II K 79/09

Sygn. akt: II K 79/09 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 27 października 2016 roku Sąd Okręgowy w Częstochowie II Wydział Karny w składzie: Przewodniczący: SSO Piotr Sikora Protokolant: Edyta Wagner w obecności Jacka Gruszki Prokuratora Prokuratury Okręgowej w Opolu po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 10 listopada 2011 roku, 13 marca, 24 maja, 11 września, 9 i 25 października, 15 listopada 2012 roku, 10 i 31 stycznia, 7 i 14 lutego, 19 marca, 28 maja, 3 września, 15 października, 12 listopada, 3 grudnia 2013 roku, 7 stycznia, 13 lutego, 27 marca, 3 kwietnia, 22 maja, 10 lipca, 9 września, 2 października, 13 listopada, 16 grudnia 2014 roku, 29 stycznia, 24 lutego, 24 marca, 14 maja, 10 czerwca, 8 lipca, 10 września, 13 i 27 października, 3 grudnia 2015 roku, 26 stycznia, 17 marca, 26 kwietnia, 2 czerwca oraz 13 października 2016 roku sprawy: J. A. (1) syna J. i J. z domu M. , urodzonego (...) roku w P. , oskarżonego o to, że : I. w okresie od października 2002 r. do marca 2005 r, w O. , C. , R. , M. , K. , P. , L. , G. , Ś. , P. i innych miejscowościach województw: (...) , (...) , (...) i (...) , wspólnie i w porozumieniu z W. W. (1) , W. K. (1) , M. O. (1) , R. S. (1) , T. Ś. (1) , Z. K. (1) i innymi osobami brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, . o przest. z art.258 § 1 kk II. w okresie od 19 grudnia 2002 r. do 20 sierpnia 2004 r. w O. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z W. W. (1) poświadczył nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego i rozliczenia podatku VAT (...) z/s w O. przy ul. (...) Oddział w M. przy ul. (...) , które to deklaracje zostały następnie złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. , w ten sposób, że: a) w deklaracjach za miesiące listopad i grudzień 2002 r., styczeń, luty i marzec 2003 r., kwiecień 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od F. (...) w O. o numerach (...) , (...) od (...) do (...) , od (...) do (...) , od (...) do (...) , (...) , (...) i od (...) , od (...) do (...) i od (...) do (...) , od (...) do (...) , od (...) , od (...) do (...) , b) w deklaracjach za miesiące maj i czerwiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmy (...) w G. o numerach: (...) c) w deklaracji za miesiąc lipiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmy P. (...) w K. o numerach od (...) do (...) , wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca i faktury zakupu poświadczały nieprawdę, d) tj. o przest. z art.271 § 1 i 3 kk , art.273 kk w zw. z art.11 § 2kk przy zast. art.65§1 kk i art.12 kk III. w okresie od grudnia 2002 r. do 11 sierpnia 2003 r. w K. , O. , M. , C. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z W. W. (1) wypłacił z rachunków bankowych (...) Sp. z o.o. z/s w O. pieniądze w łącznej kwocie 771 589,56 zł., pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym: a) w okresie od dnia 9.12.2002 r. do dnia 20.02.2003 r. z rachunku bankowego nr (...) w (...) Bank (...) – Oddział w M. wypłacił pieniądze w kwocie 493.353 zł. b) w okresie od dnia 12.03.2003r do dnia 11.08.2003r z rachunku bankowego nr (...) w (...) Bank (...) S.A. – Oddział w O. wypłacił pieniądze w kwocie 278 236,56 zł. tj. o przest. z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art.65§1 kk i art. 12 kk IV. w okresie od 16 kwietnia 2004r do dnia 22 listopada 2005r. w K. , P. , R. i G. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wypłacił z rachunków bankowych Przedsiębiorstwa (...) Spółka z o.o. z siedzibą w P. ul. (...) , środki pieniężne w łącznej kwocie 2.347.515,18 zł. pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał następnie innym osobom, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym: a) w okresie od dnia 16.04.2004r do dnia 22.11.2005r z rachunku bankowego nr (...) w Banku (...) S. A. w K. - Oddział w P. , wypłacił pieniądze w kwocie 1.083.246,77 zł, b) w okresie od dnia 16.06.2004r do dnia 25.08.2005r z rachunku bankowego nr (...) w Banku (...) S. A. w W. wypłacił pieniądze w kwocie 1.264.268,41 zł, . o przest. z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art.65§1 kk i art. 12 kk V. w kwietniu 2004 r. w P. , województwo (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu ze Z. K. (1) i nieustaloną osobą, wykorzystując wzór pieczątki firmowej o treści „. (...) (...)-(...) O. ul. (...) „ uzyskanej od W. W. (1) , dokonał sfałszowanie 47 faktur VAT o numerach: od (...) do (...) wystawionych rzekomo przez wymienioną firmę a potwierdzających transakcje kupna paliw płynnych przez firmę P. (...) z/s (...) , na których nieustalona osoba podrobiła podpisy Z. K. (1) oraz W. Z. (1) wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie faktury te wykorzystał w dokumentacji rachunkowo – podatkowej firmy P. (...) tj. o przestępstwo z art. 270§1 kk w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk VI. w okresie od 8 sierpnia 2005r do 22 sierpnia 2005r w C. - województwo (...) oraz B. i innych miejscowościach województwa (...) , działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z R. S. (1) , T. Ś. (1) , S. O. (1) i S. N. (1) , doprowadził przedstawiciela Z. (...) do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, w ten sposób, że będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowania Przedsiębiorstwa (...) Sp. z o.o. w P. Oddział S. , nie mając realnych możliwości i zamiaru uregulowania należności, dokonał zakupu na przedłużony termin płatności towaru w postaci wyrobów mięsnych łącznej wartości 167.490,71 zł., działając na szkodę w/w Zakładów (...) , . o przest. z art. 286§1kk w zw. z art.12 kk VII. w okresie od 2 grudnia 2004 r. do 20 lutego 2006 r. w L. i Ś. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowania Spółki z o.o. Przedsiębiorstwo (...) w P. Oddział S. , na polecenie W. K. (1) właściciela Przedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...) z/s L. ul. (...) i N. M. (1) , wystawił 116 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez spółkę (...) oleju napędowego dla firmy (...) wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym W. K. (1) sprzedaż dotychczas nieustalonym odbiorcom oleju napędowego niewiadomego pochodzenia w ilości 2.994.000 litrów, wartości nie mniejszej niż 7.576.617,6 złotych, tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk . VIII. w okresie od 17 styczniu 2006 r. do 15 lutego 2006 r. w Ś. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z M. O. (1) , będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowania Przedsiębiorstwa (...) Sp. z o.o. w P. Oddział S. , poświadczył nieprawdę na przekazanych do (...) Sp. z o.o. w P. oświadczeniach o przeznaczeniu kupowanych w tej spółce rozcieńczalników, wyłudził od przedstawiciela (...) Sp. z o.o. w (...) faktur VAT poświadczających nieprawdę, iż nabywcą rozcieńczalników chemicznych w ilości 308.760 litrów o wartości 785.802,01 zł. była S. (...) , na których to fakturach poświadczył, że S. (...) była nabywcą, wiedząc, że transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk , art.273 kk i art. 272 kk w zw. z 11 §2 kk , art.65§1 kk i art.12 kk . IX. w okresie od 3 listopada 2002 r. do 30 września 2004 r. w O. , M. i innych miejscowościach województwa (...) i (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z W. W. (1) , będąc współwłaścicielem i prezesem Spółki z. (...) w O. przy ul. (...) Oddział w M. przy ul. (...) , na polecenie nieustalonych osób, wystawił łącznie 404 faktury VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez spółkę (...) różnego rodzaju paliw płynnych dla poniżej wymienionych firm wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5.924.356,425 litrów i łącznej wartości 14.386.177,21 złotych, przy czym wystawił niezgodne z prawdą: a) w dniu 18.11.2002 r. fakturę sprzedaży firmie (...) Sp. z o.o. z/s P. (...) , 12.000 litrów wartości 35.868 złotych b) w dniach 20 i 22.11.2002 r. 2 faktury sprzedaży firmie PHU (...) M. W. z/s B. ul. (...) , na łącznie 29.000 litrów wartości 66.514,40 złotych c) w dniach 29 i 30.11.2002 r. 2 faktury sprzedaży firmie Przedsiębiorstwo (...) . (...) M. J. z/s C. ul. (...) , na łącznie 30.000 litrów wartości 75.176,40 złotych d) w dniu 21.12.2002 r. fakturę sprzedaży firmie Usługi (...) . Ś. z/s R. nr (...) k/ K. , 920 litrów wartości 2345,82 złotych e) w dniu 08.01.2003 r. fakturę sprzedaży firmie (...) A. S. , W. S. W. T. z/s K. ul. (...) . 550 litrów wartości 1456,07 złotych f) w dniach 27.12.2002 r. i 14.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie Przedsiębiorstwo (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 6371 litrów wartości 957,39 złotych g) w dniach 24.12.2002 r. i 16.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie Zakład Usług (...) z/s K. ul. (...) , na łącznie 3188 litrów wartości 8174,24 złotych h) w dniach 28.12.2002 r. i 18.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie (...) W. M. (1) z/s Z. ul. (...) , na łącznie 2225 litrów wartości 5738,21 złotych i) w okresie od 29.11.2002 r. do 15.01.2003 r. 3 faktury sprzedaży firmie (...) S. (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 9596 litrów wartości 22970,96 złotych j) w dniach 03.12.2002 r. i 01.03.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie PW (...) S. (...) ul. (...) , na łącznie 14000 litrów wartości 39942,80 złotych k) w okresie od 6 do 23.11.2002 r. 5 faktur sprzedaży firmie PHU (...) S. C. E. M. , J. W. , S. W. z/s R. , ul. (...) , na łącznie 30.120 litrów wartości 78.797,97 złotych l) w okresie od 3.11.2002 r. do 28.02.2003 r. 6 faktur sprzedaży Firmie (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 66.600 litrów wartości 178.376,20 złotych m) w okresie od 4 do 27.11.2002 r. 14 faktur sprzedaży firmie S. (...) z/s B. ul. (...) , na łącznie 108.000 litrów wartości 264.398,40 złotych n) w okresie od 4 do 26.11.2002 r. 13 faktur sprzedaży firmie PHU (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 183.000 litrów wartości 486.536 złotych o) w okresie od 3.11.2003 r. do 31.12.2003 r. 22 faktury sprzedaży firmie PPHU (...) Sp. z o.o. z/s G. ul. (...) , na łącznie 185.593 litrów wartości 491.970,18 złotych p) w okresie od 6.12.2002 r. do 14.02.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmie (...) z/s (...) k/ K. , na łącznie 19.285 litrów wartości 50.567,61 złotych q) w okresie od 25.11.2002 r. do 18.01.2003 r. 39 faktur sprzedaży firmie PPUH (...) z/s P. ul. (...) , na łącznie 448.766 litrów wartości 1.000.471,88 złotych r) w okresie od 13.01.2003 r. do 6.03.2003 r. 31 faktur sprzedaży firmie (...) G. M. (1) z/s K. ul. (...) , na łącznie 530.892 litrów wartości 1.215.790,51 złotych s) w okresie od 3.02.2003 r. do 8.03.2003 r. 50 faktur sprzedaży firmie „. (...) z/s (...) , na łącznie 687.035 litrów wartości 1.826.940,90 złotych; t) w okresie od 14.11.2002 r. do 4.03.2003 r. 19 faktur sprzedaży firmie „. (...) z/s O. ul. (...) , na łącznie 146.840 litrów wartości 409.626,33 złotych; u) w okresie od 3.02.2003 r. do 6.03.2003 r. 9 faktur sprzedaży f. (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 39.000 litrów wartości 99.711,40 złotych; v) w okresie od 30.11.2002 r. do 8.03.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmie F. (...) z/s O. ul. (...) , na łącznie 1.105.732 litrów wartości 1.993.190,37 złotych; w) w okresie od 4.11.2002 r. do 19.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmie P. (...) z/s R. ul. (...) , na łącznie 425.500 litrów wartości 1.070.068,10 złotych; x) w okresie od 7.11.2002 r. do 15.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmie (...) z/s C. ul.