaży oleju napędowego, w wystawianych na tę okoliczność dokumentach sprzedażowych – tj. w co najmniej 663 paragonach fiskalnych o łącznej wartości nie mniejszej niż 7.338.526,90 zł, poświadczył nieprawdę stwierdzając na nich, iż transakcje dotyczą sprzedaży komponentów do produkcji paliw, tj. rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) , oleju rzepakowego, opałowego, parafiny ciekłej i in. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16400-16404, częściowo wyjaśnienia na k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, . 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka D. D. (1) – k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - protokół kontroli skarbowej - k. 11947-11976. R. B. (3) w ramach działalności firmy (...) , o kontynuował zapoczątkowany w firmie (...) proceder obrotu fikcyjnymi fakturami VAT. Wymienione dokumenty otrzymywał od firm (...) . Faktury te potwierdzały rzekomy zakup przez firmę (...) oleju napędowego oraz oleju opałowego. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16554-16558, 18685v-18689v, 20379-20380, Księgowość firmy (...) , na zlecenie R. B. (1) prowadziła G. S. (1) . W sprawach księgowości wymieniona spotykała się z R. B. (3) , jak też A. D. (2) w Ś. przy ul. (...) . Wymienieni przedkładali księgowej G. S. (1) faktury VAT (zakupowe i sprzedażowe). Dokumenty te posiadały braki formalne – nie były wskazane dane odbiorców towarów, brakowało podpisów odbiorców, nie była wpisana data wystawienia dokumentu, brakowało pieczęci nagłówkowej. R. B. (3) rozwiązał umowę z G. S. (1) , po tym jak zwróciła mu ona uwagę że firma (...) powinna przejść na pełną księgowość. Dowód: - zeznania świadka G. S. (1) - k. 8945-8951, 19031v-19032, 20442, A. D. (2) w 2005 roku zleciła prowadzenie księgowości firmy (...) E. T. , która miała swoje biuro rachunkowe w M. przy ul. (...) . Szczegóły współpracy z E. T. , w tym wysokość jej wynagrodzenia za świadczone usługi ustalił R. B. (3) . W tym okresie w firmie (...) prowadzono sprzedaż głównie w oparciu o paragony fiskalne, a faktury VAT były wystawiane sporadycznie. Mimo wystawiania tego typu dokumentów sprzedażowych, E. T. , nie otrzymywała do wglądu od A. D. (2) i R. B. (1) rolek z kasy fiskalnej. Okazjonalnie przedkładane E. T. dokumenty handlowe dotyczyły obrotu olejami spożywczymi - w tym olejem rzepakowym oraz rozpuszczalnikiem do wyrobów ftalowych (...) , olejem opałowym. Dowód: zeznania świadka E. T. – k. 8967-8973, 17952-17957, 19034. (...) , Środki pieniężne uzyskane ze sprzedaży paliwa, przekazywane były R. B. (3) wyłącznie w formie gotówkowej. Tenże następnie osobiście bądź przez wyznaczone przez niego osoby: a to A. D. (2) , G. B. , E. L. pierwotnie wpłacał je na konto firmy (...) o nr (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - A. D. (2) – k. 16878-16879, 18689v, 20480-20481, - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) – k. 19476. W okresie od 21 lipca 2004 r. do 1 sierpnia 2005 r., R. B. (3) wydając dyspozycje ustne, osobiście wpłacił na rachunek A. D. (2) o nr (...) , tytułem „wpłaty na rachunek” , pieniądze w łącznej kwocie 3.482.795 zł. Na kwotę tę składały się następujące wpłaty w dniach: - 21 lipca 2004 r. kwota 66.900 zł, - 22 lipca 2004 r. kwota 65.000 zł, - 26 lipca 2004 r. kwota 65.000 zł, - 27 lipca 2004 r. kwota 65.000 zł, - 29 lipca 2004 r. kwota 65.525 zł, - 30 lipca 2004 r. kwota 54.000 zł, - 2 sierpnia 2004 r. kwota 65.000 zł, - 3 sierpnia 2004 r. kwota 65.000 zł i 35.000 zł, - 4 sierpnia 2005 r. kwoty 65.000 zł i 49.700 zł, - 5 sierpnia 