II K 56/12

Sygn. akt II K 56/12 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 26 listopada 2020 r. Sąd Okręgowy w Częstochowie II Wydział Karny w składzie : Przewodniczący: Sędzia SR del. Radosław Chodorowski Protokolant: Agnieszka Rataj przy udziale Prokuratora Romana Pietrzaka po rozpoznaniu na rozprawie w dniach 29.11.2019r., 3.02.2020r., 13.07.2020r., 7.09.2020r., 26.10.2020r., 12.11.2020r. w C. sprawy: 1. J. H. (1) ( H. ) s. W. i A. , ur. (...) w D. , oskarżonego o to, że: I. w okresie od stycznia 2002 r. do kwietnia 2003 r. w C. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, z zamiarem wprowadzenia do obrotu paliwa, od którego nie odprowadzono podatku VAT i podatku akcyzowego, przy stworzeniu i wykorzystaniu pozorów okoliczności uzasadniających zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług o zwrocie kwoty podatku naliczonego VAT, po uprzednim wytworzeniu i wprowadzeniu do dokumentacji księgowej podmiotów o nazwach (...) z W. , (...) Sp. z o.o. z W. i inne, niżej wymienionych dokumentów w których poświadczono nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem był obrót tym paliwem, a uzasadniających naliczenie podatku VAT: A. faktury wystawione przez (...) z C. na rzecz (...) z W. : 1. o numerze FV (...) z dnia 23 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 81.480,14 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.695,14 zł za towar o nazwie paliwo 2. o numerze FV (...) z dnia 4 lutego 2002 r. na kwotę brutto 76.403,72 zł z podatkiem VAT w kwocie 13.777,72 zł za towar o nazwie olej napędowy 3. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 9.716,08 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.752,98 zł za towar o nazwie olej napędowy 4. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 79.498,86 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.335,86 zł za towar o nazwie benzyna 5. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 2.476,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 446,60 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze FV (...) z dnia 5 marca 2002 r. na kwotę brutto 77.287 zł z podatkiem VAT w kwocie 13.937 zł za towar o nazwie olej napędowy 7. o numerze FV (...) z dnia 1 lipca 2002 r. na kwotę brutto 64.416 zł z podatkiem VAT w kwocie 11.616 zł za towar o nazwie olej napędowy 8. o numerze (...) z dnia 4 lipca 2002 r. na kwotę brutto 26.754,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.824,60 zł za towar o nazwie benzyna 9. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 56.620,20 zł z podatkiem VAT w kwocie 10.210,20 zł za towar o nazwie benzyna 10. o numerze (...) z dnia 5 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 83.265 zł z podatkiem VAT w kwocie 15.015 zł za towar o nazwie benzyna 11. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 87.108 zł z podatkiem VAT w kwocie 15.708 zł za towar o nazwie benzyna 12. o numerze (...) z dnia 12 września 2002 r. na kwotę brutto 82.069,40 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.799,40 zł 13. o numerze (...) z dnia 14 października 2002 r. na kwotę brutto -29.428,94 zł z podatkiem VAT w kwocie -5.306,86 zł 14. o numerze (...) z dnia 17 października 2002 r. na kwotę brutto 78.324 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.124 zł za towar o nazwie benzyna B. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) z W. : 1. bez numeru z dnia 5 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 61.488 zł podatek w kwocie VAT 11.088 zł 2. o numerze (...) z dnia 10 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.410 zł podatek VAT w kwocie 12.155,90 zł 3. o numerze (...) z dnia 16 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.252,50zł podatek VAT w kwocie 12.127,50 zł 4. o numerze (...) z dnia 14 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.410 zł podatek VAT w kwocie 12.155,90 zł 5. o numerze (...) z dnia 17 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.800 zł podatek VAT w kwocie 11.685,25 zł 6. o numerze (...) z dnia 21 września 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 81.270 zł podatek VAT w kwocie 14655,25 zł 7. o numerze (...) z dnia 1 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 68.021,10 zł podatek VAT w kwocie 12.266.10 zł 8. o numerze (...) z dnia 3 października 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 61.680,00zł podatek VAT w kwocie 11.122,62 zł 9. o numerze (...) z dnia 4 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 52.905,30 zł podatek VAT w kwocie 9.540,30 zł 10. o numerze (...) z dnia 20 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 63.196 zł podatek VAT w kwocie 11.396 zł 11. o numerze (...) z dnia 25 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.005,52 zł podatek VAT w kwocie 12.443,62 zł 12. o numerze (...) z dnia 30 października 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 2.252,00 zł podatek VAT w kwocie 406,10 zł. C. faktury wystawione przez PHU PHU (...) z P. z P. na rzecz (...) z W. : 1. o numerze (...) z dnia 25 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.558,3 zł podatek VAT w kwocie 12.543,3 zł 2. o numerze (...) z dnia 25 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 8.391,16 zł podatek VAT w kwocie 1.513,16 zł 3. o numerze (...) z dnia 26 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 96.288,5 zł podatek VAT w kwocie 17.363,5 zł 4. o numerze (...) z dnia 1 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 2.751,1 zł podatek VAT w kwocie 496,1 zł 5. o numerze (...) z dnia 4 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 77.287 zł podatek VAT w kwocie 13.937 zł 6. o numerze (...) z dnia 4 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 8.832,8 zł podatek VAT w kwocie 1.592,8 zł 7. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 42.406,94 zł podatek VAT w kwocie 7.647,64 zł 8. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 43.017,2 zł podatek VAT w kwocie 7.757,2 zł 9. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 6.291,54 zł podatek VAT w kwocie 1.134,54 zł 10. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.250,5 zł podatek VAT w kwocie 225,5 zł 11. o numerze (...) z dnia 20 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 62.122,4 zł podatek VAT w kwocie 11.202,4 zł 12. o numerze (...) z dnia 20 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 9.040,2 zł podatek VAT w kwocie 1.630,2 zł 13. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 42.221,76 zł podatek VAT w kwocie 7.613,76 zł 14. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 25.132 zł podatek VAT w kwocie 4.532 zł 15. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.507,92 zł podatek VAT w kwocie 271,92 zł 16. o numerze (...) z dnia 29 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 80.527,32 zł podatek VAT w kwocie 14.521,32 zł 17. o numerze (...) z dnia 30 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł podatek VAT w kwocie 2.123 zł 18. o numerze (...) z dnia 2 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 80527,32 zł podatek VAT w kwocie 14.521,32 zł 19. o numerze (...) z dnia 6 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11773 zł podatek VAT w kwocie 2.123 zł 20. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 56.842,24 zł podatek VAT w kwocie 10.250,24 zł 21. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 25.376 zł podatek VAT w kwocie 4.576 zł 22. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.522,56 zł podatek VAT w kwocie 274,56 zł 23. o numerze (...) z dnia 12 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 81.469,16 zł podatek VAT w kwocie 14.691,16 zł 24. o numerze (...) z dnia 12 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł podatek VAT w kwocie 2.123 zł 25. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 60.609,6 zł podatek VAT w kwocie 10.929,6 zł 26. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 23.716,8 zł podatek VAT w kwocie 4.276,8 zł 27. o numerze (...) z dnia 2 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 85.126,72 zł podatek VAT w kwocie 15.350,72 zł 28. o numerze (...) z dnia 2 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 94.867,2 zł podatek VAT w kwocie 17.107,2 zł 29. o numerze (...) z dnia 7 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 76.006 zł podatek VAT w kwocie 13.706 zł 30. o numerze (...) z dnia 10 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 70.821 zł podatek VAT w kwocie 12.771 zł 31. o numerze (...) z dnia 21 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 86.083,2 zł podatek VAT w kwocie 15.523,2 zł 32. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 58.242,8 zł podatek VAT w kwocie 10.502,8 zł 33. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 20.203,2 zł podatek VAT w kwocie 3.643,2 zł 34. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 26.474 zł podatek VAT w kwocie 4.774 zł 35. o numerze (...) z dnia 4 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 88.132,8 zł podatek VAT w kwocie 15.892,8 zł 36. o numerze (...) z dnia 4 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 71.662,8 zł podatek VAT w kwocie 12.922,8 zł 37. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 70.922,87 zł podatek VAT w kwocie 12.789,37 zł 38. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 7.259 zł podatek VAT w kwocie 1.309 zł 39. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 7.248,63 zł podatek VAT w kwocie 1.307,13 zł D. faktury wystawione przez (...) z C. dla na rzecz (...) : 1. o numerze (...) z dnia 14 października 2002 r. na kwotę brutto 29.428,94 zł z podatkiem VAT w kwocie 5.306,86 zł za towar o nazwie benzyna 2. o numerze (...) z dnia 7 listopada 2002 r. na kwotę brutto 62.610,40 zł z podatkiem VAT w kwocie 11.290,40 zł za towar o nazwie olej napędowy 3. o numerze (...) z dnia 30 listopada 2002 r. na kwotę brutto 42.944 zł z podatkiem VAT w kwocie 7.744 zł za towar o nazwie olej napędowy 4. o numerze (...) z dnia 10 grudnia 2002 r. na kwotę brutto 46.628,40 zł z podatkiem VAT w kwocie 8.408,40 zł za towar o nazwie olej napędowy 5. o numerze (...) z dnia 14 stycznia 2003 r. na kwotę brutto 85.027,90 zł z podatkiem VAT w kwocie 15.332,90 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze (...) z dnia 18 marca 2003 r. na kwotę brutto 75.396 zł z podatkiem VAT w kwocie 13.596 zł za towar o nazwie olej napędowy E. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 31 października 2002 r. za towar: olej napędowy, etylina bezołowiowa Pb 95 na kwotę brutto 102.298,59 zł podatek VAT w kwocie 18.447,29 zł 2. o numerze (...) z dnia 31 października 2002 r. za towar: olej napędowy, etylina uniwersalna U95 na kwotę brutto 97.405,90 zł podatek VAT w kwocie 17.565 zł F. faktury wystawione przez PHU (...) z P. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 6 listopada 2002 r. za towar: benzyna bezołowiowa na kwotę brutto 51.889,04 zł podatek VAT w kwocie 9.357,04 zł 2. o numerze (...) z dnia 8 listopada 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 60.146 zł podatek VAT w kwocie 10.846 zł 3. o numerze (...) z dnia 22 listopada 2002 r. za towar: benzyna U95, Pb95, Pb98 na kwotę brutto 86.693,20 zł podatek VAT w kwocie 15.633,20 zł 4. o numerze (...) z dnia 28 listopada 2002 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 84.716,80 zł podatek VAT w kwocie 15.276,80 zł 5. o numerze (...) z dnia 4 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 63.837,72 zł podatek VAT w kwocie 11.511,72 zł 6. o numerze (...) z dnia 10 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.373,30 zł podatek VAT w kwocie 11.608,30 zł 7. o numerze (...) z dnia 22 grudnia 2002 r. za towar: benzyna U95, Pb95 na kwotę brutto 79.666 zł podatek VAT w kwocie 14.366 zł 8. o numerze (...) z dnia 18 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 66.167,92 zł podatek VAT w kwocie 11.931,92 zł G. faktury wystawione przez (...) Stacja Paliw R. S. (1) w K. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 26 stycznia 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.375,48 zł podatek VAT w kwocie 12.149,68 zł 2. o numerze (...) z dnia 11 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.375,48 zł podatek VAT w kwocie 12.149,68 zł 3. o numerze (...) z dnia 19 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 73.200 zł podatek VAT w kwocie 13.200 zł 4. o numerze (...) z dnia 19 lutego 2003 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 73.028,15 zł podatek VAT w kwocie 13.169,01 zł 5. o numerze (...) z dnia 28 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 74.298 zł podatek VAT w kwocie 13.398 zł 6. o numerze (...) z dnia 10 marca 2003 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 73.028,15 zł podatek VAT w kwocie 13.169,01 zł. H. faktury wystawione przez (...) S. P. (1) z C. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 19 marca 2003 r. za towar: etylina U95, etylina Pb 95 na kwotę brutto 87.882,70 zł podatek VAT w kwocie 15.847,70 zł 2. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2003 r. za towar: etylina U95, etylina Pb 95 na kwotę brutto 90.929,04 zł podatek VAT w kwocie 16.397,04 zł wprowadził w błąd nieustalonych finalnych nabywców paliwa, co do tego, że paliwo ma określone właściwości i jest z naliczonym podatkiem VAT i podatkiem akcyzowym, wykorzystał ich błędne przekonanie o spełnianiu przez oferowane im paliwo tych warunków, w wyniku czego doprowadził nieustalonych finalnych nabywców paliwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem na łączną kwotę co najmniej 4.559.858,04 zł na ich szkodę , a nadto, wprowadził w błąd Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe co do zaistnienia operacji gospodarczych uzasadniających naliczenie podatku VAT, których przedmiotem był obrót tym paliwem i co do ich rzetelnego odzwierciedlenia w postaci danych zawartych w urządzeniach księgowych w sposób zgodny ze stanem faktycznym, wykorzystał błędne przekonanie tych urzędów skarbowych co do zaistnienia takich operacji, poprzez wykazanie podatku naliczonego VAT z uwzględnieniem zaistnienia takich operacji, w wyniku czego doprowadził Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, poprzez zaniechanie pobrania wykazanego naliczonego podatku VAT, obniżającego podatek należny od tych podmiotów na łączną kwotę co najmniej 822.271,98 zł, a w szczególności Urząd Skarbowy W. – B. do rozporządzenia mieniem znacznej wartości na łączną kwotę co najmniej 307.701,94 zł , a Pierwszy Urząd Skarbowy (...) do rozporządzenia mieniem znacznej wartości na łączną kwotę co najmniej 578.447,52 zł to jest o przest. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. , art. 271 § 1 k.k. w zw. z art. 273 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art.11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. II. w okresie od lutego 2002 r. do 31 marca 2003 r. w C. i innych miejscowościach, wspólnie i w porozumieniu z innymi sprawcami, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, po uprzednim przyjęciu środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, w postaci pieniędzy w kwocie co najmniej 4.296.730,39 zł podjął działania, które mogły udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, miejsce ich umieszczenia i ich wykrycie, poprzez dokonanie ich wpłaty na rachunki bankowe prowadzone dla podmiotów o nazwach (...) , (...) Sp. z o.o. z W. i ich przelew na rachunki bankowe prowadzone dla (...) z C. , B. z O. , (...) z C. , PHU (...) z P. , (...) Stacja Paliw z K. to jest o przest. z art. 299 § 1 k.k. i art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. III. w okresie od 8 czerwca do 30 sierpnia 2002 r. w C. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, z zamiarem stworzenia i wykorzystania pozorów okoliczności uzasadniających zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług o zwrocie kwoty podatku naliczonego VAT, po uprzednim wytworzeniu i wprowadzeniu do dokumentacji księgowej (...) i (...) z C. , niżej wymienionych dokumentów w których poświadczono nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem był usługi transportowe, a uzasadniających naliczenie podatku VAT: A. A. faktury wystawione przez (...) z C. na rzecz (...) z W. : 1. o numerze (...) z dnia 8 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.300 zł z podatkiem VAT w kwocie 3.660,66 zł za usługi transportowe 2. o numerze (...) z dnia 15 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.720 zł z podatkiem VAT w kwocie 3.736,39 zł za usługi transportowe 3. o numerze (...) z dnia 22 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.107,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.527,60 zł za usługi transportowe 4. o numerze (...) z dnia 29 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.415,04 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.583,04 zł za usługi transportowe 5. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 6. o numerze (...) z dnia 8 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.180,80 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.540,80 zł za usługi transportowe 7. o numerze (...) z dnia 12 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 8. o numerze (...) z dnia 21 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 9. o numerze (...) z dnia 22 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 10. o numerze (...) z dnia 26 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.829,44 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.477,44 zł za usługi transportowe 11. o numerze (...) z dnia 30 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 12. o numerze (...) z dnia 31 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.024,64 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.512,64 zł za usługi transportowe, wprowadził w błąd Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe, co do zaistnienia operacji gospodarczych uzasadniających naliczenie podatku VAT, których przedmiotem były usługi transportowe i co do ich rzetelnego odzwierciedlenia w postaci danych zawartych w urządzeniach księgowych w sposób zgodny ze stanem faktycznym, wykorzystał błędne przekonanie urzędów skarbowych co do zaistnienia takich operacji, poprzez wykazanie podatku naliczonego VAT z uwzględnieniem zaistnienia takich operacji, w wyniku czego doprowadził Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe, do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, poprzez zaniechanie pobrania wykazanego naliczonego podatku VAT, obniżającego podatek należny od tych podmiotów na łączną kwotę co najmniej 52.566,57 zł to jest o przest. z art. 271 § 1 k.k. w zw. z art. 273 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. II. w okresie od stycznia 2002 r. do kwietnia 2003 r. w W. , W. i innych miejscowościach, kierował zorganizowaną grupą przestępczą, mającą na celu popełnienie przestępstw karnoskarbowych to jest o przest. z art. 258 § 3 k.k. 2. M. H. (1) ( H. ) s. J. i B. , ur. (...) w W. , oskarżonego o to, że: III. w okresie od stycznia 2002 r. do kwietnia 2003 r. w C. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, z zamiarem wprowadzenia do obrotu paliwa, od którego nie odprowadzono podatku VAT i podatku akcyzowego, przy stworzeniu i wykorzystaniu pozorów okoliczności uzasadniających zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług o zwrocie kwoty podatku naliczonego VAT, po uprzednim wytworzeniu i wprowadzeniu do dokumentacji księgowej podmiotów o nazwach (...) z W. , (...) Sp. z o.o. z W. i inne, niżej wymienionych dokumentów w których poświadczono nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem był obrót tym paliwem, a uzasadniających naliczenie podatku VAT, a w szczególności: A. faktury wystawione przez (...) z C. na rzecz (...) z W. : 1. o numerze FV (...) z dnia 23 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 81.480,14 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.695,14 zł za towar o nazwie paliwo 2. o numerze FV (...) z dnia 4 lutego 2002 r. na kwotę brutto 76.403,72 zł z podatkiem VAT w kwocie 13.777,72 zł za towar o nazwie olej napędowy 3. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 9.716,08 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.752,98 zł za towar o nazwie olej napędowy 4. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 79.498,86 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.335,86 zł za towar o nazwie benzyna 5. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 2.476,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 446,60 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze FV (...) z dnia 5 marca 2002 r. na kwotę brutto 77.287 zł z podatkiem VAT w kwocie 13.937 zł za towar o nazwie olej napędowy 7. o numerze FV (...) z dnia 1 lipca 2002 r. na kwotę brutto 64.416 zł z podatkiem VAT w kwocie 11.616 zł za towar o nazwie olej napędowy 8. o numerze (...) z dnia 4 lipca 2002 r. na kwotę brutto 26.754,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.824,60 zł za towar o nazwie benzyna 9. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 56.620,20 zł z podatkiem VAT w kwocie 10.210,20 zł za towar o nazwie benzyna 10. o numerze (...) z dnia 5 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 83.265 zł z podatkiem VAT w kwocie 15.015 zł za towar o nazwie benzyna 11. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 87.108 zł z podatkiem VAT w kwocie 15.708 zł za towar o nazwie benzyna 12. o numerze (...) z dnia 12 września 2002 r. na kwotę brutto 82.069,40 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.799,40 zł 13. o numerze (...) z dnia 14 października 2002 r. na kwotę brutto -29.428,94 zł z podatkiem VAT w kwocie -5.306,86 zł 14. o numerze (...) z dnia 17 października 2002 r. na kwotę brutto 78.324 zł z podatkiem VAT w kwocie 14.124 zł za towar o nazwie benzyna B. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) z W. : 1. bez numeru z dnia 5 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 61.488 zł podatek w kwocie VAT 11.088 zł 2. o numerze (...) z dnia 10 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.410 zł podatek VAT w kwocie 12.155,90 zł 3. o numerze (...) z dnia 16 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.252,50zł podatek VAT w kwocie 12.127,50 zł 4. o numerze (...) z dnia 14 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.410 zł podatek VAT w kwocie 12.155,90 zł 5. o numerze (...) z dnia 17 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.800 zł podatek VAT w kwocie 11.685,25 zł 6. o numerze (...) z dnia 21 września 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 81.270 zł podatek VAT w kwocie 14655,25 zł 7. o numerze (...) z dnia 1 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 68.021,10 zł podatek VAT w kwocie 12.266.10 zł 8. o numerze (...) z dnia 3 października 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 61.680,00zł podatek VAT w kwocie 11.122,62 zł 9. o numerze (...) z dnia 4 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 52.905,30 zł podatek VAT w kwocie 9.540,30 zł 10. o numerze (...) z dnia 20 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 63.196 zł podatek VAT w kwocie 11.396 zł 11. o numerze (...) z dnia 25 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.005,52 zł podatek VAT w kwocie 12.443,62 zł 12. o numerze (...) z dnia 30 października 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 2.252,00 zł podatek VAT w kwocie 406,10 zł. C. faktury wystawione przez PHU PHU (...) z P. z P. na rzecz (...) z W. : 1. o numerze (...) z dnia 25 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.558,3 zł podatek VAT w kwocie 12.543,3 zł 2. o numerze (...) z dnia 25 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 8.391,16 zł podatek VAT w kwocie 1.513,16 zł 3. o numerze (...) z dnia 26 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 96.288,5 zł podatek VAT w kwocie 17.363,5 zł 4. o numerze (...) z dnia 1 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 2.751,1 zł podatek VAT w kwocie 496,1 zł 5. o numerze (...) z dnia 4 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 77.287 zł podatek VAT w kwocie 13.937 zł 6. o numerze (...) z dnia 4 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 8.832,8 zł podatek VAT w kwocie 1.592,8 zł 7. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 42.406,94 zł podatek VAT w kwocie 7.647,64 zł 8. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 43.017,2 zł podatek VAT w kwocie 7.757,2 zł 9. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 6.291,54 zł podatek VAT w kwocie 1.134,54 zł 10. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.250,5 zł podatek VAT w kwocie 225,5 zł 11. o numerze (...) z dnia 20 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 62.122,4 zł podatek VAT w kwocie 11.202,4 zł 12. o numerze (...) z dnia 20 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 9.040,2 zł podatek VAT w kwocie 1.630,2 zł 13. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 42.221,76 zł podatek VAT w kwocie 7.613,76 zł 14. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 25.132 zł podatek VAT w kwocie 4.532 zł 15. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.507,92 zł podatek VAT w kwocie 271,92 zł 16. o numerze (...) z dnia 29 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 80.527,32 zł podatek VAT w kwocie 14.521,32 zł 17. o numerze (...) z dnia 30 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł podatek VAT w kwocie 2.123 zł 18. o numerze (...) z dnia 2 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 80527,32 zł podatek VAT w kwocie 14.521,32 zł 19. o numerze (...) z dnia 6 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11773 zł podatek VAT w kwocie 2.123 zł 20. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 56.842,24 zł podatek VAT w kwocie 10.250,24 zł 21. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 25.376 zł podatek VAT w kwocie 4.576 zł 22. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.522,56 zł podatek VAT w kwocie 274,56 zł 23. o numerze (...) z dnia 12 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 81.469,16 zł podatek VAT w kwocie 14.691,16 zł 24. o numerze (...) z dnia 12 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł podatek VAT w kwocie 2.123 zł 25. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 60.609,6 zł podatek VAT w kwocie 10.929,6 zł 26. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 23.716,8 zł podatek VAT w kwocie 4.276,8 zł 27. o numerze (...) z dnia 2 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 85.126,72 zł podatek VAT w kwocie 15.350,72 zł 28. o numerze (...) z dnia 2 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 94.867,2 zł podatek VAT w kwocie 17.107,2 zł 29. o numerze (...) z dnia 7 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 76.006 zł podatek VAT w kwocie 13.706 zł 30. o numerze (...) z dnia 10 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 70.821 zł podatek VAT w kwocie 12.771 zł 31. o numerze (...) z dnia 21 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 86.083,2 zł podatek VAT w kwocie 15.523,2 zł 32. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 58.242,8 zł podatek VAT w kwocie 10.502,8 zł 33. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 20.203,2 zł podatek VAT w kwocie 3.643,2 zł 34. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 26.474 zł podatek VAT w kwocie 4.774 zł 35. o numerze (...) z dnia 4 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 88.132,8 zł podatek VAT w kwocie 15.892,8 zł 36. o numerze (...) z dnia 4 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 71.662,8 zł podatek VAT w kwocie 12.922,8 zł 37. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 70.922,87 zł podatek VAT w kwocie 12.789,37 zł 38. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 7.259 zł podatek VAT w kwocie 1.309 zł 39. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 7.248,63 zł podatek VAT w kwocie 1.307,13 zł D. faktury wystawione przez (...) z C. dla na rzecz (...) : 1. o numerze (...) z dnia 14 października 2002 r. na kwotę brutto 29.428,94 zł z podatkiem VAT w kwocie 5.306,86 zł za towar o nazwie benzyna 2. o numerze (...) z dnia 7 listopada 2002 r. na kwotę brutto 62.610,40 zł z podatkiem VAT w kwocie 11.290,40 zł za towar o nazwie olej napędowy 3. o numerze (...) z dnia 30 listopada 2002 r. na kwotę brutto 42.944 zł z podatkiem VAT w kwocie 7.744 zł za towar o nazwie olej napędowy 4. o numerze (...) z dnia 10 grudnia 2002 r. na kwotę brutto 46.628,40 zł z podatkiem VAT w kwocie 8.408,40 zł za towar o nazwie olej napędowy 5. o numerze (...) z dnia 14 stycznia 2003 r. na kwotę brutto 85.027,90 zł z podatkiem VAT w kwocie 15.332,90 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze (...) z dnia 18 marca 2003 r. na kwotę brutto 75.396 zł z podatkiem VAT w kwocie 13.596 zł za towar o nazwie olej napędowy E. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 31 października 2002 r. za towar: olej napędowy, etylina bezołowiowa Pb 95 na kwotę brutto 102.298,59 zł podatek VAT w kwocie 18.447,29 zł 2. o numerze (...) z dnia 31 października 2002 r. za towar: olej napędowy, etylina uniwersalna U95 na kwotę brutto 97.405,90 zł podatek VAT w kwocie 17.565 zł F. faktury wystawione przez PHU (...) z P. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 6 listopada 2002 r. za towar: benzyna bezołowiowa na kwotę brutto 51.889,04 zł podatek VAT w kwocie 9.357,04 zł 2. o numerze (...) z dnia 8 listopada 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 60.146 zł podatek VAT w kwocie 10.846 zł 3. o numerze (...) z dnia 22 listopada 2002 r. za towar: benzyna U95, Pb95, Pb98 na kwotę brutto 86.693,20 zł podatek VAT w kwocie 15.633,20 zł 4. o numerze (...) z dnia 28 listopada 2002 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 84.716,80 zł podatek VAT w kwocie 15.276,80 zł 5. o numerze (...) z dnia 4 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 63.837,72 zł podatek VAT w kwocie 11.511,72 zł 6. o numerze (...) z dnia 10 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.373,30 zł podatek VAT w kwocie 11.608,30 zł 7. o numerze (...) z dnia 22 grudnia 2002 r. za towar: benzyna U95, Pb95 na kwotę brutto 79.666 zł podatek VAT w kwocie 14.366 zł 8. o numerze (...) z dnia 18 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 66.167,92 zł podatek VAT w kwocie 11.931,92 zł G. faktury wystawione przez (...) Stacja Paliw R. S. (1) w K. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 26 stycznia 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.375,48 zł podatek VAT w kwocie 12.149,68 zł 2. o numerze (...) z dnia 11 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.375,48 zł podatek VAT w kwocie 12.149,68 zł 3. o numerze (...) z dnia 19 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 73.200 zł podatek VAT w kwocie 13.200 zł 4. o numerze (...) z dnia 19 lutego 2003 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 73.028,15 zł podatek VAT w kwocie 13.169,01 zł 5. o numerze (...) z dnia 28 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 74.298 zł podatek VAT w kwocie 13.398 zł 6. o numerze (...) z dnia 10 marca 2003 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 73.028,15 zł podatek VAT w kwocie 13.169,01 zł. H. faktury wystawione przez (...) S. P. (1) z C. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 19 marca 2003 r. za towar: etylina U95, etylina Pb 95 na kwotę brutto 87.882,70 zł podatek VAT w kwocie 15.847,70 zł 2. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2003 r. za towar: etylina U95, etylina Pb 95 na kwotę brutto 90.929,04 zł podatek VAT w kwocie 16.397,04 zł wprowadził w błąd nieustalonych finalnych nabywców paliwa, co do tego, że paliwo ma określone właściwości w jest z naliczonym podatkiem VAT i podatkiem akcyzowym, wykorzystał ich błędne przekonanie o spełnianiu przez oferowane im paliwo tych warunków, w wyniku czego doprowadził nieustalonych finalnych nabywców paliwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem na łączną kwotę co najmniej 4.559.858,04 zł na ich szkodę , a nadto, wprowadził w błąd Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe co do zaistnienia operacji gospodarczych uzasadniających naliczenie podatku VAT, których przedmiotem był obrót tym paliwem i co do ich rzetelnego odzwierciedlenia w postaci danych zawartych w urządzeniach księgowych w sposób zgodny ze stanem faktycznym, wykorzystał błędne przekonanie tych urzędów skarbowych co do zaistnienia takich operacji, poprzez wykazanie podatku naliczonego VAT z uwzględnieniem zaistnienia takich operacji, w wyniku czego doprowadził Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, poprzez zaniechanie pobrania wykazanego naliczonego podatku VAT, obniżającego podatek należny od tych podmiotów na łączną kwotę co najmniej 822.271,98 zł, a w szczególności Urząd Skarbowy W. – B. do rozporządzenia mieniem znacznej wartości na łączną kwotę co najmniej 307.701,94 zł , a Pierwszy Urząd Skarbowy (...) do rozporządzenia mieniem znacznej wartości na łączną kwotę co najmniej 578.447,52 zł to jest o przest. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. , art. 271 § 1 k.k. w zw. z art. 273 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art.11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. IV. w okresie od 8 czerwca do 30 sierpnia 2002 r. w C. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, z zamiarem stworzenia i wykorzystania pozorów okoliczności uzasadniających zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług o zwrocie kwoty podatku naliczonego VAT, po uprzednim wytworzeniu i posłużeniu się, poprzez wprowadzenie do dokumentacji księgowej (...) i (...) z C. , dokumentów opisanych poniżej, a w szczególności A. faktury wystawione przez (...) z C. na rzecz (...) z W. : 1. o numerze (...) z dnia 8 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.300 zł z podatkiem VAT w kwocie 3.660,66 zł za usługi transportowe 2. o numerze (...) z dnia 15 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.720 zł z podatkiem VAT w kwocie 3.736,39 zł za usługi transportowe 3. o numerze (...) z dnia 22 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.107,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.527,60 zł za usługi transportowe 4. o numerze (...) z dnia 29 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.415,04 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.583,04 zł za usługi transportowe 5. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 6. o numerze (...) z dnia 8 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.180,80 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.540,80 zł za usługi transportowe 7. o numerze (...) z dnia 12 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 8. o numerze (...) z dnia 21 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 9. o numerze (...) z dnia 22 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 10. o numerze (...) z dnia 26 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.829,44 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.477,44 zł za usługi transportowe 11. o numerze (...) z dnia 30 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 12. o numerze (...) z dnia 31 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.024,64 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.512,64 zł za usługi transportowe, w których poświadczono nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem był usługi transportowe, wprowadził w błąd Urząd Skarbowy W. B. i inne urzędy skarbowe co do zaistnienia operacji gospodarczych uzasadniających naliczenie podatku VAT, których przedmiotem były usługi transportowe i co do ich rzetelnego odzwierciedlenia w postaci danych zawartych w urządzeniach księgowych w sposób zgodny ze stanem faktycznym, wykorzystał błędne przekonanie urzędów skarbowych co do zaistnienia takich operacji, poprzez wykazanie podatku naliczonego VAT z uwzględnieniem zaistnienia takich operacji, w wyniku czego doprowadził w szczególności Urząd Skarbowy W. B. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, poprzez zaniechanie pobrania wykazanego naliczonego podatku VAT, obniżającego podatek należny od tych podmiotów na łączną kwotę co najmniej 52.566,57 zł to jest o przest. z art. 271 § 1 k.k. w zw. z art. 273 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. 3. M. S. (1) s. E. i K. , ur. (...) w W. , oskarżonego o to, że: V. w okresie od sierpnia 2002 r. do marca 2003 r. w B. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, udzielił pomocy w prowadzeniu procederu polegającego na wprowadzaniu do obrotu paliwa, od którego nie odprowadzono podatku VAT i podatku akcyzowego, w ten sposób, że uczestniczył w przewozie komponentów używanych do mieszania produktów ropopochodnych, w wyniku czego uzyskano paliwo, które przy jego udziale było przewożone w miejsca, gdzie po uprzednim wprowadzeniu w błąd finalnych nabywców, co do tego, że paliwo ma określone właściwości w tym odprowadzono podatek VAT i podatek akcyzowy oraz wykorzystaniu ich błędnego przekonania o spełnianiu przez paliwo tych warunków, zostało im sprzedane, doprowadzono finalnych nabywców paliwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem na łączną kwotę co najmniej 10.000.000 zł na ich szkodę to jest o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk , przy zast. art. 12 kk i art 65 § 1 kk 4. J. K. (1) s. M. i K. , ur. (...) w Ł. , oskarżonego o to, że: VI. w okresie od grudnia 2001 r. do sierpnia 2002 r. w C. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, wspólnie i w porozumieniu z innymi, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej poświadczył na niżej wymienionych fakturach wystawionych przez (...) z C. na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowo – Usługowe (...) nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem było świadczenie usług transportowych i obrót paliwem na łączną kwotę 201.850 zł, którymi się następnie posłużył, a w szczególności na fakturach: 1. o numerze (...) z dnia 18 grudnia 2001 r. na kwotę brutto 3.660 zł z podatkiem VAT w kwocie 660 zł za usługi transportowe 2. o numerze (...) z dnia 21 grudnia 2001 r. na kwotę brutto 7.320 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.320 zł za dystrybucję ulotek reklamowych 3. o numerze (...) z dnia 7 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 4. o numerze (...) z dnia 10 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892zł za towar olej napędowy 5. o numerze (...) z dnia 14 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 6. o numerze (...) z dnia 17 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 7. o numerze (...) z dnia 3 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 8. o numerze (...) z dnia 18 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 9. o numerze (...) z dnia 14 lutego 2002 r. na kwotę brutto 8.832,80 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.592,80 zł za towar olej napędowy 10. o numerze (...) z dnia 16 lutego 2002 r. na kwotę brutto 6.845,42 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.234,42 zł za towar olej napędowy 11. o numerze (...) z dnia 5 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 12. o numerze (...) z dnia 9 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 13. o numerze (...) z dnia 11 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 14. o numerze (...) z dnia 12 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 15. o numerze (...) A z dnia 15 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 16. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 58.560 zł z podatkiem VAT w kwocie 10.560 zł za towar benzyna Pb 95 a następnie wykorzystując pozory zaistnienia takich operacji gospodarczych do wprowadzenia w błąd urzędów skarbowych co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem był obrót tym paliwem, co do rzetelności danych zawartych w urządzeniach księgowych i ich błędne przekonanie co do zaistnienia takich operacji, poprzez wykazanie podatku naliczonego VAT i wykazanie poniesienia kosztów przy uzyskaniu przychodu w podatku dochodowym, doprowadził Urząd Skarbowy w O. , do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, poprzez zaniechanie pobrania wykazanego naliczonego podatku VAT, obniżającego podatek należny od tych podmiotów na łączną kwotę co najmniej 36.399 zł to jest o przest. z art. 286 § 1 k.k. , art. 271 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. i art 65 § 1 k.k. orzeka: 1. uznaje oskarżonych J. H. (2) i M. H. (2) za winnych tego, że w okresie od stycznia 2002 r. do kwietnia 2003 r. w W. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi osobami, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, z zamiarem wprowadzenia do obrotu paliwa wytworzonego na skutek zmieszania komponentów do produkcji paliwa, od którego nie odprowadzono podatku VAT i podatku akcyzowego, przekazali innym osobom uprawnionym do wystawienia faktur VAT dane firm J. H. , w wyniku czego osoby te wystawiły faktury poświadczające nieprawdę, a następnie wprowadzili do dokumentacji księgowej podmiotów o nazwach (...) J. H. (2) z W. , (...) Sp. z o.o. z W. , faktury VAT: A. faktury wystawione przez (...) z C. na rzecz (...) J. H. (2) z W. : numer Data wystawienia Kwota brutto faktury Przedmiot faktury (...) 23.01.2002r. 81.480,14 zł benzyna (...) 