(...) , na łącznie 158.650 litrów wartości 421.127,16 złotych; y) w okresie od 1.04.2004 r. do 30.09.2004 r. 122 faktury sprzedaży firmie (...) Sp. z o.o. z/s C. ul. (...) , na łącznie 1.681.493,425 litrów wartości 4.539.459,91 złotych tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk . X. w okresie od 1 stycznia 2005 r. do kwietnia 2005 r. w O. , P. , S. , K. , K. i innych miejscowościach województwa (...) i (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc właścicielem i upoważnionym do reprezentowania Spółki z o.o. Przedsiębiorstwo (...) w P. Oddział S. , wspólnie i w porozumieniu ze S. N. (1) oraz z R. S. (1) , T. Ś. (1) i M. O. (1) sprzedał olej napędowy nieustalonego pochodzenia, wprowadzając w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził przedstawicieli firm: (...) w K. , P. (...) w K. , (...) w K. , P. (...) w W. , P. (...) w P. , P. (...) w P. , (...) J. G. w G. , P. (...) w W. , PHU (...) w (...) oraz innych nieustalonych odbiorców, do niekorzystnego rozporządzenia mieniem łącznej wartości nie mniejszej niż 167 001,8 złotych dotyczącej łącznej ilości paliwa nie mniejszej niż 55 682 litrów, przy czym wystawił faktury VAT, poświadczające nieprawdę, co do sprzedaży przez spółkę (...) oleju napędowego dla poniżej wymienionych firm podczas gdy paliwo to pochodziło z innego źródła, a to: a) w dniu 22.02.2005 r. fakturę sprzedaży firmie T. (...) w K. , 1000 litrów wartości 3001,20 złotych b) w okresie od 8.01.2005 r. do 8.02.2005 r. 3 faktury sprzedaży firmie (...) w K. , łącznie 13.900 litrów, wartości 44106,66 zł. c) w okresie od 1.01.2005 r. do 26.02.2005 r. 6 faktur sprzedaży firmie (...) w K. , łącznie 35.000 litrów, wartości 102 126,2 zł. d) w okresie od 16.02.2005 r. do 24.03.2005 r. 3 faktury sprzedaży firmie PHU (...) w (...) łącznie 5 782 litrów, wartości 17 767,74 zł. tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 286 § 1 kk w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk W. W. (1) syna . R. i H. z domu S. , urodzonego (...) w O. , oskarżonego o to, że: XI w okresie od października 2002 r. do marca 2005 r, w O. , C. , M. i innych miejscowościach województwa (...) i (...) , wspólnie i w porozumieniu z J. A. (1) , M. O. (1) , R. S. (1) , T. Ś. (1) , Z. K. (1) i innymi nieustalonymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, tj. o przest. z art.258 § 1 kk ; XII w okresie od 19 grudnia 2002 r. do 20 sierpnia 2004 r. w O. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z J. A. (1) poświadczył nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego i rozliczenia podatku VAT S. (...) z/s w O. przy ul. (...) Oddział w M. przy ul. (...) , które to deklaracje zostały następnie złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. , w ten sposób, że: a) w deklaracjach za miesiące listopad i grudzień 2002 r., styczeń, luty i marzec 2003 r., kwiecień 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od (...) .H.U. (...) S. U. (1) w O. o numerach (...) , (...) od (...) do (...) , od (...) do (...) , od (...) do (...) , (...) , (...) i od (...) (...) od (...) do (...) i od (...) do (...) , od (...) do (...) , od (...) do (...) , od (...) do (...) ; b) w deklaracjach za miesiące maj i czerwiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmy (...) w G. o numerach: (...) ; c) w deklaracji za miesiąc lipiec 2004 r., obniżył kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmy P. (...) w K. o numerach od (...) do (...) , wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca i faktury zakupu poświadczały nieprawdę, . o przest. z art.271 § 1 i 3 kk , art.273 kk w zw. z art.11 § 2kk przy zast. art.65§1 kk i art.12 kk I. w okresie od grudnia 2002 r. do kwietnia 2005r. w K. , O. , M. , C. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, z rachunku bankowego (...) Sp. z o.o. z/s w O. oraz wspólnie i w porozumieniu z J. A. (1) z rachunków bankowych (...) Sp. z o.o. z/s w O. wypłacił pieniądze w łącznej kwocie 987 739,56 zł., pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych, które to środki przekazał nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, przy czym: a) w okresie od dnia 9.12.2002 r. do dnia 20.02.2003 r. z rachunku bankowego nr (...) w (...) Bank (...) – Oddział w M. wypłacił pieniądze w kwocie 493.353 zł.; b) w okresie od dnia 10.03.2005r. do dnia 13.04.2005 r. z rachunku bankowego nr (...) w (...) Bank (...) - Oddział w O. wypłacił pieniądze w kwocie 216.150 zł. c) w okresie od dnia 12.03.2003r do dnia 11.08.2003r z rachunku bankowego nr (...) w (...) Bank (...) S.A. – Oddział w O. wypłacił pieniądze w kwocie 278 236,56 zł.. to jest o przest. z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art.65§1 kk i art. 12 kk II. w marcu 2005r w O. , będąc właścicielem (...) Spółka z o.o. z/s O. ul. (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści osobistej w postaci uzyskania koncesji na obrót paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, na polecenie R. S. (1) , przedstawiciela (...) Sp. z o.o. w C. , wystawił dla różnych podmiotów gospodarczych łącznie 18 sztuk faktur VAT za rzekomą sprzedaż paliwa w postaci oleju napędowego i reglanulatu, poświadczając w tych dokumentach nieprawdę, co do transakcji handlowych, wiedząc że nie miały one w rzeczywistości miejsca, tj. o przest. z art. 271 § 3 kk w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk III. w dniu 19 kwietnia 2005r w O. przy ul. (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynił przygotowania do podrobienia dokumentów, w ten sposób, iż w swoim mieszkaniu posiadał pieczątkę o treści „. (...) (...)-(...) P. ul. (...) Oddział S. ul. (...) ”, niewypełnione dokumenty w postaci 4 sztuk świadectwa pracy opieczętowanego pieczątką o treści „. (...) w K. „ 6 sztuk faktur VAT, opieczętowanych pieczątką o treści „ P.U.H. (...) (...)-(...) P. (...) 2 Oddział S. ul. (...) i pieczątka imienną „. (...) „ oraz 5 sztuk faktur VAT, opieczętowanych pieczątką o treści (...) (...)-(...) K. ” i pieczątką imienną (...) , którymi po wypełnieniu zamierzał posłużyć się jako autentycznymi,. o przest. z art. 270 § 3 kk w zw. z art.65§1 kk IV. w styczniu 2005r w O. tworząc spółkę z ograniczona odpowiedzialnością pod nazwą Przedsiębiorstwo (...) Spółka z o.o. (...)-(...) O. ul. (...) ”, złożył w Kancelarii Notarialnej oświadczenie o wniesieniu do wyżej wymienionej spółki wymaganej kwoty kapitału zakładowego w wysokości 50 000 zł, a następnie oświadczenie takie przedłożył w Sądzie Gospodarczy w Wydział KRS w O. w związku z rejestracją spółki, mimo że w rzeczywistości kwoty takiej nie wniósł,. o przest. z art. 587 § 1 ksh , V. w kwietniu 2004r w O. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, pod pretekstem udzielenia pomocy w prowadzeniu działalności gospodarczej, uzyskał od W. Z. (1) wzór pieczątki firmowej treści „. (...) ul. (...) (...)-(...) O. tel.(...) NIP (...) ” a następnie przekazał ten wzór J. A. (1) umożliwiając mu tym samym sfałszowanie 47 sztuk faktur VAT wystawionych rzekomo przez w/w firmę a potwierdzających transakcję sprzedaży paliw płynnych dla firmy P. (...) z/s (...) , które w rzeczywistości nie miały miejsca, to jest. o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 270 § 1 kk oraz w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk VI. w okresie od 3 listopada 2002 r. do 30 września 2004 r. w O. , M. i innych miejscowościach województwa (...) i (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z J. A. (1) , będąc współwłaścicielem i wiceprezesem Spółki z o.o. (...) z/s w O. przy ul. (...) Oddział w M. przy ul. (...) , na polecenie nieustalonych osób, wystawił łącznie 404 faktury VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez spółkę (...) różnego rodzaju paliw płynnych dla poniżej wymienionych firm wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, umożliwiając tym samym nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5.924.356,425 litrów i łącznej wartości 14.386.177,21 złotych, przy czym wystawił niezgodne z prawdą: a) w dniu 18.11.2002 r. fakturę sprzedaży firmie (...) Sp. z o.o. z/s P. ul. (...) .000 litrów wartości 35.868 złotych b) w dniach 20 i 22.11.2002 r. 2 faktury sprzedaży firmie PHU (...) M. W. z/s B. ul. (...) , na łącznie 29.000 litrów wartości 66.514,40 złotych c) w dniach 29 i 30.11.2002 r. 2 faktury sprzedaży firmie Przedsiębiorstwo (...) . (...) M. J. z/s C. ul. (...) , na łącznie 30.000 litrów wartości 75.176,40 złotych d) w dniu 21.12.2002 r. fakturę sprzedaży firmie Usługi (...) . Ś. z/s R. nr 189 k/ K. , 920 litrów wartości 2345,82 złotych e) w dniu 08.01.2003 r. fakturę sprzedaży firmie (...) A. S. , W. S. W. T. z/s K. ul. (...) . 550 litrów wartości 1456,07 złotych f) w dniach 27.12.2002 r. i 14.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie Przedsiębiorstwo (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 6371 litrów wartości 957,39 złotych g) w dniach 24.12.2002 r. i 16.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie Zakład Usług (...) z/s K. ul. (...) , na łącznie 3188 litrów wartości 8174,24 złotych h) w dniach 28.12.2002 r. i 18.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie (...) W. M. (1) z/s Z. ul. (...) , na łącznie 2225 litrów wartości 5738,21 złotych i) w okresie od 29.11.2002 r. do 15.01.2003 r. 3 faktury sprzedaży firmie P. (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 9596 litrów wartości 22970,96 złotych j) w dniach 03.12.2002 r. i 01.03.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie P. (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 14000 litrów wartości 39942,80 złotych k) w okresie od 6 do 23.11.2002 r. 5 faktur sprzedaży firmie P. (...) z/s R. , ul. (...) , na łącznie 30.120 litrów wartości 78.797,97 złotych l) w okresie od 3.11.2002 r. do 28.02.2003 r. 6 faktur sprzedaży Firmie (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 66.600 litrów wartości 178.376,20 złotych m) w okresie od 4 do 27.11.2002 r. 14 faktur sprzedaży firmie (...) z/s B. ul. (...) , na łącznie 108.000 litrów wartości 264.398,40 złotych n) w okresie od 4 do 26.11.2002 r. 13 faktur sprzedaży firmie PHU (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 183.000 litrów wartości 486.536 złotych o) w okresie od 3.11.2003 r. do 31.12.2003 r. 22 faktury sprzedaży firmie PPHU (...) Sp. z o.o. z/s G. ul. (...) , na łącznie 185.593 litrów wartości 491.970,18 złotych p) w okresie od 6.12.2002 r. do 14.02.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmie (...) z/s (...) k/ K. , na łącznie 19.285 litrów wartości 50.567,61 złotych q) w okresie od 25.11.2002 r. do 18.01.2003 r. 39 faktur sprzedaży firmie PPUH (...) z/s P. ul. (...) , na łącznie 448.766 litrów wartości 1.000.471,88 złotych r) w okresie od 13.01.2003 r. do 6.03.2003 r. 31 faktur sprzedaży firmie P. (...) z/s K. ul. (...) , na łącznie 530.892 litrów wartości 1.215.790,51 złotych s) w okresie od 3.02.2003 r. do 8.03.2003 r. 50 faktur sprzedaży firmie „. (...) z/s (...) , na łącznie 687.035 litrów wartości 1.826.940,90 złotych t) w okresie od 14.11.2002 r. do 4.03.2003 r. 19 faktur sprzedaży firmie „. (...) z/s O. ul. (...) , na łącznie 146.840 litrów wartości 409.626,33 złotych u) w okresie od 3.02.2003 r. do 6.03.2003 r. 9 faktur sprzedaży firmie P. (...) z/s C. ul. (...) , na łącznie 39.000 litrów wartości 99.711,40 złotych v) w okresie od 30.11.2002 r. do 8.03.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmie (...) z/s O. ul. (...) , na łącznie 1.105.732 litrów wartości 1.993.190,37 złotych w) w okresie od 4.11.2002 r. do 19.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmie (...) T. S. z/s R. ul. (...) , na łącznie 425.500 litrów wartości 1.070.068,10 złotych x) w okresie od 7.11.2002 r. do 15.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmie (...) z/s C. ul.