2004 r. kwoty 25.000 zł i 60.000 zł, - 6 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 35.000 zł, - 10 sierpnia 2004 r. kwota 65.000 zł, - 11 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 35.000 zł, - 12 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 39.700 zł, - 13 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 35.000 zł, - 17 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 35.000 zł, - 20 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 25.000 zł, - 24 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 35.000 zł, - 25 sierpnia 2004 r. kwoty 60.000 zł i 20.000 zł, - 26 sierpnia 2004 r. kwota 74.000 zł, - 31 sierpnia 2004 r. kwoty 100.000 zł i 60.000 zł, - 6 września 2004 r. kwota 60.000 zł, - 7 września 2004 r. kwota 130.000 zł, - 8 września 2004 r. kwota 59.500 zł, - 9 września 2004 r. kwota 139.400 zł, - 10 września 2004 r. kwota 60.000 zł, - 13 września 2004 r. kwota 60.000 zł, - 15 września 2004 r. kwota 60.000 zł, - 22 września 2004 r. kwota 55.000 zł, - 27 września 2004 r. kwotę 60.000 zł, - 15 października 2004 r. kwota 68.000 zł, - 22 października 2004 r. kwota 77.800 zł, - 5 listopada 2004 r. kwota 89.670 zł, - 29 listopada 2004 r. kwota 75.000 zł, - 9 grudnia 2004 r. kwota 68.000 zł, - 14 marca 2005 r. kwota 65.500 zł, - 1 kwietnia 2005 r. kwota 70.000 zł, - 4 kwietnia 2004 r. kwota 75.000 zł, - 13 maja 2005 r. kwota 73.600 zł, - 31 maja 2005 r. kwota 72.000 zł, - 6 czerwca 2005 r. kwota 76.000 zł, - 13 czerwca 2005 r. kwota 76.000 zł, - 20 lipca 2005 r. kwota 63.500 zł, - 1 sierpnia 2005 r. kwota 64.000 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476. Z kolei A. D. (2) w okresie od 19 października 2004 r. do 22 grudnia 2005 r., wykonując polecenie R. B. (1) , wydając dyspozycje ustne, osobiście wpłaciła na swój rachunek osobisty o nr (...) , tytułem „wpłaty na rachunek” , pieniądze w łącznej kwocie 3.465.225,04 zł. I tak, A. D. (2) wpłaciła w dniu: - 19 października 2004 r. kwotę 54.000 zł, - 3 listopada 2004 r. kwotę 60.000 zł, - 15 listopada 2004 r. kwotę 60.000 zł, - 16 listopada 2004 r. łączną kwotę 120.000 zł, - 18 listopad 2004 r. kwotę 59.670 zł, - 22 listopada kwotę 62.000 zł, - 7 stycznia 2005 r. kwotę 950 zł, - 14 stycznia 2005 r. kwotę 2.460 zł, - 26 stycznia 2005 r. kwotę 3.450 zł, - 18 lutego 2005 r. kwotę 1.050 zł, - 7 kwietnia 2004 r. kwotę 70.000 zł, - 25 kwietnia 2005 r. kwotę 1.000 zł, - 30 maja 2005 r. kwotę 50.000 zł, - 14 czerwca 2005 r. kwotę 70.000 zł, - 15 czerwca 2005 r. kwotę 54.000 zł, - 20 lipca 2005 r. kwotę 64.000 zł, - 26 lipca 2005 r. kwotę 64.000 zł, - 28 lipca 2005 r. kwoty 68.000 zł i 60.000 zł, - 3 sierpnia 2005 r. kwoty 60.500 zł i 62.600 zł, - 4 sierpnia 2005 r. kwotę 1.500 zł, - 16 sierpnia 2005 r. kwotę 40.000 zł, - 22 sierpnia 2005 r. kwotę 63.900 zł, - 24 sierpnia 2004 r. kwotę 64.000 zł, - 31 sierpnia 2004 r. kwoty 53.500 zł i 63.000 zł, - 1 września 2005 r. kwotę 63.000 zł, - 5 września 2005 r. kwoty 55.200 zł i 62.600 zł, - 6 września 2005 r. kwoty 62.300 zł , 62.500 zł i 62.600 zł, - 7 września 2005 r. kwoty 65.600 zł, 62.600 zł i 62.600 zł, - 8 września 2005 r. dwie kwoty po 62.600 zł, - 9 września 2005 r. kwotę 65.800 zł, - 12 września 2005 r. kwoty 65.380 zł, - 30 września 2005 r. kwotę 7.320 zł, - 4 października 2005 r. kwotę 34.700 zł i 38.600 zł, - 5 października 2005 r. kwoty po 55.000 zł, 44.000 zł i 45.000 zł, - 7 października 2005 r. kwoty po 65.200 zł i 55.000 zł, - 11 października 2005 r. kwotę 70.000 zł, - 13 października 20-05 r. kwotę 10.300 zł, - 17 października 2005 r. kwoty po 67.000 zł, 74.000 zł i 32.000 zł, - 19 października 2005 r. kwoty po 28.300 zł i 72.000 zł, - 21 października 2005 r. kwotę 65.000 zł, - 9 listopada 2005 r. dwie kwoty po 3.500 zł, - 17 listopada 2005 r. kwoty 30.000 zł i 60.000 zł, - 23 listopada 2005 r. kwotę 80.000 zł, - 29 listopada 2005 r. kwotę 61.000 zł, - 30 listopada 2005 r. kwotę 32.755,04 zł, - 2 grudnia 2005 r. kwoty 64.440 zł i 2.000 zł, - 8 grudnia 2005 r. kwotę 11.000 zł, - 9 grudnia 2005 r. kwotę 33.600 zł, - 12 grudnia 2005 r. kwotę 43.250 zł, - 15 grudnia 2005 r. kwotę 38.000 zł, - 16 grudnia 2005 r. kwotę 18.500 zł, - 19 grudnia 2005 r. kwotę 15.000 zł, - 20 grudnia 2005 r. kwotę 32.300 zł, - 21 grudnia 2005 r. kwotę 4.000 zł, - 22 grudnia 2005 r. kwotę 20.000 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka A. D. (2) - k. 16878-16879, 18689v, 20480-20481, - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476. Z kolei G. B. w okresie od 1 sierpnia 2005 r. do 5 grudnia 2005 r., wykonując polecenia R. B. (1) , wydając dyspozycje ustne, osobiście wpłacił na rachunek A. D. (2) o nr (...) , tytułem „wpłaty na rachunek” , pieniądze w łącznej kwocie 394.300 zł. I tak, G. B. wpłacił w dniu: - 1 sierpnia 2005 r. kwotę 64.000 zł, - 8 września 2005 r. kwotę 62.600 zł, - 20 września 2005 r. kwotę 64.200 zł, - 24 października 2005 r. kwoty po 80.000 zł i 60.000 zł, - 5 grudnia 2005 r. kwotę 63.500 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476. Na polecenie R. B. (1) , pieniądze pochodzące ze sprzedaży oleju napędowego na rachunek A. D. (2) wpłacał także E. L. . R. B. (3) co najmniej czterokrotnie przekazał E. L. pieniądze, celem ich wpłaty na wymieniony rachunek. E. L. zgodnie z poleceniem wpłacił je w banku (...) S.A. Do banku zazwyczaj jechał w towarzystwie pasierba – P. O. . I tak, w okresie od 29 sierpnia 2005 r. do 12 września 2005 r., E. L. , wydając dyspozycje ustne, osobiście wpłacił na rachunek A. D. (2) o nr (...) , tytułem „wpłaty na rachunek” , pieniądze w łącznej kwocie 390.440 zł, tj. wpłacił w dniu: - 29 sierpnia 2005 r. kwotę 65.000 zł, - 1 września 2005 r. kwotę 62.800 zł, - 9 września 2005 r. kwoty 66.000 zł i 65.850 zł, - 12 września 2005 r. kwot 65.400 zł i 65.390 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071,. 18690v-18691, 20465-20466, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476. Jednocześnie, z osobistego rachunku bankowego o nr (...) , w okresie od 12 stycznia 2005 r. do 21 grudnia 2005 r. A. D. (2) przelała tytułem „wpłat grzecznościowych”, na prywatny rachunek R. B. (1) o nr (...) pieniądze w łącznej kwocie 20.580 zł. I tak, A. D. (2) na rzecz R. B. (1) przelała w dniu: - 12 stycznia 2005 r. pieniądze w kwocie 900 zł, - 14 stycznia 2005 r. pieniądze w kwocie 2.480 zł, - 2 lutego 2005 r. pieniądze w kwocie 1.430 zł, - 18 lutego 2005 r. pieniądze w kwocie 1.000 zł, - 8 marca 2005 r. pieniądze w kwocie 2.000 zł, - 4 sierpnia 2005 r. pieniądze w kwocie 1.500 zł, - 1 września 2005 r. pieniądze w kwocie 1.970 zł, - 3 października 2005 r. pieniądze w kwocie 1.800 zł, - 10 listopada 2005 r. pieniądze w kwocie 3.500 zł, - 21 grudnia 2005 r. pieniądze w kwocie 4.000 zł. Dowód: - historia rachunku bankowego oskarżonego R. B. (1) - k. 19467. W pozostałym zakresie, pieniądze wpłacone na rachunek A. D. (2) o nr (...) , przelewane były następnie na rachunek prowadzony na rzecz firmy (...) o nr (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) - k. 19476; - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) – k. 19476. Z tytułu realizacji