(...) , na łącznie 158.650 litrów wartości 421.127,16 złotych y) w okresie od 1.04.2004 r. do 30.09.2004 r. 122 faktury sprzedaży firmie (...) Sp. z o.o. z/s C. ul. (...) , na łącznie 1.681.493,425 litrów wartości 4.539.459,91 złotych tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art.65§1 kk i art.12 kk . W. K. (1) syna A. i A. z domu N. , urodzonego (...) roku w P. , oskarżonego o to, że: VII. w okresie od miesiąca grudnia 2004r. do 30 maja 2006 r, L. , M. , D. , C. , M. , O. i innych miejscowościach województwa (...) , (...) , (...) i (...) , wspólnie i w porozumieniu z J. A. (1) , N. M. (1) , R. W. (1) , K. K. (1) , M. O. (2) , W. W. (1) , Z. K. (1) i innymi osobami brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, przy czym w ramach tej działalności kierował działaniami N. M. (1) i J. A. (1) , tj. o przest. z art.258 § 1 i 3 kk , VIII. w okresie od dnia 2 grudnia 2004r. do dnia 20 lutego 2006r. w L. , będąc właścicielem Przedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...) z/s L. ul. (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z N. M. (1) , nakłonił J. A. (1) , właściciela Spółki z o.o. (...) z/s w S. , do sporządzenia dokumentów w postaci 116 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez w/w spółkę paliw płynnych w postaci oleju napędowego w ilości 2.994.000 litrów, wartości nie mniejszej niż 7.576.617,6 zł. dla firmy (...) wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca, tj. o przest. z art.18 § 1 i 2 kk w zw. z art.271 § 1 kk , w zw. z art.65 kk i przy zast. art.12 kk , IX. w okresie od dnia 19 lipca 2004r. do dnia 29 listopada 2004r. w L. , będąc właścicielem Przedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego (...) z/s L. ul. (...) , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, nakłonił Z. K. (1) , właściciela firmy P. (...) z/s (...) , do sporządzenia 22 faktur VAT, poświadczających nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez w/w firmę dla firmy (...) paliw płynnych w postaci oleju napędowego benzyny w ilości 867.300 litrów wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca. tj. o przest. z art. 18 § 2 kk w zw. z art. 271 § 1 kk w zw. z art.65 kk i przy zast. art.12 kk , X. w okresie od dnia 2 grudnia 2004 r. do dnia 20 lutego 2006 r. w L. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą firm: P. U. H. (...) – Z. K. (1) z siedzibą w M. oraz (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. sprzedał jako pełnowartościowy olej napędowy i benzynę, w ilości nie mniejszej niż 3 861 300 litrów, niewiadomego pochodzenia, wprowadzając tym samym w błąd odbiorców tego towaru co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził (...) w Ł. , (...) Sp. z o. o. w Ł. i innych nieustalonych odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 10.131.275,64 zł., przy czym: a) w okresie od dnia 2 grudnia 2004r. do dnia 20 lutego 2006r. wykorzystując działalność gospodarczą (...) Sp. z o.o. z/s w S. ul. (...) , sprzedał olej napędowy, w ilości nie mniejszej niż 2.994.000 litrów i wartości nie mniejszej niż 7.576.617,6 zł., b) w okresie od dnia 19 lipca 2004r. do dnia 29 listopada 2004r. wykorzystując działalność gospodarczą firmy P. (...) z/s (...) , sprzedał olej napędowy i benzynę w ilości nie mniejszej niż 867.300 litrów i wartości nie mniejszej niż 2.554.658,04 zł. tj. o przest. z art.286 § 1 kk . w zw. z art.294 § 1 kk . i art.65 kk . przy zast. art.12 kk , XI. w okresie od dnia 19 lipca 2004r. do dnia 15 listopada 2004r. w L. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z N. D. , wystawił dokumenty w postaci dowodów przyjęcia PZ, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przyjęcia towaru w postaci paliw płynnych pochodzącego od firmy P. (...) z siedzibą w M. , widząc, że przyjęte paliwa w rzeczywistości nie zostały zakupione od wymienionej firmy, tj. o przest. z art. 271 § 1 kk w zw. z art.65 kk i przy zast. art. 12 kk , XII. w okresie od dnia 1 grudnia 2005r. do dnia 31 stycznia 2006r. w L. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym z którego uczynił sobie stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z N. D. , wystawił dokumenty w postaci dowodów wpłat KW, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przekazania na rzecz (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. określonych kwot pieniędzy z tytułu zakupu paliw płynnych widząc, że nie zostały przekazane oraz dowodów przyjęcia PZ, poświadczając w nich nieprawdę, co do rzekomego przyjęcia towaru, tj. o przest. z art. 271 § 1 kk w zw. z art.65 kk i przy zast. art. 12 kk , XIII. w dniu 3 kwietnia 2006r w L. , województwo (...) , będąc właścicielem P. (...) z/s L. ul. (...) , działając wspólnie i w porozumieniu z N. M. (1) wystawił dla S. U. (2) zaświadczenie o wysokości zarobków, poświadczając w nim nieprawdę, co do wysokość osiąganych przez wyżej wymienionego zarobków, wiedząc, że powyższy dokument zostanie następnie wykorzystany przy ubieganiu się o kredyt bankowy, tj. o przest. z art.18§3 kk w zw. z art.297§1 kk , art. 271 § 1 kk , przy zast. art.11§2 kk i art. 12 kk , XIV. w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, w M. i D. , działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z R. W. (1) , M. O. (2) i K. K. (1) , przerabiał właściwości i odbarwiał olej opałowy zakupiony na firmy: (...) Spółka z o. o. w P. w łącznej ilości 1.078.678 m3 i (...) S.A. w B. w łącznej ilości 80.954 m3 po czym, olej ten z użyciem transportu firmy Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe (...) W. K. (1) w L. , sprzedawał jako pełnowartościowy olej napędowy P. (...) z/s w Ż. i innym dotychczas nieustalonym odbiorcom przez co wprowadzał w błąd dalszych odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadził tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2.810.287,54 zł, . o przest. z art. 286 § 1 kk . w zw. z art. 294 § 1 kk . i art. 65 kk . przy zast. art. 12 kk . M. O. (2) syna R. i M. z domu K. , urodzonego (...) roku w I. oraz R. W. (1) syna E. i M. z domu P. , urodzonego (...) roku w S. , oskarżonych o to, że: XV. w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, w M. , D. , L. i innych miejscowościach województwa (...) , wspólnie i w porozumieniu z W. K. (1) , K. K. (1) i innymi osobami, brali udział w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej oszustw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, . o przest. z art.258 § 1 kk , XVI. w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, w M. i D. , działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z W. K. (1) i K. K. (1) , przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony na firmy: (...) Spółka z o. o. w P. w łącznej ilości 1078,678 m3 i (...) S.A. w B. w łącznej ilości 80.954 m3 po czym, olej ten z użyciem transportu firmy Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe (...) W. K. (1) w L. , sprzedawali jako pełnowartościowy olej napędowy P. (...) z/s w Ż. i innym dotychczas nieustalonym odbiorcom przez co wprowadzali w błąd dalszych odbiorców tego towaru co do jakości nabytego przez nich paliwa, jego pochodzenia oraz co do uiszczeniu należności publiczno-prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT, czym doprowadzili tychże odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wartości nie mniejszej niż 2.810.287,54 zł, tj. o przest. z art. 286 § 1 kk . w zw. z art. 294 § 1 kk . i art. 65 kk . przy zast. art. 12 kk , XVII. w okresie od dnia 11 stycznia 2006 r. do 30 maja 2006 r, w M. i D. , działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu, przerabiali właściwości i odbarwiali olej opałowy zakupiony na firmy: (...) Spółka z o. o. w P. i (...) S.A. w B. w łącznej ilości 1.159.632 litry po czym, produkując w ten sposób olej napędowy, nie składali właściwemu Urzędowi Celnemu deklaracji dla podatku akcyzowego i nie odprowadzali takiego podatku, przez co narażali podatek na uszczuplenie w łącznej kwocie 2.319.264 zł. . o przest. z art.54§1 kks w zw. z art.6§2 kks . S. O. (1) syna J. i J. z domu A. , urodzonego (...) roku w W. , oskarżonego o to, że: XVIII. w okresie od 8 do 22 sierpnia 2005 r. w C. i na terenie województwa (...) , działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z J. A. (1) , R. S. (1) , T. Ś. (1) i wyłączonym do odrębnego postępowania S. N. (1) , doprowadził przedstawiciela Zakładów (...) sp. z o. o. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, w ten sposób, że posługując się P. (...) z o.o., nie mając realnych możliwości i zamiaru uregulowania należności, dokonał zakupu na przedłużony termin płatności towaru w postaci wyrobów mięsnych łącznej wartości 167.490,71 złotych, działając na szkodę Zakładów (...) sp. z o. o. , tj. o przest. z art. 286 § 1 kk . w zw. z art. 65 kk i art. 12 kk , orzeka: 1. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie I części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 258§ 1 kk za to na mocy art. 258 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 2. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie II części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 i 3 kk , art.273 kk w zw. z art.11 § 2 kk przy zastosowaniu art.65 § 1 kk i art.12 kk za to na mocy art. 271 § 3 kk w związku z art. 11 § 3 kk i art. 65 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka karę grzywny w wysokości 60 (sześćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 3. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach III i IV części wstępnej wyroku, zmieniając opis czynu opisanego w punkcie III w ten sposób, że przyjmuje łączną kwotę wypłaconych pieniędzy na 769 676,56 złotych, datę końcową wymienioną w punkcie IIIa na 11.08.2003 roku, kwotę wymienioną w tym punkcie na 491 700 złotych a kwotę wymienioną w punkcie III b na 277 976,56 złotych oraz zmieniając opis czynu z punktu IV poprzez przyjęcie kwoty 2 154 660,59 złotych jako sumy wypłaconych i przelanych na inne konta pieniędzy, przyjęcie daty początkowej o jakiej mowa w punkcie IV a na 16.09.2004 roku i wymienioną w tym punkcie kwotę na 928 246,79 złotych oraz poprzez dodanie w punkcie IV b po słowie „wypłacił” słów „oraz przelał na inne rachunki bankowe” i zastąpienie kwoty wymienionej w tym punkcie kwotą 1 226 413,82 złotych, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa w art. 91 § 1 kk a każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku z art. 299 § 1 i 5 kk i za to na mocy art. 299 § 5 kk . w związku z art. 91 § 1 kk wymierza mu jedną karę w wysokości 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk w związku z art. 91 § 1 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 100 (stu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 4. Na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonego J. A. (1) przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości osiągniętej korzyści majątkowej z ciągu przestępstw o jakim mowa w punkcie 3 części dyspozytywnej wyroku w kwocie 9 000 (dziewięć tysięcy) złotych; 5. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie V części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z 270 § 1 kk w zw. z art.65 § 1 kk i art.12 kk za to na mocy art. 270 § 1 kk przy zastosowaniu i art. 65 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 6. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie VI części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z 286 § 1 kk w związku z art.12 kk za to na mocy art. 286 § 1 kk skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; 7. na podstawie art. 45 § 1 kk orzeka wobec oskarżonego J. A. (1) przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości korzyści majątkowej w kwocie 1000 (jeden tysiąc) złotych jaką osiągnął z popełnienia przestępstwa opisanego w punkcie VI części wstępnej wyroku; 8. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach VII i IX części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa w art. 91 § 1 kk a każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku z art. 271 § 1 i 3 kk przy zastosowaniu art.65 § 1 kk i art.12 kk za to na mocy art. 271 § 3 kk w związku z art. 91 § 1 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk w związku z art. 91 § 1 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 9. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie VIII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 i 3 kk w związku z art.273 kk i art. 272 kk w zw. z 11 § 2 kk , art.65§1 kk i art.12 kk i za to na mocy art. 271 § 3 kk w związku z art. 11 § 3 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 50 (pięćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 10. oskarżonego J. A. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie X części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 i 3 kk w związku z art. 286 § 1 kk w zw. z art.65 § 1 kk i art.12 kk i za to na mocy art. 286 § 1 kk w związku z art. 11 § 3 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 11. Na mocy art. 85 § 1 kk i art. 86 § 1 i 2 kk łączy wymierzone wobec J. A. (1) kary pozbawienia wolności i kary grzywien wymierzając mu karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) złotych; 12. Na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu J. A. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w niniejszej sprawie od 13 marca 2006 roku do 13 marca 2007 roku; 13. oskarżonego W. W. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XI części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 258 § 1 kk za to na mocy art. 258 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 14. oskarżonego W. W. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 i 3 kk , art.273 kk w zw. z art.11 § 2 kk przy zast. art.65 § 1 kk i art.12 kk za to na mocy art. 271 § 3 kk w związku z art. 11 § 3 kk i art. 65 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka karę grzywny w wysokości 60 (sześćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 15. oskarżonego W. W. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XIII części wstępnej wyroku zmieniając opis tego czynu w ten sposób, że przyjmuje łączną kwotę wypłaconych pieniędzy na 985 826,56 złotych, datę końcową wymienioną w punkcie XIII a na 11.08.2003 roku, kwotę wymienioną w tym punkcie na 491 700 złotych a kwotę wymienioną w punkcie XIII b na 277 976,56 złotych, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 kk i za to na mocy art. 299 § 5 kk . wymierza mu jedną karę w wysokości 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk w związku z art. 91 § 1 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 80 (osiemdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 16. Na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonego W. W. (1) przepadek na rzecz Skarbu Państwa równowartości osiągniętej korzyści majątkowej z przestępstwa o jakim mowa w punkcie 15 części dyspozytywnej wyroku w kwocie 5 000 (pięć tysięcy) złotych; 17. oskarżonego W. W. (1) uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XIV i XVIII części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa w art. 91 § 1 kk a każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku z art. 271 § 1 i 3 kk przy zastosowaniu art.65 § 1 kk i art.12 kk za to na mocy art. 271 § 3 kk w związku z art. 91 § 1 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk w związku z art. 91 § 1 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 50 (pięćdziesiąt) złotych; 18. oskarżonego W. W. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XVII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 18 § 3 kk w związku z art. 270 § 1 kk i za to na mocy art. 270 § 1 kk . w związku z art. 19 § 1 kk wymierza mu karę w wysokości 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności; 19. na podstawie art. 17 § 1 pkt 6 kpk w związku z art. w związku z art. 101 § 1 pkt 4 kk i art. 102 kk umarza postępowanie co do czynów zarzucanych oskarżonemu W. W. (1) a opisanych w punktach XV i XVI części wstępnej wyroku; 20. Na mocy art. 85 § 1 kk i art. 86 § 1 i 2 kk łączy wymierzone wobec W. W. (1) kary pozbawienia wolności i kary grzywien wymierzając mu karę łączną 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 150 (sto pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 50 (pięćdziesiąt) złotych; 21. Na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu W. W. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w niniejszej sprawie od 19 kwietnia 2005 roku do 31 marca 2006 roku; 22. Oskarżonego W. K. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XIX części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 258 § 1 kk za to na mocy art. 258 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 23. Oskarżonego W. K. (1) uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XX i XXI części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa w art. 91 § 1 kk a każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku z art.18 § 2 kk w zw. z art.271 § 1 kk , w zw. z art.65 § 1 kk i przy zastosowaniu art.12 kk i za to na mocy art. 271 § 3 kk w związku z art. 19 § 1 kk i art. 91 § 1 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 24. Oskarżonego W. K. (1) uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XXII i XXVI części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa w art. 91 § 1 kk a każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku z art. 286 § 1 kk w związku z art.294 § 1 kk w związku z art. 65 § 1 kk przy zastosowaniu art.12 kk i za to na mocy art. 294 § 1 kk i art. 91 § 1 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu jedną karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk w związku z art. 91 § 1 kk obok kary pozbawienia wolności orzeka jedną karę grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 200 (dwieście) złotych; 25. Oskarżonego W. K. (1) uznaje winnym dokonania czynów opisanych w punktach XXIII i XXIV części wstępnej wyroku, które to czyny stanowią ciąg przestępstw o jakim mowa w art. 91 § 1 kk a każdy z tych czynów wyczerpuje znamiona występku z art. 271 § 1 kk w związku z art. 65 § 1 kk przy zastosowaniu art.12 kk i za to na mocy art. 271 § 1 kk i art. 91 § 1 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk wymierza mu jedną karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 26. Oskarżonego W. K. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XXV części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 18 § 3 kk w związku z art.297 § 1 kk w związku z art. 271 § 1 kk w związku z art. 11 §2 kk i za to na mocy art. 297 § 1 kk w związku z art. 11 § 3 kk skazuje go na karę 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności; 27. Na mocy art. 85 § 1 kk i art. 86 § 1 i 2 kk łączy wymierzone wobec W. K. (1) kary pozbawienia wolności wymierzając mu karę łączną 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; 28. Na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu W. K. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w niniejszej sprawie od 6 czerwca 2006 roku do 23 lutego 2007 roku; 29. Oskarżonych R. W. (1) i M. O. (2) uznaje za winnych dokonania czynu opisanego w punkcie XXVII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 258 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku za to na mocy art. 258 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku wymierza R. W. (1) karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności a M. O. (2) karę 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności; 30. Oskarżonych R. W. (1) i M. O. (2) uznaje za winnych dokonania czynu opisanego w punkcie XXVIII części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 286 § 1 kk w związku z art. 294 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku za to na mocy art. 294 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku skazuje R. W. (1) na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności a M. O. (2) na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku obok kary pozbawienia wolności orzeka wobec każdego z tych oskarżonych kary grzywny w wysokości po 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 100 (sto) złotych; 31. Oskarżonych R. W. (1) i M. O. (2) uznaje za winnych dokonania czynu opisanego w punkcie XXIX części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 54 § 1 kks w związku z art. 6 § 2 kks w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na mocy art. 54 § 1 kks w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku skazuje każdego z nich na kary po 1 (jednym) roku pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości po 200 (dwustu) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na kwotę 100 (sto) złotych; 32. Na podstawie art. 8 § 2 kks w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku orzeka, że kara orzeczona w punkcie 31 części dyspozytywnej wyroku nie podlega wykonaniu; 33. Na mocy art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku łączy wymierzone oskarżonym R. W. (1) i M. O. (2) kary pozbawienia wolności wymierzając R. W. (1) karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności a M. O. (2) w wysokości 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; 34. Na podstawie art. 69 § 1 i 2 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku z art. 70 § 1 pkt 1 kk wykonanie kar orzeczonych wobec R. W. (1) i M. O. (2) warunkowo zawiesza na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat wobec każdego z nich; 35. Oskarżonego S. O. (1) uznaje winnym dokonania czynu opisanego w punkcie XXX części wstępnej wyroku, który to czyn wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 286 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku z art.12 kk za to na mocy art. 286 § 1 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności a nadto na podstawie art. 33 § 2 kk kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku obok kary pozbawienia wolności orzeka wobec niego karę grzywny w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość każdej stawki na 100 (sto) złotych; 36. Na podstawie art. 69 § 1 i 2 kk w brzmieniu z dnia 30 czerwca 2015 roku w związku z art. 70 § 1 pkt 1 kk wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego S. O. (1) kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby w wysokości 4 (czterech) lat; 37. Na podstawie art. 29 prawa o adwokaturze zasądza od Skarbu Państwa na rzecz K. H. prowadzącego Kancelarię Adwokacką w C. kwotę 6642 zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote) tytułem wynagrodzenia za obronę świadczoną z urzędu dla oskarżonego W. W. (1) , która to kwota zawiera należny podatek VAT; 38. Na mocy art. 627 kpk w zw. z art. 633 kpk w zw. z art.2 ust.1 pkt. 4 i 5 oraz art. 3 ust. 1 Ustawy z dnia 23 czerwca 1973 r o opłatach w sprawach karnych zasądza na rzecz Skarbu Państwa od oskarżonych opłaty w kwotach: - 3400 zł (trzy tysiące czterysta złotych) od oskarżonego J. A. (1) ; - 1800(jeden tysiąc osiemset złotych) od oskarżonego W. W. (1) ; - 12 400 zł (dwanaście tysięcy czterysta złotych) od oskarżonego W. K. (1) ; - 6 300 zł. (sześć tysięcy trzysta złotych) od oskarżonego R. W. (1) ; - 6 300 zł. (sześć tysięcy trzysta złotych) od oskarżonego M. O. (2) ; - 6 300 zł. (sześć tysięcy trzysta złotych) od oskarżonego S. O. (1) ; nadto W. W. (1) wydatkami w kwocie 6642 zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote) oraz 1/6 części wydatków ponad tę kwotę a pozostałych oskarżonych 1/6 części wydatków poniesionych w sprawie ponad kwotę 6642 zł (sześć tysięcy sześćset czterdzieści dwa złote). Sygn. akt II K 79/09 UZASADNIENIE Po przeprowadzeniu postępowania dowodowego ustalono następujący stan faktyczny. J. A. (1) i W. W. (1) byli wspólnikami P. (...) z siedzibą w O. . Spółka powstała w 23 grudnia 1987 roku pierwotnie pod nazwą E. (...) ., a jej pierwszymi wspólnikami byli W. W. i W. S. (1) . Przedmiotem działalności spółki był eksport i import owoców i warzyw oraz ich przetworów, pośrednictwo handlowe, świadczenie usług transportowych w obrocie towarowym własnymi środkami transportu. Kapitał zakładowy wynosił 100 000,- złotych. Każdy ze wspólników posiadał 5 udziałów o łącznej wartości 50 000,- złotych. Aktem notarialnym z dnia 13 czerwca 1988 roku zmieniono nawę spółki na (...) Sp. z o. o. i rozszerzono przedmiot działalności o usługi turystyczne. W dniu 5 listopada 2002 roku sporządzono w formie aktu notarialnego tekst jednolity umowy spółki (...) . Zmiany w nim zawarte dotyczyły przystąpienia do spółki J. A. (1) który przejął wszystkie udziały W. S. . Poza tym podwyższono kapitał zakładowy spółki do kwoty 25 000,- złotych, zmieniając wartość jednego udziału z kwoty 1,- złotego na kwotę 500,- złotych. Kapitał zakładowy dzielił się na 50 udziałów po 500,- złotych, a każdy ze wspólników posiadał po 25 udziałów, o łącznej wartości 12 500,- złotych. Siedzibą spółki było O. , ul. (...) . Spółka posiadała oddział firmy w M. , ul. (...) . Obydwa adresy został zgłoszone do urzędu skarbowego, jako miejsce prowadzenia działalności. Kolejnym aktem notarialnym z dnia 27 listopada 2002 roku zmieniono przedmiot działalności spółki, wpisując działalność agentów zajmujących się sprzedażą paliw, rud metali, chemikaliów przemysłowych, działalność agentów zajmujących się sprzedażą drewna i materiałów budowlanych, sprzedaż detaliczną elektrycznego sprzętu AGD oraz artykułów RTV. Ponadto postanowiono, iż do składania oświadczeń w zakresie praw i obowiązków majątkowych spółki oraz podpisywania wszelkiego rodzaju umów uprawniony jest samodzielnie bez ograniczeń każdy członek Zarządu. Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców w dniu 3 grudnia 2002 roku. J. A. (1) pełnił funkcję prezesa zarządu, a W. W. (1) wiceprezesa zarządu spółki i obydwaj byli uprawnieni do samodzielnego reprezentowania spółki. W KRS jako przedmiot działalności spółki została wpisana sprzedaż hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych. Taki sam rodzaj działalności, jako działalności przeważającej, został wpisany przy nadawaniu numeru REGON. Spółka zawarła w dniu 4 listopada 2002 roku z P. (...) z siedzibą w M. przy ul. (...) , umowę najmu lokalu o powierzchni 26m ( 2) w biurowcu (...) , pod tym samym adresem. Lokal składał się z dwóch pokoi. Spółka od (...) nie wynajmowała żadnych lokali magazynowych Nie prowadziła również na terenie (...) handlu paliwami płynnymi, ani nie posiadała na terenie bazy (...) jakiegokolwiek paliwa w zbiornikach. (...) M. w dniu 27 maja 2003 roku rozwiązało w trybie natychmiastowym umowę najmu lokalu z firmą (...) . Powodem rozwiązania umowy było kilkumiesięczne zaleganie z czynszem. Dokumentacja księgowa spółki zawiera wiele braków. Nie zawiera dokumentów kosztowych, jakie wiążą się z tego typu działalnością polegającą na obrocie paliwami, takich jak koszt wynajęcia bazy magazynowej, pracowników ją obsługujących, ochrony, ubezpieczenia, mając na uwadze obrót gotówkowy dzienny w wysokości około kilkudziesięciu tysięcy złotych. Z dokumentacji wynika, że spółka kupowała bardzo duże ilości innych towarów niż paliwa, jak rozpuszczalniki, a następnie ten sam towar odsprzedawała innym firmom. (Dowód: t. I: odpis k. 23, odpis KRS k. 24-26, wypowiedzenie umowy k. 92, akt notarialny k. 94-101, umowa najmu k. 116-118; zeznania E. M. t. I k. 7-10, R. K. t. I k. 89-91, t. XI k. 2158-2160, t. XXXV k. 6893, A. B. t. III k. 438-440, t. XXXV k. 6918; t. II: częściowo wyjaśnienia W. W. k. 320-325, NIP-2 załącznik nr 2 k. 202, NIP-2 załącznik nr 3 k. 179-182, 184-187; załącznik nr 4 k. 693-702, dokumentacja zabezpieczona w mieszkaniu W. W. załącznik 1-4 k. 136-622) J. A. (1) jako prezes (...) jeździł po stacjach paliw znajdujących się na terenie województwa (...) oraz O. i oferował do sprzedaży paliwa w postaci oleju napędowego, etyliny uniwersalnej U95 oraz etyliny bezołowiowej BP 95. Oferowane paliwa miały korzystne ceny. Jako potwierdzenie, że firma działa legalnie i ma prawo zajmować się handlem paliwami dostarczał dokumenty firmy (...) w postaci odpisu KRS, postanowień o nadaniu numerów NIP i REGON. Nabywców na paliwa szukał również telefonicznie. Firmy, z którymi nawiązał współpracę najczęściej miały z firmą (...) kontakt telefoniczny i w ten sposób składały zamówienia na paliwa. Oskarżony J. A. w podobny sposób oferował sprzedaż paliwa jako przedstawiciel P. U. H. (...) oraz (...) . (Dowód: zeznania W. M. t. I k. 129-130, t. XXXXV k. 6892, S. W. t. I k. 135-136, t. IX k. 1706-1710, t. XXV k. 6919, G. K. t. I k. 141-153, T. S. t. I k. 154-155, t. XL k. 7889, Z. K. t. I k. 185-187, t. XXXV k. 6918, R. S. t. XXXVIII k. 7538-7540, t. XVIII k. 3476-3480, t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006, t. XXXVIII k. 7538-7540). W rzeczywistości dostarczane paliwo nie było paliwem dostarczanym przez (...) , lecz przez nieustalone osoby oraz było paliwem pochodzącym z nieustalonego źródła, a spółka (...) figurowała jedynie na wystawionych fakturach jako zbywca paliwa. Za wystawione faktury J. A. i W. W. otrzymywali wynagrodzenie od 1 do 3 groszy za każdy zafakturowany litr paliwa, które przez inne osoby zostało sprzedane. Kontakt z nimi utrzymywał J. A. , który telefonicznie przekazywał W. W. dane niezbędne do wystawienia faktury. W. W. sporządzał i księgował faktury, po czym przekazywał je za pośrednictwem kierowców autobusów, konduktorów pociągów lub pocztą J. A. , który po ich podpisaniu przekazywał je nieustalonym osobom. Tylko część faktur została podpisana przez W. W. i były to faktury dla (...) Sp. z o. o. z siedzibą w C. . (Dowód: wyjaśnienia W. W. t. II k. 320-325, k. 345-348, t. III k. 496-499, wyjaśnienia J. A. t. XXVI k. 5100-5101;wyjaśnienia R. S. t. XVIII k. 3476-3480, 3577-3580, zeznania R. B. t. VI k. 1188-1190, t. XXXVI k. 7021; Załącznik nr 44 i 45) Spółka (...) posiadała rachunki bankowe prowadzone przez (...) Bank (...) Oddział w M. o numerze (...)- (...) , Bank (...) o numerze (...) i R. (...) w C. o numerze (...)- (...) -000. Do dysponowania środkami zgromadzonymi na powyższych rachunkach byli upoważnieni obydwaj wspólnicy. Na rachunki te przez (...) s. c. K. K. , F. (...) , (...) oraz P. (...) były przelewane pieniądze za fikcyjne transakcje sprzedaży dokonane przez spółkę (...) . (Dowód: t. I: zeznania E. M. k. 7-10, t. II: wyjaśnienia W. W. k. 322, t. III: pismo z Banku (...) k. 515, pismo z R. (...) k. 517, załącznik nr 1 k. 44-68, 69-135, załącznik nr 4 k. 636-710, k. 711-723, załącznik nr 43 k. 403-436) Oskarżeni J. A. i W. W. przestępczą działalność w ramach (...) prowadzili w O. , M. oraz innych miejscowościach województwa (...) i (...) . Z przestępczej działalności uczynili sobie stałe źródło dochodu. W celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie wystawili, na polecenie nieustalonych osób, w okresie od 3 listopada 2002 roku do 30 września 2004 roku, łącznie 404 faktury VAT, którymi poświadczyli nieprawdę, co do rzekomej sprzedaży przez spółkę (...) różnego rodzaju paliw płynnych. Wystawili niezgodnie z prawdą: z) w dniu 18.11.2002 r. fakturę sprzedaży firmie (...) Sp. z o. o. z siedzibą w P. , ul. (...) , na 12.000 litrów i wartości 35.868 złotych, aa) w dniach 20 i 22.11.2002 r. 2 faktury sprzedaży firmie PHU (...) M. W. z siedzibą w B. , ul. (...) , na łącznie 29.000 litrów i wartości 66.514,40 złotych, bb) w dniach 29 i 30.11.2002 r. 2 faktury sprzedaży firmie Przedsiębiorstwo (...) . (...) M. J. z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 30.000 litrów i wartości 75.176,40 złotych, cc) w dniu 21.12.2002 r. fakturę sprzedaży firmie Usługi (...) . Ś. z siedzibą w R. nr 189 k/ K. , na 920 litrów i wartości 2345,82 złotych, dd) w dniu 08.01.2003 r. fakturę sprzedaży firmie (...) A. S. , W. S. W. T. z siedzibą w K. , ul. (...) na 5. 550 litrów i wartości 1456,07 złotych, ee) w dniach 27.12.2002 r. i 14.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie P. (...) z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 6371 litrów i wartości 957,39 złotych, ff) w dniach 24.12.2002 r. i 16.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie Zakład Usług (...) z siedzibą w K. , ul. (...) , na łącznie 3188 litrów i wartości 8174,24 złotych, gg) w dniach 28.12.2002 r. i 18.01.2003 r. 2 faktury sprzedaży f. (...) z siedzibą w Z. , ul. (...) , na łącznie 2225 litrów i wartości 5738,21 złotych, hh) w okresie od 29.11.2002 r. do 15.01.2003 r. 3 faktury sprzedaży firmie P. (...) z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 9596 litrów i wartości 22970,96 złotych, ii) w dniach 03.12.2002 r. i 01.03.2003 r. 2 faktury sprzedaży firmie PW (...) Sp. J. z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 14000 litrów i wartości 39942,80 złotych, jj) w okresie od 6 do 23.11.2002 r. 5 faktur sprzedaży firmie P. (...) z siedzibą w R. , ul. (...) , na łącznie 30.120 litrów i wartości 78.797,97 złotych, kk) w okresie od 03.11.2002 r. do 28.02.2003 r. 6 faktur sprzedaży Firmie (...) z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 66.600 litrów i wartości 178.376,20 złotych, ll) w okresie od 4 do 27.11.2002 r. 14 faktur sprzedaży firmie S. (...) z siedzibą w B. , ul. (...) , na łącznie 108.000 litrów i wartości 264.398,40 złotych, mm) w okresie od 4 do 26.11.2002 r. 13 faktur sprzedaży firmie PHU (...) z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 183.000 litrów i wartości 486.536 złotych, nn) w okresie od 03.11.2003 r. do 31.12.2003 r. 22 faktury sprzedaży firmie PPHU (...) Sp. z o.o. z siedzibą w G. , ul. (...) , na łącznie 185.593 litrów i wartości 491.970,18 złotych, oo) w okresie od 06.12.2002 r. do 14.02.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmie Z. (...) w (...) koło K. , na łącznie 19.285 litrów i wartości 50.567,61 złotych, pp) w okresie od 25.11.2002 r. do 18.01.2003 r. 39 faktur sprzedaży firmie PPUH (...) z siedzibą w P. , ul. (...) , na łącznie 448.766 litrów i wartości 1.000.471,88 złotych, qq) w okresie od 13.01.2003 r. do 06.03.2003 r. 31 faktur sprzedaży firmie P. (...) z siedzibą w K. , ul. (...) , na łącznie 530.892 litrów i wartości 1.215.790,51 złotych, rr) w okresie od 03.02.2003 r. do 08.03.2003 r. 50 faktur sprzedaży firmie „. (...) z siedzibą w (...) , na łącznie 687.035 litrów i wartości 1.826.940,90 złotych, ss) w okresie od 14.11.2002 r. do 04.03.2003 r. 19 faktur sprzedaży firmie „. (...) z siedzibą w O. , ul. (...) , na łącznie 146.840 litrów i wartości 409.626,33 złotych, tt) w okresie od 03.02.2003 r. do 06.03.2003 r. 9 faktur sprzedaży firmie P. (...) z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 39.000 litrów i wartości 99.711,40 złotych, uu) w okresie od 30.11.2002 r. do 08.03.2003 r. 12 faktur sprzedaży firmie (...) z siedzibą w O. , ul. (...) , na łącznie 1.105.732 litrów i wartości 1.993.190,37 złotych, vv) w okresie od 04.11.2002 r. do 19.