tzw. przelewów wewnętrznych (...) S.A. w okresie od 1 stycznia 2004 r. do 31 grudnia 2007 r., pobierał prowizję w wysokości 0,5 % od przelanych środków, nie mniej niż 5 zł. Dowód: - historia rachunku bankowego A. D. (2) o nr (...) – k. 19476; - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) – k. 19476, - dokumentacja bankowa - k. 19437. Ze środków znajdujących się na rachunku bankowym firmy (...) o nr (...) , R. B. (3) uregulował należności tej firmy wynikające z zaciągniętych zobowiązań wobec kontrahentów, tj. podmiotów gospodarczych, biorących udział w obrocie paliwami płynnymi, olejami jadalnymi. Należności te dotyczyły w szczególności zakupu oleju napędowego, oleju opałowego oraz produktów służących do „blendowania” paliwa – oleju rzepakowego, sojowego, rozpuszczalników, parafiny. Działając w imieniu firmy (...) R. B. (3) dokonał następujących przelewów: - w dniu 29 czerwca 2004 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w M. , kwoty 62.500 zł, - w okresie od 6 lipca 2004 r. do 1 kwietnia 2005 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w P. , łącznej kwoty 2.092.541,31 zł. - w dniach 6 lipca 2004 r. i 4 sierpnia 2004 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w O. , łącznej kwoty 3.694,24 zł, - w okresie od 26 lipca 2004 r. 22 września 2004 r. na rachunek firmy PPHU (...) , tytułem zapłaty za wystawione faktury, łącznej kwoty 43.324,14 zł, - w dniu 24 sierpnia 2004 r. do 15 września 2004 r. na rachunek firmy Rafineria (...) , łącznej kwoty 587.439,04 zł, - w okresie od 3 listopada 2004 r. do 22 listopada 2004 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w P. , łącznej kwoty 502.290 zł, - w dniu 9 grudnia 2004 r. na rachunek firmy Rafineria (...) , kwoty 67.978,40 zł, - w okresie od 4 stycznia 2005 r. do 5 grudnia 2005 r. na rachunek firmy Rafineria (...) S.A. , łącznej kwoty 1.094.445,36 zł, - w okresie od 20 lipca 2005 r. do 17 listopada 2005 r. na rachunek firmy (...) Sp. z o.o. z/s w B. , łącznej kwoty 3.222.392,50 zł. Nadto z rachunku firmy (...) o nr (...) R. B. (3) uregulował płatność z tytułu zakupu oleju napędowego od spółki firmy (...) Sp. z o.o. z/s w P. , przelewając na rzecz tej firmy trzykrotnie kwotę 62.275 zł - w dniach 4 sierpnia 2004 roku i dwukrotnie w dniu 5 sierpnia 2004 roku, tj. kwotę nie mniejszą niż 186.825 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) - k. 19476. Z rachunku firmy (...) o nr (...) , R. B. (3) przelał także na rachunek firmy (...) D. W. (1) łączną kwotę 79.238,87 zł. Na kwotę tę składały się następujące przelewy: - w dniu 17 sierpnia 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 3.756,08 zł, - w dniu 24 sierpnia 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 3.516,35 zł, - w dniu 26 sierpnia 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 1.331,33 zł, - w dniu 31 sierpnia 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 1.331,33 zł, - w dniu 6 września 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 1.331,33 zł, - w dniu 7 września 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 5.150,36 zł, - w dniu 8 września 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 2.110,91 zł, - w dniu 13 września 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 5.723,33 zł, - w dniu 20 września 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 5.577,85 zł, - w dniu 19 października 2004 r. tytułem zapłaty za fakturę o nr (...) kwota 49.410 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) - k. 19476. Ponadto R. B. (3) w okresie od 8 do 22 grudnia 2005 r. z rachunku firmy (...) o nr (...) , przelał na rachunek firmy (...) . L. łączną kwotę 192.803,76 zł. Na kwotę tę składały się następujące przelewy:: - w dniu 8 grudnia 2005 r. kwota 11.000 zł, - w dniu 9 grudnia 2005 r. kwota 29.000 zł, - w dniu 12 grudnia 2005 r. kwota 43.229,86 zł, - w dniu 15 grudnia 2005 r. kwota 26.000 zł, - w dniu 16 grudnia 2005 r. kwota 18.573,90 zł, - w dniu 19 grudnia 2005 r. kwota 15.000 zł, - w dniu 20 grudnia 2005 r. kwota 30.000 zł, - w dniu 22 grudnia 2005 r. kwota 20.000 zł. Nadto w tym okresie z rachunku firmy (...) o nr (...) , R. B. (3) przetransferował na rachunek wymienionej firmy o nr (...) środki pieniężne w łącznej wysokości 48.200 zł. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - historia rachunku bankowego firmy (...) o nr (...) - k. 19476. A. D. (2) dokonywała z rachunku firmy (...) o nr 50 1020 5558 1111 1405 6190 0004 przelewów „grzecznościowych” na prywatny rachunek R. B. (1) o nr (...) . W dniu 3 grudnia 2004 roku przelała kwotę 1.890 zł., a w dniu 28 grudnia 2004 roku pieniądze w kwocie 575, 20 zł. Dowód: - historia rachunku bankowego oskarżonego R. B. (1) – k. 19467. W dniu 8 marca 2005 r. A. D. (2) złożyła w I Urzędzie Skarbowym we W. zeznania o wysokości osiągniętego dochodu, PIT-36: - za rok 2003, w którym wykazała przychód w wysokości 2.188.938,66 zł; - za rok 2004, w którym wykazała przychód w wysokości 4.476.562,29 zł. Dowód: deklaracje podatkowe - k. 7276-7281 . Dnia 30 października 2005 r. A. D. (2) w imieniu firmy (...) wypowiedziała umowę wynajmowanych pomieszczeń gospodarczych z dniem 1 stycznia 2006 r. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka A. P. –k. 8227-8228, 8469-8472, 19245; - wypowiedzenie umowy najmu – k. 8244. Firma (...) na początku 2006 roku została objęta kontrolą celną, którą prowadzili funkcjonariusze Urzędu Celnego we W. , Referatu Kontroli Podatku Akcyzowego. Kontroli została poddana prawidłowość rozliczeń wymienionej firmy z budżetem państwa w zakresie podatku akcyzowego z tytułu obrotu wyrobami akcyzowymi - w tym produktami ropopochodnymi. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, zeznania świadka M. C. –k. 8957-8964, 19194-19195, 20442-20443, Następnie w dniu 6 marca 2007 roku w firmie (...) Urząd Kontroli Skarbowej we W. rozpoczął kontrolę podatkową w zakresie prawidłowości rozliczeń z budżetem państwa z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2005 r. oraz podatku od towaru i usług za miesiące od stycznia do grudnia 2005 r. W wyniku kontroli ustalono, że firma (...) w 2005 roku prowadziła działalność gospodarczą między innymi w zakresie handlu olejem opałowym ciężkim, rozpuszczalnikiem do wyrobów ftalowych (...) , olejem rzepakowym. Na podstawie wyników kontroli skarbowej wydano decyzje, w których stwierdzono uszczuplenie w podatku VAT oraz podatku dochodowym. Nadto ustalono zobowiązania firmy (...) do uregulowania – w kwocie 493.786 zł z tytułu podatku od towarów i usług za miesiące od lipca do listopada 2005 r. oraz w kwocie 473.177,58 zł z tytułu podatku dochodowego. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka A. B. (3) – k. 11876-11886, 17960-17862, 20450, Z uwagi na to, że firma (...) stała się obiektem zainteresowania ze strony organów skarbowych, na początku 2006 roku R. B. (3) polecił A. D. (2) zakończenie działalności tej firmy. Jednocześnie R. B. (3) zamierzał kontynuować proceder sprzedaży paliw, wobec czego polecił D. D. (1) utworzenie nowej firmy. Tak powstała firma o nazwie (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, - zeznania świadka P. O. – k. 17068-17071, 18690v-18691, 20465-20466, Za pośrednictwem firmy (...) R. B. (3) zamierzał kontynuować działalność prowadzoną w ramach firmy (...) . Firma (...) miała zajmować się formalnie hurtową sprzedażą mleka, wyrobów mleczarskich, jaj, olejów i tłuszczów jadalnych, działalnością agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju. D. D. (1) , który otworzył firmę (...) , otrzymywał od R. B. (1) kwotę od 5000 do 6000 zł miesięcznie. Faktycznie, podobnie jak to miało miejsce w przypadku firmy (...) działalnością firmy (...) kierował R. B. (3) , chociaż nie posiadał formalnego pełnomocnictwa w tym zakresie. Dowód: - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej – 37; - zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON – k.38; - decyzja w sprawie nadania NIP – k. 39. Firma (...) przejęła od firmy (...) sprzęt i materiały w postaci (...) , wózka platformowego, 120 beczek o pojemności 1000 litrów każda, urządzeń biurowych – kserokopiarki, fotela, komputera. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - protokół kontroli podatkowej – k. 303-321. D. D. (1) w dniu 1 lutego 2006 roku wynajął od firmy (...) A. P. , lokal użytkowy położony w O. przy ul. (...) . Lokal ten, w którym mieściła się siedziba firmy (...) , był wcześniej wynajmowany przez firmy (...) i (...) . W kwietniu 2006 r. D. D. (1) przeniósł działalność firmy (...) do M. na ul. (...) . Pomieszczenia, położone w O. oraz w M. – nie były przystosowane do przechowywania artykułów spożywczych. Dowód: - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka A. P. –k. 8227-8228, 8469-8472, 19245; - zeznania świadka W. P. - k. 8475-8481, 19245; - zeznania świadka Z. O. –k. 8655-8659, 19193. - zeznania świadka K. S. –k. 8552-8555, 8557-8559, 20405, - zeznania świadka D. W. (2) – k. 17013-17019, 20472-20473, - zeznania świadka W. B. – k. 8576-8580, 18966-18969, 20418, - umowa najmu – k. 8231-8233; - wypowiedzenie umowy najmu – k. 8234; - faktury VAT – k. 8235-8237. D. D. (1) prowadząc działalność gospodarczą w ramach firmy (...) , trzykrotnie ubiegał się o udzielenie koncesji na obrót paliwami płynnymi. Pierwszy wniosek z dnia 11 stycznia 2006 r. został przez Prezesa (...) pozostawiony bez rozpoznania. Drugi wniosek z dnia 12 grudnia 2007 r. został z kolei rozpatrzony negatywnie. Dopiero dnia 21 maja 2008 roku firma (...) uzyskała koncesję na obrót paliwami płynnymi na mocy decyzji Prezesa (...) o nr (...) . Koncesja ta została jednak przyznana warunkowo, tj. pod warunkiem dokonania legalizacji odmierzacza paliw. Dowód: - pismo Prezesa URE z dnia 5.11.2008 r. –k. 7078-7080. Firma (...) nie zgłosiła rozpoczęcia działalności gospodarczej we właściwym miejscowo Państwowym Powiatowym Inspektoracie Sanitarnym, mimo, iż swoją działalność miała opierać w szczególności na handlu artykułami spożywczymi. Dowód: - zeznania świadka P. N. –k. 8670-8672, 8674-8677, 18968v-18969, 20418, - zeznania świadka J. J. (2) –k. 8684-8691, 18969, 20441-20442, D. D. (1) w dniu 3 stycznia 2006 r. w Banku (...) S.A. założył na rzecz firmy (...) rachunek bieżący o nr (...) . Do rachunku tego nie zostały otworzone żadne rachunki pomocnicze. Tego samego dnia D. D. (1) założył prywatny rachunek oszczędnościowo – rozliczeniowy o nr (...) . W ramach tych rachunków bankowych nie przyznano D. D. (1) żadnej linii debetowej, ani nie udzielono żadnych kredytów. Jedyną osobą upoważnioną do dysponowania tymi rachunkami był D. D. (1) . Dowód: - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka J. G. (1) – k. 563-566, 