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmie (...) T. S. z siedzibą w R. , ul. (...) , na łącznie 425.500 litrów i wartości 1.070.068,10 złotych, ww) w okresie od 07.11.2002 r. do 15.02.2003 r. 16 faktur sprzedaży firmie (...) z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 158.650 litrów i wartości 421.127,16 złotych, xx) w okresie od 01.04.2004 r. do 30.09.2004 r. 122 faktury sprzedaży firmie (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. , ul. (...) , na łącznie 1.681.493,425 litrów i wartości 4.539.459,91 złotych. Powyższe transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca, lecz umożliwiły nieustalonym osobom sprzedaż paliw płynnych niewiadomego pochodzenia w łącznej ilości 5 924 356,425 litrów i łącznej wartości 14 386 177,21 złotych. (Dowód: t. I.: zeznania W. M. k. 129-130, 6892; M. R. k. 131-132, 6893; S. W. k. 135-136, 6919; W. M. k. 137-138, 6919-6920; G. K. k. 141-142, T. S. k. 154-155 (kopia t. VIII k. 1449-1450), , Z. K. k. 185-187, 6918; J. K. k. 195-197, t. III, : zeznania J. K. k. 583-586, t. IV: nakaz zapłaty na rzecz K. (...) przez T. (...) k. 645, materiały sprawy cywilnej V GNC 883/04/11 z powództwa (...) przeciwko (...) , w tym decyzje organów skarbowych dot. (...) II k. 653-684, t. VI: zeznania M. M. k. 1064-1068, t. X, 7022; zeznania W. M. k. 1968-1970,6919-6920; załącznik nr 1 k. 44-51, załącznik nr 2 k. 252-315, 357-376, 397-400, Załącznik nr 3 k. 401-434, załącznik nr 4 k. 775-794, załącznik nr 43 k. 2-402, częściowo wyjaśnienia J. A. t. XXVI k. 5100-5101, W. W. t. III k. 496-499, t. XXVI k. 5120-5121, t. XXXIII k. 6444-6446) J. A. (1) i W. W. (1) z rachunku (...) spółki (...) o numerze (...) prowadzonym przez (...) Bank (...) Oddział w M. wypłacili: ⚫ w dniu 09.12.2002 r. kwotę w wysokości 23 800,- złotych, ⚫ w dniu 11.12.2002 r. kwotę w wysokości 20 000,- złotych, ⚫ w dniu 13.12.2002 r. kwotę w wysokości 7 000,- złotych, ⚫ w dniu 20.12.2002 r. kwotę w wysokości 30 000,- złotych, ⚫ w dniu 27.12.2002 r. kwotę w wysokości 9 200,- złotych, ⚫ w dniu 06.01.2003 r. kwotę w wysokości 28 000,- złotych, ⚫ w dniu 10.01.2003 r. kwotę w wysokości 20 500,- złotych, ⚫ w dniu 16.01.2003 r. kwotę w wysokości 13 000,- złotych, ⚫ w dniu 24.01.2003 r. kwotę w wysokości 36 500,- złotych, ⚫ w dniu 07.02.2003 r. kwotę w wysokości 13 500,- złotych, ⚫ w dniu 11.02.2003 r. kwotę w wysokości 15 500,- złotych, ⚫ w dniu 24.02.2003 r. kwotę w wysokości 20 500,- złotych, ⚫ w dniu 04.03.2003 r. kwotę w wysokości 16 000,- złotych, ⚫ w dniu 08.04. 2003 r. kwotę w wysokości 33 800,- złotych, ⚫ w dniu 14.04.2003 r. kwotę w wysokości 40 000,- złotych, ⚫ w dniu 15.04.2003 r. kwotę w wysokości 40 000,- złotych, ⚫ w dniu 16.05.2003 r. kwotę w wysokości 40 000,- złotych, ⚫ w dniu 06.08.2003 r. kwotę w wysokości 39 400,- złotych, ⚫ w dniu 11.08.2003 r. kwotę w wysokości 45 000,- złotych. W sumie z powyższego rachunku w okresie od dnia 9 grudnia 2002 roku do dnia 11 sierpnia 2003 roku wypłacili łącznie pieniądze w kwocie 491 700,00 złotych. (Dowód: Załącznik nr 1 k. 91, 93, 95 98, 100, 104, 106, 109, 113, 115, 117, 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, Załącznik nr 43 k. 404, 412, 416, 420, 426, 428) Z rachunku bankowego nr (...) prowadzonego na rzecz spółki (...) przez (...) Bank (...) S.A. , W. W. (1) za porozumieniem z J. A. (1) wypłacił: ⚫ kwotę w wysokości 8 600,- złotych, ⚫ w dniu 11.03.2003 r. kwotę w wysokości 25 500,- złotych, ⚫ w dniu 12.03.2003 r. kwotę w wysokości 7 000,- złotych, ⚫ w dniu 12.03.2003 r. kwotę w wysokości 38 000,- złotych, ⚫ w dniu 20.03.2003 r. kwotę w wysokości 36 000,- złotych, ⚫ w dniu 02.04.2003 r. kwotę w wysokości 24 900,- złotych, ⚫ w dniu 14.04.2003 r. kwotę w wysokości 35 100,- złotych, ⚫ w dniu 16.04.2003 r. kwotę w wysokości 32 976,56 złotych, ⚫ w dniu 06.06.2003 r. kwotę w wysokości 39 900,- złotych, ⚫ w dniu 11.08.2003 r. kwotę w wysokości 30 000,- złotych. W sumie z powyższego rachunku w okresie od grudnia 2002 roku do dnia 11 sierpnia 2003 roku zostały wypłacone pieniądze w łącznej kwocie 277 976,56 złotych. (Dowód: Załącznik nr 4 k. 716-723c) Sumarycznie J. A. i W. W. wspólnie i w porozumieniu w okresie od grudnia 2002 roku do dnia 11 sierpnia 2003 roku w K. , O. , M. i C. , działając w zorganizowanej grupie, czynem ciągłym, z którego uczynili sobie stałe źródło dochodu, wypłacili z rachunków bankowych (...) Sp. z o. o. z siedzibą w O. , pieniądze w łącznej kwocie 769 676,56 zł. Sąd przyjmując wartość wypłaconych pieniędzy, poddał szczegółowej analizie historię powyższych rachunków bankowych i uwzględnił wartości rzeczywiście z nich wypłacone przez J. A. i W. W. . Powyższe kwoty wypłacone z poszczególnych rachunków oraz wynikająca z nich łączna kwota nie uwzględnia obciążeń rachunków w postaci prowizji bankowych i opłat związanych z prowadzeniem wyżej wymienionych rachunków, nie są one bowiem pieniędzmi wypłaconymi przez oskarżonych. Jako datę końcową wypłacanych pieniędzy z rachunku (...) , Sąd przyjął dzień 11.08.2003 roku, gdyż z historii tego rachunku bankowego wynika, iż w tym dniu nastąpiła ostatnia wyplata pieniędzy, a ponadto mieści się ona w czasookresie zarzucanego oskarżonym czynu. Pieniądze te pochodziły z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych. Następnie środki te przekazali nieustalonej osobie, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia. (Dowód: Załącznik nr 1 k. 91, 93, 95 98, 100, 104, 106, 109, 113, 115, 117, 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, Załącznik nr 4 k. 716-723c, Załącznik nr 43 k. 404, 412, 416, 420, 426, 428, częściowo wyjaśnienia W. W. t. II k. 335-339, t. III k. 496-499) Spółka (...) potrzebowała w celu rozliczenia się z Urzędem Skarbowym faktur dokumentujących zakup paliw od innych podmiotów gospodarczych. Faktury te miały dokumentować pochodzenie paliw sprzedawanych później przez (...) , pozwalając na przyjęcie, że przez wcześniejsze podmioty został odprowadzony podatek akcyzowy oraz że został odprowadzony podatek VAT, który w deklaracjach podatkowych s. (...) stanowiłby podatek naliczony – zmniejszający podatek należny. Gdyby spółka (...) nie dysponowała takimi fakturami zakupu, sprzedając paliwa musiałaby odprowadzić podatek akcyzowy oraz podatek VAT od pełnej wartości sprzedanego towaru. Faktury kupna paliw, w tym faktury z (...) . H. U. (...) w O. , J. A. otrzymywał od osób, których danych odmówił ujawnienia. Część faktur kupna paliw pochodziła też od W. W. (1) , przy czym nie ustalono, które to były faktury. (Dowód: wyjaśnienia W. W. t. II k. 322-323, t. XXVI k. 5120-5121, wyjaśnienia J. A. t. XXVI k. 5101) Spółka (...) z tytułu zakupu od (...) . H. U. (...) z siedzibą w O. paliwa w postaci oleju napędowego i benzyny w okresie: ⚫ od 3 listopada 2002 roku do 30 listopada 2002 roku otrzymała 29 faktur VAT o numerach (...) od (...) do (...) , ⚫ w okresie od 2 grudnia 2002 roku do 28 grudnia 2002 roku otrzymała 16 faktur VAT o numerach od (...) do (...) , od (...) do (...) , (...) , (...) i od (...) do (...) , ⚫ w okresie od 2 stycznia 2003 roku do 31 stycznia 2003 roku otrzymała 33 faktury VAT o numerach od (...) do (...) i od (...) do (...) , ⚫ w okresie od 1 lutego 2003 roku do 28 lutego 2003 roku otrzymała 52 faktury VAT o numerach od (...) do (...) , ⚫ w okresie od 1 marca 2003 roku do 8 marca 2003 roku otrzymała 18 faktur VAT o numerach od (...) do (...) , ⚫ w okresie od 5 kwietnia 2004 roku do 30 kwietnia 2004 roku otrzymała 19 faktur VAT o numerach od (...) do (...) . (Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, Załącznik nr 3 k. 514-532, Załącznik nr 42: k. 20-37, 46-101, 106-148, 152-169, 171-203) Firma (...) , (...)-(...) K. , sprzedała spółce (...) paliwa płynne w okresie od 5 maja 2004 roku do 30 czerwca 2004 roku, wystawiając za nie 41 faktur VAT o numerach: (...) (Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, Załącznik nr 3 k. 473-513) Natomiast od firmy P. (...) z (...) , spółka (...) miała zakupić w okresie od 1 lipca 2004 roku do 30 lipca 2004 roku paliwa płynne, otrzymując 20 faktur VAT o numerach od 1/7/04 do 20/7/04. (Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, Załącznik 2 k.377-396) Z porównania dat, rodzaju i ilości paliw podanych w poszczególnych grupach faktur wynika, że faktury zakupu paliw były zbieżne z fakturami sprzedaży, przy czym różnica pomiędzy ceną zakupu, a sprzedaży jednego litra paliwa wynosiła z reguły 1 grosz. Wszystkie wyżej wymienione faktury zakupu paliw nie miały miejsca i poświadczały nieprawdę. Nadto faktury, które zostały wystawione przez (...) . H. U. (...) zostały uwzględnione przez J. A. i W. W. w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 za miesiąc listopad i grudzień 2002 roku, styczeń, luty i marzec 2003 roku oraz kwiecień 2004 roku, a przez to obniżona została kwota podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikającego z tych faktur. W deklaracjach za miesiąc maj i czerwiec 2004 roku wspólnicy spółki T. (...) obniżyli kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z wyżej wymienionych faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmy (...) . Natomiast w deklaracji za miesiąc lipiec 2004 roku obniżyli kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur VAT zakupu paliw płynnych od firmy P. (...) . Powyższe deklaracje zostały złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. w okresie od 19 grudnia 2002 roku do 20 sierpnia 2004 roku. Deklaracje za listopad i grudzień 2002 roku zostały podpisane przez J. A. , a wszystkie pozostałe wymienione deklaracje zostały podpisane przez W. W. . (Dowód: zeznania E. M. : t. I k. 7-22, t. II k. 206-214, 219-220, 289-290, t. III k. 473-474, t. VI k. 1050-1052, załącznik nr 1 k. 189-197, załącznik nr 2 k. 205-207, 213-219, 251; Załączniki nr 5 - 11 k. 801-2076; załącznik nr 43 k. 448 i następne) Faktury zakupu przez (...) paliw płynnych od firm: (...) . H. U. (...) , P. (...) oraz P. (...) zabezpieczone w wyniku przeprowadzonego w dniu 19 kwietnia 2005 roku przeszukania mieszkania W. W. (1) zostały sfałszowane. Firma (...) zajmowała się handlem paliwami od października 2002 roku do czerwca 2003 roku, a zakończyła ją ponieważ zorientowała się, że sprawy związane z handlem paliwami nie są legalne. Zajęła się tą działalnością za namową A. D. (1) , który w praktyce osobiście zajmował się sprawami związanymi z zakupem i sprzedażą paliwa przez jej firmę. A. D. był również w posiadaniu pieczątki firmowej oraz pieczątki imiennej G. M. . W jej imieniu, pomimo braku pełnomocnictwa, wystawiał i podpisywał faktury. Pomimo zakończenia w październiku 2003 roku przez G. M. działalności w zakresie handlu paliwami, A. D. nie zwrócił jej pieczątek. Również M. M. (1) rozpoczął działalność w zakresie handlu artykułami ropopochodnymi za namową A. D. , którego ustanowił pełnomocnikiem firmy (...) . Działalność tą prowadził od lutego do września 2003 roku i w tym czasie podpisywał faktury sprzedaży przygotowane mu przez A. D. . Zaprzestał działalności, po tym, jak Urząd Skarbowy zablokował jego rachunek firmowy. W jego imieniu A. D. nawiązywał kontakt z firmami handlującymi paliwem, w tym współpracował z firmą (...) . We wrześniu 2003 roku, za namową G. M. , M. M. został prezesem firmy (...) z siedzibą w K. , a A. D. prokurentem. W lutym 2004 roku M. M. odwołał A. D. pełnomocnictwa. Pieczątki firmy (...) . M. zostawił w mieszkaniu G. M. , które było siedzibą firmy (...) . Kiedy zorientował się, że pieczątki zniknęły, wezwał A. D. do ich zwrotu, czego jednak tamten nie zrobił. A. D. przedstawił M. M. W. W. (1) . Literowo-cyfrowe zapisy ręczne na 20 fakturach wystawionych przez P. (...) dla spółki (...) w okresie od 1 lipca 2004 roku do 30 lipca 2004 roku, zostały nakreślone przez O. W. , a podpisy G. M. nie są jej autentycznymi podpisami. Ponadto odbitki stempli widniejące na tych fakturach nie pochodziły od głowic stempli, którymi sporządzono odbitki porównawcze, lecz zostały wykonane przy użyciu igłowej drukarki komputerowej. Również literowo-cyfrowe zapisy ręczne na 41 fakturach wystawionych przez (...) dla spółki (...) , a datowanych od 5 maja 2004 roku do 30 czerwca 2004 roku, zostały nakreślone przez O. W. , a podpisy M. M. nie zostały wykonane przez niego. Podpisy S. U. (1) widniejące na 19 fakturach wystawionych w okresie od 5 kwietnia 2004 roku do 30 kwietnia 2004 roku przez firmę (...) dla (...) , nie są jego autentycznymi podpisami, a odbitki stempli widniejące na tych fakturach zostały wykonane przy użyciu igłowej drukarki komputerowej. (Dowód: zeznania G. M. t. V k. 836-839, t. VI k. 1011-1012, t. XXXIX k. 7724-7725, M. M. t. VI k. 1064-1068, t. XXXVI k. 7022, t. XXXVI k. 7022; opinia t. X k. 1913-1916; opinia t. XXIII k. 4588-4601) Na początku 2003 roku W. W. zaproponował W. Z. (1) , aby założył własną firmę oraz konto bankowe. Firma miała zajmować się pośrednictwem handlowym materiałami chemicznymi i paliwami. W prowadzeniu powyższej działalności W. W. obiecał W. Z. pomóc. W dniu 1 kwietnia 2003 roku W. Z. zarejestrował firmę pod nazwą P. (...) oraz wyrobił pieczątkę firmową o treści „. (...) ul. (...) (...)