20405,, - umowa rachunku bieżącego- k. 31; - umowa rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego – k. 32-33; - dokumentacja bankowa, t. I, k. 35-36; - historia rachunku z (...) firmy (...) – k. 567-576, 586-600, 616-624. W dniu 3 lipca 2006 r. D. D. (1) w Banku (...) S.A. Oddziale we W. założył rachunek osobisty o nr (...) . Tego samego dnia D. D. (1) założył też rachunek firmowy o nr (...) na rzecz firmy (...) . W ramach wymienionych rachunków bankowych nie przyznano D. D. (1) żadnej linii debetowej, ani nie udzielono żadnych kredytów. Uprawniony do dysponowania wymienionymi rachunkami bankowymi był jedynie D. D. (1) . Dowód: - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka J. G. (2) - k. 607-609, 629-643, 19032-19033, 20452-20453, - umowa o prowadzenie rachunku bankowego firmy (...) – k. 644-646; - dokumentacja bankowa – k. 647-690, 692-712; - umowa o prowadzenie rachunku bankowego D. D. (1) - k. 691. W firmie (...) D. D. (1) zatrudnił swojego brata – M. D. (1) . Do jego obowiązków należał m.in. rozładunek oleju opałowego. Z kolei R. B. (3) zatrudnił G. B. . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka E. L. – k. 17130-17132, 18691-18692, 20469-20470, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, - zeznania świadka Z. O. –k. 8655-8659, 19193, Wszelkie decyzje w firmie (...) podejmował R. B. (3) . To on wydawał polecenia w zakresie działalności firmy dotyczące: zakupu oleju napędowego, oleju opałowego, odsprzedaży tychże, zakupu olei roślinnych, komponentów, sposobu dystrybucji paliw. R. B. (3) również w imieniu tej firmy decydował o zawieraniu transakcji handlowych, zajmował się dokumentacją księgową, w tym wystawiał oraz przyjmował faktury VAT, wystawiał paragony fiskalne, bądź też zlecał ich wystawienie D. D. (1) . Ten ostatni zamawiał towar do firmy (...) jedynie na polecenie R. B. (1) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka G. B. – k. 17238-17240, 18692, 20472, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, Działalność firmy (...) była reklamowana przez R. B. (1) w prasie. Na łamach gazety (...) ukazało się ogłoszenie o treści: „Paliwa ceny najniższe w regionie z dostawą do klienta (...) , tel. (...) ” . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - ogłoszenie - k. 7015. R. B. (3) , zajmując się sprawami firmy (...) kontynuował współpracę z R. B. (2) , który był przedstawicielem firmy (...) . L. . R. B. (3) od firmy (...) . L. kupował rozpuszczalnik do wyrobów ftalowych (...) . Na polecenie R. B. (1) , D. D. (1) kontaktował się z R. B. (2) , w celu dokonania wymienionych transakcji. D. D. (1) podpisywał niezgodne z prawdą oświadczenia, że zakupiony rozpuszczalnik przeznaczony będzie do dalszej sprzedaży przez firmę (...) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka R. B. (2) – k. 17593-17595, 16559-16561 (17731-17773), 17725-17729, 17797-17801, 17935a-17936, 17438-17440, 19242-19244, 20470-20471, W ramach firmy (...) R. B. (3) kontynuował również współpracę z firmą transportową – (...) , prowadzoną przez D. W. (2) . Na zlecenie R. B. (1) i D. D. (1) , D. W. (1) przywoził do firmy (...) rozpuszczalnik do wyrobów ftalowych. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. W. (2) –k. 17013-17019, 20472-20473, R. B. (3) i D. D. (1) nabywali olej opałowy, a także olej napędowy, od M. B. , który w ciągu czterech miesięcy, co najmniej dziesięciokrotnie przywiózł do firmy (...) po około 12.000 litrów wymienionych substancji. Transakcje te nie były w żaden sposób dokumentowane. Olej opałowy był następnie przez R. B. (1) i D. D. (1) poddawany procesowi odbarwiania. Dostawcą oleju opałowego była także firma (...) . Olej opałowy do M. dostarczała m.in. firma (...) . R. B. (3) i D. D. (1) nabywali także oleje jadalne, tj. rzepakowy i sojowy. Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16555-16557,18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) - k. 16808-16812, 19879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka D. M. – k. 16696-16697, 19245. - zeznania świadka Z. O. –k. 8655-8659, 19193. Substancje w postaci rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych oraz olei jadalnych służyły R. B. (3) i D. D. (1) do tzw. „blendowania” paliwa, tj. wytworzenia paliwa o parametrach zbliżonych do oleju napędowego. Tak przygotowane paliwo było sprzedawane przez R. B. (1) i D. D. (1) osobom prowadzącym gospodarstwa rolne. W procederze mieszania paliw, pomocy D. D. (1) udzielał jego brat – M. D. (1) . Tenże uczestniczył także w załadunku i rozładunku autocystern. W firmie (...) był jedna kasa fiskalna, którą obsługiwali R. B. (3) i D. D. (1) . Dowód: - wyjaśnienia oskarżonego R. B. (1) – k. 16398-16406, 16408-16415, 16517-16520; częściowo wyjaśnienia na k. 16554-16558, 16559-16561, k. 18685v-18689v, 20379-20380, - zeznania świadka D. D. (1) –k. 16740-16741, 16767-16774, 16808-16012, 18879v-18880, 20481-20482, - zeznania świadka R. B. (2) – k. 17593-17595, 16559-16561 (17731-17773), 17725-17729, 17797-17801, 17935a-17936, 17438-17440, 19242-19244, 19242-19244, - zeznania świadka D. W. (2) –k. 17013-17019, 20472-20473, Podobnie jak to miało miejsce w firmach (...) i (...) , tak i w przypadku firmy (...) konsekwencją sprzedaży oleju napędowego bez uzyskania stosownej koncesji oraz mieszania paliw, tj. tzw. blendowania, była konieczność wystawiania przez D. D. (1) razem z R. B. (3) fikcyjnych dokumentów sprzedażowych: w tym paragonów fiskalnych, dokumentujących rzekomą sprzedaż komponentów, olei jadalnych. Poświadczanie przez R. B. (1) wspólnie z D. D. (1) nieprawdy w dokumentach dotyczących zakupu i sprzedaży paliw płynnych, wykazujące, iż działalność firmy (...) opiera się jedynie na hurtowym obrocie olejem opałowym, a nie jak to miało miejsce w rzeczywistości olejem napędowym, skutkowało nadto przejęciem przez nich kwot należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku akcyzowego od oleju napędowego oraz podatku od towarów i usług. W związku z powyższym D. D. (1) w porozumieniu z R. B. (3) , w okresie od lutego 2006 r. do 12 czerwca 2006 r. wystawił nie mniej niż 23 paragony fiskalne, dokumentujące rzekomą sprzedaż komponentów do produkcji paliw, tj. rozpuszczalnika do wyrobów ftalowych (...) , oleju rzepakowego, oleju sojowego, o łącznej wartości nie mniejszej niż 869.962,40 zł, podczas gdy w rzeczywistości transakcje te dotyczyły sprzedaży powstałego w wyniku procesu mieszania - paliwa. Powyższe transakcje przez D. D. (1) zostały zaewidencjonowane w kasie fiskalnej i udokumentowane paragonami fiskalnymi o: - nr (...) z dnia 23 lutego 2006 r., wystawionym tytułem sprzedaży 0,046 ton (4,6 ton) oleju rzepakowego ciekłego rafinowanego na kwotę brutto 12.797,20 zł; - nr (...) z dnia 28 lutego 2006 r., wystawionym tytułem sprzedaży 4,41 ton oleju rzepakowego ciekłego rafinowanego na kwotę brutto 12.268,62 zł; - nr (...) z dnia 3 marca 2006 r., wystawionym tytułem sprzedaży 8,740 ton oleju rzepakowego ciekłego rafinowanego, na kwotę brutto 24.314,68 zł, - nr (...) z dnia 6 marca 2006 r., wystawionym tytułem sprzedaży 1.840 ton oleju 

[... tekst skrócony ...]