-(...) O. tel. (...) , NIP - (...) ” oraz założył firmowe konto bankowe w Banku (...) S. A. w O. o numerze (...) które było aktywne od 03.04.2003 roku do 31.07.2003 roku. Kiedy dokonał powyższych czynności W. (...) poprosił go o wystawienie jednej lub dwóch faktur. W. Z. odręcznie wypisał fakturę, bowiem nie posiadał ani maszyny do pisania ani komputera. Umieścił w niej dane, to jest nazwę nabywcy, ilość i rodzaj sprzedanego paliwa oraz wartość sprzedaży, które podyktował mu W. W. . Opieczętowaną i podpisaną fakturę wraz z jej kopią, przekazał następnie oskarżonemu, który oświadczył mu, iż tą transakcję sam przeprowadzi w jego imieniu. Po kliku dniach W. W. zwrócił W. Z. powyższe dokumenty, tłumaczą mu, iż transakcja nie doszła do skutku i kazał czekać na kolejnych klientów. Ponieważ przez kilka tygodni W. W. się z nim nie kontaktował, wypisaną fakturę zniszczył, a działalność gospodarczą w dniu 24.04.2003 roku zawiesił, by nie ponosić kosztów należnych ZUS-owi. W kwietniu 2004 roku W. Z. nie prowadził działalności gospodarczej, nie wystawiał w tym okresie faktur sprzedaży oraz nie posiadał za ten okres żadnych kopii faktur. (Dowód: zeznania W. Z. t. I k. 31-34, t. IX k. 1680-1683 t. XL k. 7888-7888v; dokumentacja dot. firmy P. (...) t. I k. 35-56; t. IX: informacja z UM O. k. 1619-1624, pismo z ZUS k. 1633-1634, protokół przeszukania k. 1674-1679, protokół oględzin k. 1684-1688; wyjaśnienia W. W. t. XIX k. 3798-3800; Załącznik nr 19 dokumenty z ZUS k. 3695-3698) Oskarżony J. A. namówił Z. K. (1) , który był mężem jego siostrzenicy, do założenia firmy P. (...) z siedzibą w (...) . Działalność tą Z. K. założył w grudniu w 2002 roku, przy formalnej i finansowej pomocy J. A. . Firma miał biuro w S. , które sąsiadowało z biurem firmy (...) . Z. K. wyrobił po dwie pieczątki firmowe i imienne, po czym jeden komplet dał J. A. , który został pełnomocnikiem jego firmy. W rzeczywistości Z. K. nie prowadził żadnej działalności, a jego rola ograniczała się do podpisywania przywożonych mu przez J. A. dokumentów i składania ich w Urzędzie Skarbowym. Za firmę (...) działał J. A. , wykorzystując ją do wystawiania faktur sprzedaży paliw płynnych. (Dowód: wyjaśnienia Z. K. t. XVIII k. 3418-3421, zeznania J. K. t. X k. 1810- (...) , t. XX k. 3824, t. XXXVI k. 7052, M. K. t. VIII k. 1571-1574, akta SR w Szczytnie WZ w P. sygn. VII Ko 209/13 k. 71-72, T L. t. X k. 1806- (...) , akta SR w Szczytnie WZ w P. sygn. VII Ko 208/13 k. 71-72) W kalendarzu zabezpieczonym podczas przeszukania mieszkania W. W. , pod datą 7 kwietnia, znaleziono zapis: „ Z. niech da mi pieczątkę firmową”. Oskarżony W. W. nie zdobył fizycznie pieczątki, ale miał dostęp do danych firmowych W. Z. . Posiadane informacje, to jest dane firmy i wzór pieczątki firmy P. (...) przekazał J. A. , który następnie wykorzystał je w kwietniu 2004 roku wraz z nieustaloną osobą przy fałszowaniu 47 faktur, o numerach od (...) do (...) datowanych na miesiąc marzec 2004 roku, które rzekomo W. (...) miał wystawić dla firmy P. (...) , potwierdzając tym samym transakcje kupna paliw płynnych. Zabezpieczona w mieszkaniu W. (...) pieczątka różni się układem treści od odbitek pieczęci widniejących na 47 fakturach VAT, wskazujących na kontakty handlowe pomiędzy firmami (...) . Widniejące na powyższych fakturach transakcje nie miały w rzeczywistości miejsca. Według opinii biegłego z zakresu badania dokumentów, odbitki stempli firmy „. (...) i właściciela W. Z. (1) - zlokalizowane na czterdziestu trzech fakturach VAT o numerach od (...) do (...) wystawionych przez tą firmę, wykonano komputerową drukarką igłową, a ich właściwości treściowe i graficzne odbiegają zdecydowanie od przedłożonych do badań odbitek porównawczych. Na pozostałych czterech fakturach VAT o numerach od (...) do (...) , odbitki stempli nie pochodzą od tej głowicy stempla, którą wykonano odbitki porównawcze i odbiegają swą szatą graficzną od powyższych odbitek drukowanych. Natomiast literowo-komponowane podpisy ręczne figurujące na nazwisko W. Z. (1) , jako wystawcy przedmiotowych faktur VAT nie są autentycznymi podpisami W. Z. . Również podpisy ręczne o brzmieniu Z (...) lub (...) - widniejące na tych fakturach, nie zostały nakreślone przez Z. K. J. A. (1) , jako pełnomocnik Z. K. (1) , wykorzystał powyższe faktury w dokumentacji rachunkowo-podatkowej firmy P. (...) . (Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309, zapiski t. III k. 408; zeznania Z. K. t. IV k. 689-692; opinia t. X k. 1913-1916;opinia t. XXIII k. 4588-4601; opinia t. XXVI k. 5176-5179; Załącznik nr 18: faktury k. 3468-3498, 3500-3516, książka przychodów i rozchodów k. 3522-3529, rejestr zakupu k. 3538-3539a, dokumenty z US k. 3540-3600; Załącznik nr 19: dokumenty z US k. 3601-3638) W mieszkaniu oskarżonego W. W. (1) w trakcie przeszukania w dniu 19 kwietnia 2005 roku zabezpieczono pieczątkę o treści Przedsiębiorstwo (...) Sp. z o.o. (...)-(...) P. ul. (...) Oddział S. ul. (...) ”, niewypełnione dokumenty w postaci 4 sztuk świadectw pracy opieczętowanych pieczątką o treści „. (...) w K. ”, 6 sztuk faktur VAT opieczętowanych pieczątką o treści „ P. U. H. (...) (...)-(...) P. (...) Oddział S. ul. (...) ” i pieczątką imienną (...) oraz 5 sztuk faktur VAT opieczętowanych pieczątką o treści „. (...) (...) (...)-(...) K. ” i pieczątką imienną (...) . Oskarżony nie był przedstawicielem w żadnej z powyższych firm. Odbitki stempli widniejące na sześć fakturach firmy P. (...) nie zostały wykonane którąkolwiek z czterech różnych głowic stempli stanowiących materiał porównawczy, których jedną sporządzono odbitki na Dowodach wypłaty (Załącznik nr 11 k. 2095-2110), drugą - odbitki na czterdziestu siedmiu fakturach VAT wystawionych przez P. (...) i zabezpieczonych przez (...) w O. , trzecią - odbitki na oryginałach ośmiu faktur VAT wystawionych przez P. U. H. (...) dla firmy (...) i czwartą - odbitki na kopiach ośmiu ww. faktur. Z kolei odbitki stempli właściciela Z. K. (1) - występujące na przedmiotowych sześciu fakturach VAT firmy (...) , czterdziestu siedmiu fakturach VAT firmy P. (...) i ośmiu oryginałach faktur VAT firmy P. (...) - pochodzą od jednej i tej samej głowicy stempla. Zgromadzone przez oskarżonego dokumenty miały posłużyć mu do popełniania kolejnych czynów zabronionych, polegających na wystawianiu faktur dokumentujących transakcje, które nie miałyby w rzeczywistości miejsca, a których następnie użyłby jako autentycznych. (Dowód: t. II: protokół przeszukania k. 303-309; Załącznik nr 3 k. 538-542; opinia t. X k. 1913-1916) J. A. (1) współpracował również z M. O. (1) . Poznali się na początku 2005 roku przez R. S. (1) , który już od dawna z J. A. handlował paliwami. Na początku 2005 roku doszło między nimi do transakcji sprzedaży samochodu. Oskarżony J. A. kupił od M. O. dla syna samochód marki M. . Współpraca J. A. z M. O. polegała na handlu paliwami, a konkretnie komponentami ropopochodnymi. R. S. oszukiwał J. A. na jakieś kwoty pieniędzy w transakcjach pomiędzy nimi, w związku z czym J. A. wyrównywał swoje należności w transakcjach z R. S. , bez jego wiedzy. Obawiając się powierzać kolejne pieniądze J. A. , R. S. zaproponował M. O. pośredniczenie w transakcjach pomiędzy nim a J. A. . W konsekwencji M. O. zamawiał dla R. S. dostawy u J. A. i przekazywał za nie J. A. pieniądze, które faktycznie nie były jego, lecz które otrzymywał od R. S. . Otrzymywane od M. O. pieniądze J. A. wpłacał do banku na zmówienie towaru. Zakupiony przez J. A. towar w postaci materiałów ropopochodnych, był następnie przekazywany za pośrednictwem M. O. do R. S. . M. O. (1) przekazał J. A. kontakt do firmy (...) . Dokumentację firmy (...) . A. do firmy (...) wysłał sam J. A. , który wówczas przebywał w Ś. . W okresie od 17 stycznia 2006 roku do 15 lutego 2006 roku do (...) Sp. z o. o. w P. wysłano 12 pisemnych zamówień na zakup w spółce (...) łącznie 308.760 litrów rozcieńczalników chemicznych wartości 785 802,01 złotych. Spółka (...) zamówienia zrealizowała wystawiając faktury sprzedaży rozcieńczalników na Spółkę PW (...) . Faktury te zostały przesłane do J. A. , przy czym J. A. dodatkowo złożył oświadczenia nabywcy o przeznaczeniu zakupionego towaru do dalszej odsprzedaży. (...) tytułem zapłaty dokonał wpłat na rachunek (...) Sp. z o. o. w P. . W rzeczywistości odbiorcą rozcieńczalników miał być mężczyzna o imieniu K. . M. O. (1) za przestępstwa popełnione między innymi wspólnie i w porozumieniu z J. A. , w tym za współudział w popełnieniu przestępstwa polegającego na braniu udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, dokonującej przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i komponentami do ich produkcji, tworzeniu dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do ich produkcji, które to działania miały na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towaru i tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenie rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności, został w trybie art. 335 kpk prawomocnie skazany wyrokiem Sądu Okręgowego w Częstochowie z dnia 10 września 2009 roku, w sprawie sygnatura akt II K 101/09. (Dowód: zeznania i wyjaśnienia M. O. t. XXI k. 4187-4189, t. XXVI k. 5071-5074, t. XXXV k. 6828-6830; zeznania W. P. t. XVIII k. (...)- (...) ; t. XXIX: wyrok k. 5556-5565; częściowo wyjaśnienia J. A. t. XVI k. 3147-3150, t. XXI k. 4035-4039, t. XXIII k. 4455-4457;dowody wpłat t XXIV k. 4693- (...) ; Załącznik nr 22 k. 4342-4343, 4347-4352; Załącznik nr26 k. 5004-5109, Załączniki nr 44 i 45) Oskarżony (...) Spółka z o. o. zakupił w dniu 28 kwietnia 2004 roku od K. W. (1) . Siedziba spółki znajdowała się w miejscowości P. , ul. (...) pomimo, że spółce wymówiono dzierżawę pomieszczeń ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2001 roku. Spółka (...) posiadała Oddział w S. , przy ul. (...) , jednakże nie prowadziła tam żadnej działalności gospodarczej, nie posiadała żadnych cystern ani zbiorników paliwa. Pomieszczenia oddziału spółka (...) wynajęła od spółki (...) z siedzibą w P. , której prezesem był K. W. . J. A. został jedynym udziałowcem spółki o wartości kapitału zakładowego 60 010,- złotych i będąc prezesem jednoosobowego zarządu, posiadał prawo do reprezentowania spółki. Przeważająca działalnością spółki była sprzedaż detaliczna paliw. Spółka do ubezpieczeń społecznych zgłosiła 9 osób, w tym J. A. . Dokumentację kadrowo-płacową prowadziło B. (...) z siedzibą w P. . Spółka (...) złożyła ostatnią deklarację dotyczącą podatku VAT za miesiąc październik 2004 roku w I Urzędzie Skarbowym w P. . (Dowód: odpis KRS t. VI k. 1104-1112, t. VII k. 1255-1263, t. XX k. 3853-3856; zaświadczenie REGON t. VI k. 1147, t. VII k. 1253, pismo ZUS t. XX k. 3857; zeznania Z. C. t. VIII k. 1566-1567, J. Ż. t. IV k. 798-799, S. K. t. V k. 808-809, t. VIII k. 1556-1557, K. W. t. V k. 830-835, J. P. t. IV k. 778-789, t. XX k. 3859-3860, Z. N. t. VIII k. 1563-1565; pismo ZUS t. XX k. 3891, częściowo wyjaśnienia J. A. t. XII k. 2385-2391) W ramach powyższej działalności w okresie od 1 stycznia 2005 roku do kwietnia 2005 roku, działając w O. , P. , S. , K. , K. i innych miejscowościach województwa (...) i (...) , J. A. (1) wspólnie i w porozumieniu ze S. N. (1) oraz z R. S. (1) , T. Ś. (1) i M. O. (1) sprzedał olej napędowy nieustalonego pochodzenia firmom (...) w K. , P. (...) w K. , (...) w K. , P. (...) w W. , P. (...) w P. , P. (...) w P. , (...) J. G. w G. , P. (...) w W. , PHU (...) w P. (...) oraz innym nieustalonym odbiorcom. Kontakt z odbiorcami oleju napędowego nawiązywał jeżdżąc bądź wpierw samochodem osobowym, bądź cysterną, sam lub wraz z T. Ś. albo R. S. , po różnych firmach i oferując sprzedaż paliwa w cenie niższej o kilka gorszy, aniżeli inni dostawcy. Oskarżony oferując paliwa przedstawiał się również jako T. Ś. i mówił, że towar w imieniu firmy dostarczy R. T. (1) , mając w rzeczywistości na myśli R. S. . Oferując do sprzedaży olej napędowy oskarżony wprowadził w błąd jego odbiorców, co do jakości nabytego paliwa oraz odprowadzenia należności publiczno – prawnych z tytułu podatku akcyzowego i podatku VAT. Odbiorcy paliwa niejednokrotnie skarżyli się na jakoś dostarczonego paliwa. Miały również miejsce awarie samochodów, które były spowodowane złą jakością oleju napędowego. Doprowadził tym samym przedstawicieli powyższych firm oraz innych nieustalonych odbiorców, do niekorzystnego rozporządzenia mieniem łącznej wartości nie mniejszej niż 167 001,8 złotych dotyczącej łącznej ilości paliwa nie mniejszej niż 55 682 litrów. Ponadto za dostarczane paliwo wystawił faktury VAT dla poniżej wymienionych firm: a) w dniu 22.02.2005 r. fakturę sprzedaży firmie T. (...) w K. , na 1 000 litrów i wartości 3 001,20 złotych, b) w okresie od 08.01.2005 r. do 08.02.2005 r. 3 faktury sprzedaży firmie P. (...) w K. , łącznie na 13 900 litrów i wartości 44 106,66 złotych, c) w okresie od 01.01.2005 r. do 26.02.2005 r. 6 faktur sprzedaży firmie Z. (...) w K. , łącznie na 35 000 litrów i wartości 102 126,20 złotych, d) w okresie od 16.02.2005 r. do 24.03.2005 r. 3 faktury sprzedaży firmie PHU (...) w (...) , łącznie na 5 782 litrów i wartości 17 767,74 złotych. Faktury były wypisywane ręcznie, a następnie komputerowo. Po upływie 2-3 dni były przywożone przez R. S. , który przedstawiał się jako R. T. (1) . J. A. wystawiając powyższe faktury poświadczył nieprawdę, co do sprzedaży przez spółkę (...) oleju napędowego, bowiem sprzedawane paliwa pochodziły z innego źródła. Część faktur za olej napędowy wpierw oferowany do sprzedaży przez (...) była wystawiana przez firmę (...) . Olej był sprowadzany przez R. S. oraz M. O. . Z powyższej działalności oskarżony osiągnął korzyść majątkową. (Dowód: zeznania I. P. t. III k. 535-536, t. IV k. 621-622, t. XXXV k. 6960, H. K. t. IV k. 617-618, 621-622, t. XXXVI k. 7021, D. G. t. III k. 568-569, t. IV k. 624-625, t. XXXV k. 6962-6963, R. W. t. III k. 575-576, t. IV k. 627-628, t. XXXV k. 6963, S. G. t. XVIII k. 3565-3567 t. XLIII k. 8508-8508v, S. N. t. XXXVIII k. 7587-7589, 7590-7591, 7592-7593, 7594-7595, 7596-7597; faktury t. XVIII k. 3568-3575, T. Ś. t. XXXV k. 6878-6880,; wyjaśnienia T. Ś. t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464, R. S. t. XVIII k. 3476-3480, t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006 t. XXXVIII k. 7538-7540; faktury Załącznik nr 4 k. 728, 757-759, 760- 769; częściowo wyjaśnienia J. A. t. XII k. 2385-2391, t. XXI k. 4035-4039, 4043-4045, t. XXIII k. 4450-4452, t. XXVI k. 5100-5101). Oskarżony J. A. współpracował również z oskarżonym W. K. (1) , który był właścicielem P. (...) z siedzibą w L. . Na polecenie W. oskarżony w okresie od 2 grudnia 2004 roku do 20 lutego 2006 roku wystawił 116 faktur VAT sprzedaży przez spółkę (...) oleju napędowego firmie W. K. wiedząc, że transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca. Szczegółowe informacje dotyczące wypełnienia faktur, a to ich dat wystawienia, ilości oleju i jego wartości W. (...) , bądź zatrudniona w firmie (...) N. D. (z domu M. ), która uprzednio potrzebne do wystawienia faktur dane otrzymywała od W. K. , przekazywali J. A. telefonicznie. J. A. wystawiał faktury, przy czym wypisywał mu je z pomocą komputera P. S. (1) w oparciu o przekazane telefonicznie przez oskarżonego dane. Następnie faktury były przesyłane do firmy (...) . Za wystawienie każdej faktury J. A. otrzymywał przelewami wynagrodzenie. Wysokość przelewów nie odpowiadała należnościom wynikającym z wystawionych faktur. Wystawione faktury, poświadczające nieprawdę, umożliwiły oskarżonemu W. K. sprzedaż dalszym odbiorcom oleju napędowego niewiadomego pochodzenia w ilości 2.994.000 litrów i wartości 7 576 617,60 złotych. (Dowód: pismo z BPH t. VII k. 1213-1228; pismo z BPH t. XII k. 2358; zeznania P. S. t. XXII k. 4304-4306, M. R. t. XVII k. 3358-3359; wyjaśnienia N. M. t. XVII k. 3222-3227, 3234-3236, 3237-3238, zeznania N. D. z dnia 15.10.2014 r. akta SR w G. (...) WZ w N. VII Ko 164/14; faktury i dok. KP , WZ Załącznik nr 22 k. 4320-4340, 4353-4397, Załącznik nr 23 k. 4427-4448, 4455-4595; Załącznik nr 44 i nr 45; częściowo wyjaśnienia J. A. t. XII k. 2385-2391, t. XVI k. 3136-3139, (...) -3150, t. XXIII k. 4455-4457, 4458-4459). Przedsiębiorstwo (...) Spółka z o. o. posiadała rachunek bankowy o numerze (...) prowadzony przez Bank (...) S. A. w K. - Oddział w P. oraz rachunek bankowy o numerze (...) prowadzony przez Bank (...) S. A. w W. . Na powyższe rachunki wpływały środki pieniężne pochodzące z przestępstw polegających na uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego z tytułu produkcji paliw płynnych oraz wyłudzeń od odbiorców paliw płynnych. (Dowód: pismo z Banku (...) t. VII k. 1213, 1264-1269; pismo z BPH t. XII k. 2358; Załącznik nr 22 k. 4250-4298, częściowo wyjaśnienia J. A. t. XVI k. 3136-3139 Oskarżony J. A. z rachunku (...) spółki (...) w Banku (...) , w okresie od dnia 16 września 2004 roku do dnia 22 listopada 2005 roku, wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe: ⚫ w dniu 16.09.2004 r. kwotę w wysokości 104 200,- złotych, ⚫ w dniu 01.04.2005 r. kwotę w wysokości 75 000,- złotych, ⚫ w dniu 04.04.2005 r. kwotę w wysokości 80 000,- złotych, ⚫ w dniu 05.04.2005 r. kwotę w wysokości 90 000,- złotych, ⚫ w dniu 06.04.2005 r. kwotę w wysokości 80 000,- złotych, ⚫ w dniu 14.04.2005 r. kwotę w wysokości 49 000,- złotych, ⚫ w dniu 19.04.2005 r. kwotę w wysokości 95 000,- złotych, ⚫ w dniu 21.04.2005 r. kwotę w wysokości 22 500,- złotych, ⚫ w dniu 26.04.2005 r. kwotę w wysokości 70 000,- złotych, ⚫ w dniu 29.04.2005 r. kwotę w wysokości 25 021,94 złotych, ⚫ w dniu 11.05.2005 r. kwotę w wysokości 66 992,64 złotych, ⚫ w dniu 11.05.2005 r. kwotę w wysokości 35 860,66 złotych, ⚫ w dniu 11.05.2005 r. kwotę w wysokości 119 471,55 złotych, ⚫ w dniu 30.09.2005 r. kwotę w wysokości 3 200,- złotych, ⚫ w dniu 05.10.2005 r. kwotę w wysokości 2 800,-złotych, ⚫ w dniu 10.10.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych, ⚫ w dniu 19.10.2005 r. kwotę w wysokości 3 000,- złotych, ⚫ w dniu 28.10.2005 r. kwotę w wysokości 3 100,- złotych, ⚫ w dniu 22.11.2005 r. kwotę w wysokości 3 000,- złotych. Łącznie z powyższego rachunku wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe pieniądze w kwocie 928 246,79 złotych. (Dowód: Załącznik nr 22 k. 4264-4267, 4269-4273, 4275, 4278, 4280, 4282, 4284, 4287, 4291, 4293, 4295, 4298) Z rachunku bankowego spółki (...) w Banku (...) , J. A. w okresie od dnia 16 czerwca 2004 roku do dnia 25 sierpnia 2005 roku, wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe: ⚫ w dniu 16.06.2004 r. kwotę w wysokości 11 011,- złotych, ⚫ w dniu 24.06.2004 r. kwotę w wysokości 9 501,36 złotych, ⚫ w dniu 24.06.2004 r. kwotę w wysokości 15 415,40 złotych, ⚫ w dniu 29.06.2004 r. kwotę w wysokości 8 344,80 złotych, ⚫ w dniu 05.07.2004 r. kwotę w wysokości 700,- złotych, ⚫ w dniu 06.07.2004 r. kwotę w wysokości 10 132,34 złotych, ⚫ w dniu 06.07.2004 r. kwotę w wysokości 804,- złotych, ⚫ w dniu 26.07.2004 r. kwotę w wysokości 5 291,52 złotych, ⚫ w dniu 13.09.2004 r. kwotę w wysokości 107 200,- złotych, ⚫ w dniu 13.09.2004 r. kwotę w wysokości 704,- złotych, ⚫ w dniu 15.09.2004 r. kwotę w wysokości 160 800,-złotych, ⚫ w dniu 16.09.2004 r. kwotę w wysokości 107 200,-złotych, ⚫ w dniu 21.12.2004 r. kwotę w wysokości 50,- złotych, ⚫ w dniu 02.02.2005 r. kwotę w wysokości 20 020,- złotych, ⚫ w dniu 02.02.2005 r. kwotę w wysokości 4 204,00 złotych, ⚫ w dniu 11.02.2005 r. kwotę w wysokości 21 000,- złotych, ⚫ w dniu 15.02.2005 r. kwotę w wysokości 500,- złotych, ⚫ w dniu 18.02.2005 r. kwotę w wysokości 100,-złotych, ⚫ w dniu 21.02.2005 r. kwotę w wysokości 10 000,- złotych, ⚫ w dniu 23.02.2005 r. kwotę w wysokości 10 010,- złotych, ⚫ w dniu 23.02.2005 r. kwotę w wysokości 800,- złotych, ⚫ w dniu 24.02.2005 r. kwotę w wysokości 5 005,- złotych, ⚫ w dniu 24.02.2005 r. kwotę w wysokości 300,- złotych, ⚫ w dniu 25.02.2005 r. kwotę w wysokości 50,- złotych, ⚫ w dniu 28.02.2005 r. kwotę w wysokości 8 008,- złotych, ⚫ w dniu 02.03.2005 r. kwotę w wysokości 6 406,40 złotych, ⚫ w dniu 02.03.2005 r. kwotę w wysokości 10 000,- złotych, ⚫ w dniu 05.03.2005 r. kwotę w wysokości 8 000,- złotych, ⚫ w dniu 07.03.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 07.03.2005 r. kwotę w wysokości 9 009,- złotych, ⚫ w dniu 10.03.2005 r. kwotę w wysokości 8 000,- złotych, ⚫ w dniu 11.03.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 14.03.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 16.03.2005 r. kwotę w wysokości 500,- złotych, ⚫ w dniu 16.03.2005 r. kwotę w wysokości 118 000,- złotych, ⚫ w dniu 22.03.2005 r. kwotę w wysokości 500,- złotych, ⚫ w dniu 24.03.2005 r. kwotę w wysokości 50 000,- złotych, ⚫ w dniu 25.03.2005 r. kwotę w wysokości 100 000,-złotych, ⚫ w dniu 29.03.2005 r. kwotę w wysokości 100 000,- złotych, ⚫ w dniu 30.03.2005 r. kwotę w wysokości 93 000,- złotych, ⚫ w dniu 31.03.2005 r. kwotę w wysokości 165 400,-złotych, ⚫ w dniu 16.05.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 17.05.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 24.05.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych, ⚫ w dniu 25.05.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych, ⚫ w dniu 31.05.2005 r. kwotę w wysokości 7 000,- złotych, ⚫ w dniu 14.06.2005 r. kwotę w wysokości 7 007,- złotych, ⚫ w dniu 07.07.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 08.07.2005 r. kwotę w wysokości 12 000,- złotych, ⚫ w dniu 08.07.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 12.07.2005 r. kwotę w wysokości 350,- złotych, ⚫ w dniu 03.08.2005 r. kwotę w wysokości 2 740,- złotych, ⚫ w dniu 16.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 18.08.2005 r. kwotę w wysokości 50,- złotych, ⚫ w dniu 19.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 20.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 22.08.2005 r. kwotę w wysokości 1 000,- złotych, ⚫ w dniu 25.08.2005 r. kwotę w wysokości 100,- złotych. Łącznie z powyższego rachunku wypłacił lub przelał na inne rachunki bankowe pieniądze w kwocie 1 226 413,82 złotych. (Dowód: t. VII k. 1213-1227) W sumie w okresie od 16 kwietnia 2004 roku do dnia 22 listopada 2005 roku w K. , P. , R. i G. z rachunków spółki (...) J. A. wypłacił oraz przelał na inne rachunki bankowe kwotę 2 154 660,59 złotych. Wartość wypłaconych oraz przelanych na inne konta pieniędzy z powyższych rachunków bankowych należących do spółki (...) , została przez Sąd ustalona poprzez szczegółową analizę historii tychże rachunków i uwzględnienie wartości rzeczywiście wypłaconych oraz przelanych przez J. A. . W kwotach tych nie uwzględniono obciążeń rachunków w postaci wypłat wynagrodzeń pracowniczych, prowizji bankowych i opłat związanych z prowadzeniem wyżej wymienionych rachunków, nie są one bowiem pieniędzmi wypłaconymi przez oskarżonego. Następnie środki te przekazał innym osobom, udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia. (Dowód: wyjaśnienia T. Ś. t. XVIII k. 3458-3462, 3463-3464, R. S. t. XVIII k. 3476-3480, t. XIX k. 3605-3607, t. XXVI k. 5005-5006; faktury Załącznik nr 4 k. 728, 757-759, 760- 769” t. VII k. 1214-1227, Załącznik nr 22 k. 4264-4267, 4269-4273, 4275, 4278, 4280, 4282, 4284, 4287, 4291, 4293, 4295, 4298) Z początkiem czerwca 2005 roku S. N. (1) zaproponował oskarżonemu J. A. (1) handel mięsem, które miało zostać zakupione od Zakładów (...) z siedzibą w (...) , za pośrednictwem spółki (...) oddział w S. . Odbiorcą zamawianego w (...) towaru był w rzeczywistości znajomy S. N. – S. O. (1) . Na czas współpracy z (...) J. A. zamieszkał w wynajmowanym mieszkaniu w B. . Również w B. , przy ul. (...) zostało wynajęte biuro dla firmy (...) . Współpracę z (...) rozpoczęto w lipcu 2005 roku. Pierwszy zakup został

[... tekst skrócony ...]