23.01.2002r. 2724,26 zł benzyna (...) 4.02.2002r. 76.403,72 zł ON (...) 5.02.2002r. 9716,08 zł ON (...) 5.02.2002r. 79.498,86 zł benzyna (...) 5.02.2002r. 2476,60 zł benzyna (...) 5.03.2002r. 77.287 zł ON (...) 5.03.2002r. 7949,52 zł ON (...) 5.03.2002r. 69.337,48 zł ON (...) 15.04.2002r. 79.498,86 zł benzyna (...) 1.07.2002r. 64.416 zł ON (...) 1.07.2002r. 64.416 zł ON (...) 4.07.2002r. 26.754,60 zł benzyna (...) 31.07.2002r. 56.620,20 zł benzyna (...) 31.07.2002 56.620,20 zł benzyna (...) 31.07.2002 56.620,20 zł benzyna (...) 5.08.2002r. 83.265 zł benzyna (...) 5.08.2002r. 83.265 zł benzyna (...) 19.08.2002r. 87.108 zł benzyna (...) 19.08.2002r. 87.108 zł benzyna (...) 12.09.2002r. 82.069,40 zł benzyna (...) 17.10.2002r. 78.324 zł benzyna B. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) z W. : (...) 10.09.2002r. 67.252,50 zł ON (...) 14.09.2002r. 67.252,50 zł ON (...) 17.09.2002r. 64.782 zł ON (...) 21.09.2002r. 81.270 zł benzyna (...) 1.10.2002r. 68.021,10 zł ON (...) 3.10.2002r. 61.680 zł benzyna (...) 4.10.2002r. 52.905,30 zł ON (...) 20.10.2002r. 63.196 zł ON (...) 25.10.2002r. 69.005,52 zł ON (...) 30.10.2002r. 2252 zł benzyna C. faktury wystawione przez PHU (...) z P. na rzecz (...) z W. : (...) 22.02.2002r. 69.558,30 zł ON (...) 22.02.2002r. 8391,16 zł ON (...) 26.02.2002r. 2751,10 zł benzyna (...) 26.02.2002r. 96.288,50 zł benzyna (...) 4.03.2002r. 77.287 zł ON (...) 4.03.2002r. 8832,80 zł ON (...) 11.03.2002r. 85.426,84 zł ON (...) 11.03.2002r. 6291,54 zł ON (...) 11.03.2002r. 1250,50 zł benzyna (...) 20.03.2002r. 62.122,40 zł ON (...) 20.03.2002r. 9040,20 zł ON (...) 26.03.2002r. 67.353,76 zł benzyna (...) 26.03.2002r. 1507,92 zł benzyna (...) 29.03.2002r. 80.527,32 zł ON (...) 29.03.2002r. 11.773 zł ON (...) 2.04.2002r. 80.527,32 zł ON (...) 2.04.2002r. 11.773 zł ON (...) 5.04.2002r. 82.218,24 zł benzyna (...) 5.04.2002r. 1522,56 zł benzyna (...) ( (...) ) 12.04.2002r. 81.469,16 zł ON (...) 10.04.2002r. 11.773 zł ON (...) 15.04.2002r. 84.326,46 zł benzyna (...) 2.05.2002r. 85.126,72 zł ON (...) 2.05.2002r. 94.867,20 zł benzyna (...) 7.05.2002r. 76.006 zł ON (...) 10.05.2002r. 70.821 zł benzyna (...) 21.05.2002r. 86.083,20 zł ON (...) 23.05.2002r. 102.704,48 zł benzyna (...) 4.06.2002r. 88.132,80 zł benzyna (...) 4.06.2002r. 72.468 zł ON (...) 24.06.2002r. 78.181,87 zł benzyna (...) 24.06.2002r. 7248,63 zł benzyna (...) 3.07.2002r. 64.025,60 zł ON D. faktury wystawione przez (...) Stacja Paliw R. S. (1) w K. na rzecz (...) w W. (...) 5.09.2002r. 61.488 zł ON (...) 17.09.2002r. 77.226 zł benzyna (...) 15.10.2002r. 83.393,10 zł benzyna (...) 17.10.2002r. 73.419,60 zł ON E. faktury wystawione przez (...) z C. dla na rzecz (...) sp. z o.o. z W. : (...) 14.10.2002r. 29.428,94 zł benzyna (...) 7.11.2002r. 62.610,40 zł ON (...) 5.12.2002r. 42.944 zł ON (...) 10.12.2002r. 46.628,40 zł ON (...) 14.01.2003r. 85.027,90 zł benzyna (...) 5.03.2003r. 75.396 zł ON (...) 13.03.2003r. 75.396 zł ON F. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. (...) 31.10.2002r. 102.298,59 zł ON, benzyna (...) 31.10.2002r. 97.405,90 zł ON, benzyna G. faktury wystawione przez PHU (...) z P. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. (...) 6.11.2002r. 51.889,04 zł ON (...) 8.11.2002r. 60.146 zł ON (...) 22.11.2002r. 86.693,20 zł benzyna (...) 28.11.2002r. 84.716,80 zł benzyna (...) 4.12.2002r. 63.837,72 zł ON (...) 6.12.2002r. 64.373,30 zł ON (...) 18.12.2002r. 66.167,92 zł ON (...) 22.12.2002r. 79.544 zł benzyna H. faktury wystawione przez (...) Stacja Paliw R. S. (1) w K. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. (...) 26.01.2003r. 66.612 zł ON (...) 29.01.2003r. 67.375,48 zł ON (...) 29.01.2003r. 1798,52 zł ON (...) 10.02.2003r. 69.174 zł ON (...) 11.02.2003r. 67.375,48 zł ON (...) 11.02.2003r. 1798,52 zł ON (...) 19.02.2003r. 73.200 zł ON (...) 19.02.2003r. 73.028,15 zł benzyna (...) 28.02.2003r. 74.298 zł ON I. faktury wystawione przez (...) S. P. (1) z C. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. (...) 19.03.2003r. 87.882,70 zł benzyna (...) 15.04.2003r. 90.929,04 zł benzyna w których poświadczono nieprawdę co do przedmiotu transakcji oraz tożsamości sprzedawców, a następnie wyzyskali błędne przeświadczenie ustalonych i nieustalonych finalnych nabywców paliwa, nabywających je na stacji benzynowej w W. co do tego, że paliwo ma właściwości i spełnia normy wynikające z obowiązujących przepisów prawa, w wyniku czego doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem na łączną kwotę co najmniej 5.848.510,15 zł na ich szkodę , tj. przestępstwa z art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk i art. 271 §3 kk i art. 273 kk w zw. z art. 11 §2 kk i art. 12 kk przy zast. art. 65 kk i art. 4 §1 kk i za to na mocy art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 65 kk w zw. z art. 64 §2 kk w zw. z art. 4§1 kk i art. 33 §2 kk skazuje ich na kary: J. H. (2) – 2 (dwóch) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 350 (trzysta pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 400 (czterysta) zł ; M. H. (2) – 1 (jednego)roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 200 (dwieście) zł; 2. uznaje oskarżonego J. H. (2) za winnego tego, że w okresie od 8 czerwca do 30 sierpnia 2002 r. w W. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, z zamiarem zawyżenia kosztów uzyskania przychodu i zastosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług o zwrocie kwoty podatku naliczonego VAT, przekazał innym osobom uprawnionym do wystawienia faktur VAT dane swoich firm, w wyniku czego osoby te wystawiły faktury poświadczające nieprawdę, a następnie posłużył się poprzez wprowadzenie do dokumentacji księgowej (...) sp. z o.o. i (...) J. H. (2) , fakturami wystawionymi przez (...) z C. na rzecz (...) sp. z o.o. z W. : - o numerze (...) z dnia 8 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.300 zł - o numerze (...) z dnia 15 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.720 zł - o numerze (...) z dnia 22 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.107,60 zł - o numerze (...) z dnia 29 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.415,04 zł - o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł - o numerze (...) z dnia 8 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.180,80 zł - o numerze (...) z dnia 12 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł - o numerze (...) z dnia 21 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł - o numerze (...) z dnia 22 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł - o numerze (...) z dnia 26 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.829,44 zł - o numerze (...) z dnia 30 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł - o numerze (...) z dnia 31 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.024,64 zł - o numerze (...) z dnia 30 grudnia 2002 r. na kwotę brutto 37.820 zł w których poświadczono nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych, których przedmiotem były usługi transportowe tj. przestępstwa z art. 271 §3 kk i art. 273 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 kk i art. 4 §1 kk i za to na mocy art. 271 §3 kk i art. 65 kk w zw. z art. 64 §2 kk w zw. z art. 4§1 kk i art. 33 §2 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 150 (sto pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 400 (czterysta) zł; 3. uznaje oskarżonego J. H. (2) za winnego tego, że w okresie od lutego 2002r. do 31 marca 2003 r. w W. i innych miejscowościach, wspólnie i w porozumieniu z innymi sprawcami, działając z góry powziętym zamiarem, czynem ciągłym w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, po uprzednim przyjęciu środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego opisanego w pkt 1 niniejszego wyroku oraz przestępstwa skarbowego z art. 76 §1 kks i art. 18 §3 kk w zw. z art. 54 §1 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 1,3 i 5 kks i art. 6 §2 kks , w postaci pieniędzy w kwocie co najmniej 4.347.659,43 zł podjął działania, które mogły udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, miejsce ich umieszczenia i ich wykrycie, poprzez dokonanie ich wpłaty na rachunki bankowe prowadzone dla podmiotów o nazwach (...) J. H. (2) , (...) Sp. z o.o. z W. i ich przelew na rachunki bankowe prowadzone dla (...) z C. , B. z O. , (...) z C. , PHU (...) z P. , (...) Stacja Paliw z K. tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 kk i art. 4 §1 kk i za to na mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 kk w zw. z art. 64 §2 kk w zw. z art. 4 §1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności; 4. na mocy art. 17 §1 pkt 6 kpk umarza postępowanie karne przeciwko J. H. (2) o czyn polegający na tym, że w okresie od stycznia 2002 r. do kwietnia 2003r. w W. , W. i innych miejscowościach, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, mającej na celu popełnienie przestępstw karnoskarbowych, przeciwko mieniu i dokumentom, wyczerpujący znamiona art. 258 §1 kk ; 5. uniewinnia oskarżonego M. H. (2) od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VI części wstępnej wyroku; 6. uznaje oskarżonego M. S. (1) za winnego tego, że w okresie od sierpnia 2002 r. do marca 2003 r. w B. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, poprzez podjęcie zachowań z góry powziętym zamiarem, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, udzielił pomocy w prowadzeniu procederu polegającego na wprowadzaniu do obrotu paliwa, wytworzonego na skutek zmieszania komponentów do produkcji paliwa, od którego nie odprowadzono podatku VAT i podatku akcyzowego, w ten sposób, że uczestniczył w przewozie i dostarczaniu tego paliwa, w miejsca, gdzie wyzyskiwano błędne przeświadczenie nieustalonych finalnych nabywców paliwa, co do tego, że paliwo ma określone właściwości i spełnia normy wynikające z obowiązujących przepisów prawa i doprowadzono finalnych nabywców paliwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem na łączną kwotę co najmniej 10.000.000 zł na ich szkodę tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 12 kk przy zast. art. 65 kk w zw. z art. 4§1 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk przy zast. art. 65 kk w zw. z art. 64 §2 kk w zw. z art. 4§1 kk i art. 33 §2 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 250 (dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł; 7. uznaje oskarżonego J. K. (1) za winnego tego, że w okresie od 18 grudnia 2001 r. do sierpnia 2002 r. w C. i innych miejscowościach, działając czynem ciągłym, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w zorganizowanej grupie przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej przekazał innym osobom dane swojej firmy, w celu wystawienia przez te osoby reprezentujące firmę (...) z C. na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowo – Usługowe (...) faktur poświadczających nieprawdę co do zaistnienia operacji gospodarczych pomiędzy tymi podmiotami, których przedmiotem było świadczenie usług transportowych, reklamowych i obrót paliwem na łączną kwotę 201.850 zł, którymi się następnie posłużył włączając je do dokumentacji księgowej swojej firmy, tj. fakturami: 1. o numerze (...) z dnia 18 grudnia 2001 r. na kwotę brutto 3.660 zł z podatkiem VAT w kwocie 660 zł za usługi transportowe 2. o numerze (...) z dnia 21 grudnia 2001 r. na kwotę brutto 7.320 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.320 zł za dystrybucję ulotek reklamowych 3. o numerze (...) z dnia 7 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 4. o numerze (...) z dnia 10 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892zł za towar olej napędowy 5. o numerze (...) z dnia 14 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 6. o numerze (...) z dnia 17 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 7. o numerze (...) z dnia 3 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 8. o numerze (...) z dnia 18 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 9. o numerze (...) z dnia 14 lutego 2002 r. na kwotę brutto 8.832,80 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.592,80 zł za towar olej napędowy 10. o numerze (...) z dnia 16 lutego 2002 r. na kwotę brutto 6.845,42 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.234,42 zł za towar olej napędowy 11. o numerze (...) z dnia 5 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 12. o numerze (...) z dnia 9 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 13. o numerze (...) z dnia 11 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 14. o numerze (...) z dnia 12 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 15. o numerze (...) z dnia 15 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 16. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 58.560 zł z podatkiem VAT w kwocie 10.560 zł za towar benzyna Pb 95 tj. przestępstwa z art. 271 §3 kk i art. 273 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 kk w zw. z art. 4§1 kk i za to na mocy 271 §3 kk w zw. z art. 11 §3 kk w zw. z art. 65 kk w zw. z art. 64 §2 kk w zw. z art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto )stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 300 (trzysta) zł; 8. na mocy art. 85 kk i art. 86 §1 i 2 kk w zw. z art. 4§1 kk łączy orzeczone wobec oskarżonego J. H. (1) kary pozbawienia wolności i grzywny i wymierza mu karę łączną 3 (trzech) lat pozbawienia wolności i grzywnę łączną w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 400 (czterysta) zł; 9. na mocy art. 69 §1, 2 i 3 kk i art. 70 §2 kk i art. 73§2 kk w zw. z art. 4§1 kk wykonanie orzeczonych wobec oskarżonych M. H. (1) , M. S. (1) i J. K. (1) kar pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres lat 3 (trzech) tytułem próby, oddając ich pod dozór kuratora sądowego; 10. na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonych kar zalicza oskarżonym okresy rzeczywistego pozbawienia wolności: a) J. H. (2) na poczet kary łącznej pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania od dnia 9.01.2006r. do dnia 9.10.2006r. przyjmując, iż jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się jednemu dniowi kary pozbawienia wolności; b) M. H. (2) na poczet kary grzywny okres tymczasowego aresztowania od dnia 7.12.2005r. do dnia 6.05.2006r. przyjmując, iż jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się dwóm stawkom dziennym grzywny oraz na poczet kary pozbawienia wolności – na wypadek zarządzenia jej wykonania - okres tymczasowego aresztowania od dnia 6.05.2006r. do dnia 9.10.2006r. przyjmując, iż jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się jednemu dniowi kary pozbawienia wolności; c) J. K. (1) na poczet kary grzywny okres zatrzymania od dnia 3.12.2007r. godz. 7.45 do dnia 4.12.2007r. godz. 18.10 przyjmując, iż jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się dwóm stawkom dziennym grzywny; 11. na mocy art. 44 §4 w zw. z §1 kk orzeka wobec oskarżonego J. H. (1) przepadek kwoty 4.347.659,43 (cztery miliony trzysta czterdzieści siedem tysięcy sześćset pięćdziesiąt dziewięć zł czterdzieści trzy gr) zł tytułem równowartości przedmiotów (pieniędzy) pochodzących z przestępstwa opisanego w pkt 3; 12. na mocy art. 44 §2 kk orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa dowodów z dokumentów, wyszczególnionych na k.12208 przez pozostawienie ich w aktach sprawy; 13. na mocy art. 627 kpk , art. 633 kpk , art. 630 kpk , art. 2 ust 1 pkt 3, 4 i 5 i art. 3 ust 1 i art. 6 ustawy o opłatach w sprawach karnych zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa: a) od J. H. (1) kwotę 32.400 (trzydzieści dwa tysiące czterysta) zł tytułem opłaty oraz kwotę 33.120,92 (trzydzieści trzy tysiące sto dwadzieścia zł dziewięćdziesiąt dwa gr) zł. tytułem wydatków; b) od M. H. (1) kwotę 12.300 (dwanaście tysięcy trzysta) zł tytułem opłaty oraz kwotę 32.097,52 (trzydzieści dwa tysięcy dziewięćdziesiąt siedem zł pięćdziesiąt dwa gr) zł. tytułem wydatków; c) od M. S. (1) kwotę 5300 (pięć tysięcy trzysta) zł tytułem opłaty praz kwotę 2097,52 (dwa tysiące dziewięćdziesiąt siedem zł pięćdziesiąt dwa gr) zł. tytułem wydatków; d) od J. K. (1) kwotę 6180 (sześć tysięcy sto osiemdziesiąt) zł tytułem opłaty oraz kwotę 13.859,12 (trzynaście tysięcy osiemset pięćdziesiąt dziewięć zł dwanaście gr) zł. tytułem wydatków, a w części obejmującej uniewinnienie wydatkami obciąża Skarb Państwa. UZASADNIENIE Formularz UK 1 Sygnatura akt II K 56/12 Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza. 1. USTALENIE FAKTÓW 1.1. Fakty uznane za udowodnione Lp. Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) 1.1.1. J. H. (2) w okresie od stycznia 2002 r. do kwietnia 2003 r. w W. , W. i innych miejscowościach, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, mającej na celu popełnienie przestępstw karnoskarbowych, przeciwko mieniu i dokumentom Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty W 2001 roku pomiędzy P. C. (1) , a S. M. (1) , doszło do zawarcia przestępczego porozumienia, które zakładało popełnianie przestępstw karnych i karnoskarbowych, a polegających na zmianie przeznaczenia oleju opałowego dla celów grzewczych poprzez wytworzeniu produktu stanowiącego mieszaninę oleju bazowego i komponentów, a następnie wprowadzeniu tak wytworzonego „paliwa” do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bądź benzyny. Istota tego przestępczego procederu polegała zatem na wprowadzaniu do obrotu gotowego produktu stanowiącego mieszaninę oleju bazowego i komponentów, co z kolei stanowiło dla sprawców podstawę do dokonania oszustw na szkodę nabywców detalicznych tego towaru na stacjach paliwowych, jak i na szkodę części odbiorców hurtowych, a ponadto do uzyskania przez nich korzyści z tytułu nieodprowadzenia należnej akcyzy do Skarbu Państwa. Do prowadzenia tego przestępczego przedsięwzięcia wykorzystany został podmiot o nazwie (...) spółka z o.o. , w której S. M. i P. C. posiadali po 50 % udziałów. Siedziba tej spółki mieściła się w K. przy ul. (...) . Przedmiotem działalności spółki (...) była m.in. sprzedaż hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych, a także sprzedaż detaliczna paliw. (...) Sp. z o.o. posiadała również koncesję na obrót paliwami ciekłymi, której udzielił jej Prezes Urzędu Regulacji Energetyki. Oczywiście z biegiem czasu w skład tak ukształtowanej zorganizowanej grupy przestępczej weszły także i inne osoby, w tym w szczególności A. M. (1) , M. S. (2) . P. K. (1) , D. Z. (1) , M. C. (1) , B. K. , K. Z. (1) , J. S. (1) , P. N. (1) i inne osoby. W początkowym okresie czasu proces „blendowania” paliwa odbywał się na terenie bazy magazynowej należącej do firmy (...) , a mieszczącej się w P. przy ul. (...) . W tym celu pomiędzy firmą (...) reprezentowaną przez A. M. (1) (bliskiego „współpracownika” P. C. i S. M. ), a firmą (...) , została zawarta umowa dzierżawy dwóch zbiorników magazynowych, z których każdy miał pojemność 50.000 litrów, a które były wyposażone w specjalny układ pomp, umożliwiający mieszanie znajdujących się w nich substancji. Przy wykorzystaniu tych zbiorników odbywał się proces mieszania oleju bazowego i komponentów, w wyniku czego uzyskiwano „olej napędowy” i „benzynę”. W późniejszym okresie czasu, a mianowicie w dniu 20 maja 2002 roku, (...) Sp. z o.o. zawarła z firmą (...) Sp. z o.o. umowę dzierżawy zbiorników magazynowych, należących do tzw. segmentu olejowego, które mieściły się w byłym Oddziale (...) w B. . Infrastruktura bazy w B. składała się z 15 zbiorników w tzw. górnej części (z których każdy miał pojemność po 18.000 litrów), oraz z 2 zbiorników w tzw. dolnej części (o pojemności po 50.000 litrów każdy). Zbiorniki te, podobnie jak zbiorniki dzierżawione od M. S. , były połączone ze sobą specjalnym układem pomp, który umożliwiał obsługującym je osobom, poprzez tzw. cyrkulację, przeprowadzenie procesu mieszania znajdujących się w tych zbiornikach surowców w postaci oleju bazowego i komponentów. Nad prawidłowością przebiegu tego procesu czuwał oskarżony T. J. (1) , który znał się na technicznych aspektach produkcji takiego „paliwa” i robił stosowne wyliczenia (w zależności od gęstości i ciężkości oleju bazowego) co do tego, jaką ilości komponentu należało wymieszać z olejem bazowym. Następnie T. J. instruował pracownika zajmującego się obsługą pompy, przekazując mu informację jakie ilości poszczególnych produktów ma on ze sobą „zblendować”, tak aby finalnie otrzymać gotowy produkt. W początkowym okresie czasu pracownikiem odpowiedzialnym za obsługę tego układu pomp był K. Z. (1) , zaś w okresie późniejszym byli nimi J. S. (1) i P. N. (1) . Generalnie technologia „blendowania” paliwa polegała na zmieszaniu ze sobą około 30.000 litrów oleju opałowego i 9.000 litrów komponentu. Po rozpoczęciu działalności na bazie w B. spółka (...) znalazła także nowy sposób na ewidencjonowanie sprzedaży wytworzonych tam paliw - sprzedaż paliwa odbywała się za pomocą kas fiskalnych. Mechanizm ten polegał na tym, że spółka (...) wskazywała na paragonach fiskalnych, jako sprzedawany towar, olej bazowy (który był przez nią nabywany legalnie), podczas gdy w rzeczywistości wydawała ona swym kontrahentom nielegalnie wymieszane paliwo. Ten sposób sprzedaży pozwolił spółce (...) na sprzedaż „zblendowanego” paliwa bez konieczności wskazywania jego odbiorców. W taki sposób paliwo nabywał m.in. M. S. (2) oraz W. S. (1) , którzy stał się jednymi z głównych odbiorców paliwa „wyprodukowanego” przez spółkę (...) . Wprawdzie M. S. prowadził działalność gospodarczą pod nazwą (...) , to jednak transakcje kupna-sprzedaży paliwa „wytworzonego" przez (...) odbywały się poza ewidencją księgową (...) . Dzięki temu mechanizmowi, M. S. mógł niejako „z boku”, tj. bez formalnego związku z przestępczym procederem, kierować dalszą dystrybucją paliwa odbieranego od P. C. i S. M. . W tym też celu M. S. stworzył łańcuch firm, które służyły do pozorowania przeprowadzenia transakcji handlowych w zakresie obrotu olejem napędowym i komponentami. Wśród tych firm największe znaczenie odgrywał podmiot o nazwie Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowo-Konsultingowo-Marketingowe (...) T. M. z siedzibą C. przy ul. (...) . Funkcję pełnomocnika tej firmy pełnił A. M. (1) , który faktycznie kierował całą działalnością tego podmiotu gospodarczego. Podobną rolę odgrywał także podmiot o nazwie (...) z siedzibą w O. , kierowany przez D. Z. (1) . Działalność (...) i (...) skupiała się przede wszystkim na procederze przeprowadzania pozornych transakcji handlowych związanych z obrotem paliwem. W procederze tym wykorzystywano działalność także i innych podmiotów gospodarczych, w tym w szczególności firmy (...) z L. , (...) z G. , (...) z K. , FU-H J. B. (1) z O. , (...) z K. , PHU (...) z P. czy (...) z C. . Tak stworzony mechanizm umożliwił pozorowanie obrotu paliwem, którego efektem finalnym było „papierowe” uzyskanie przez firmę (...) , a w późniejszym okresie także przez firmę (...) , legalnego pochodzenia oleju napędowego i benzyny. Tak „papierowo” uzyskane paliwo było następnie wprowadzane do obrotu handlowego przez M. S. (2) , jednakże przy wykorzystaniu fikcyjnych dokumentów w postaci faktur VAT wystawionych przez wskazane podmioty. Oskarżeni J. H. (2) , M. H. (2) oraz J. F. (1) brali udział w zorganizowanej grupie przestępczej, współpracując przede wszystkim z M. S. , a za jego pośrednictwem również z A. M. , J. B. , R. S. , S. P. , D. Z. ; zajmowali się dystrybucją produkowanego przez P. C. i S. M. zblendowanego paliwa w oparciu o poświadczające nieprawdę faktury oraz piorąc pieniądze uzyskane ze sprzedaży tego paliwa w celu zatarcia jego przestępczego pochodzenia (o czym niżej w ustaleniach faktycznych dotyczących kolejnych zarzutów). odpisy wyroków 12576-12724, 14070-14105, 15063-15127, 15128-15162, 15315-15341, 15697-15742, 16601-16602, 16622-16624 wyjaśnienia A. M. (1) 169-220, wyjaśnienia D. Z. (1) 223-249,15571-15572 wyjaśnienia B. K. 304-309,338-343, wyjaśnienia P. K. (1) 313-320, 332-337, 349-353, 361-366, 378-381, wyjaśnienia J. K. (2) 396-407, 410-414, 491-494, wyjaśnienia T. J. (1) 4779-4820 dokumentacja FU-H J. B. 3954-3992 dokumentacja (...) 926-928 dokumentacja (...) 929-934 wyjaśnienia K. Z. (1) 4824-4842, 15664-15665 wyjaśnienia J. S. (1) 4846-4852,4855-4859, wyjaśnienia P. N. (1) 4869-4879, 4887-4891 wyjaśnienia P. G. (1) 4901-4910 wyjaśnienia M. M. (2) 5005-5008a wyjaśnienia S. P. (1) 5028-5041 wyjaśnienia R. C. 5101-5126 zeznania H. B. 5160-5165 zeznania T. W. 5197-5199, 5220-5238 zeznania K. S. (1) 5246-5252 wyjaśnienia S. M. (1) 6249-6333,6435-6440, wyjaśnienia P. C. (1) 6342-6434 faktury i zestawienia transakcji (...) 6711-7196, decyzje podatkowe 7198-7214,7269-7271, 11614-11892 protokoły kontroli skarbowych 7216-7268 Oskarżony J. H. (2) prowadził działalność gospodarczą pod następującymi firmami: 1.) (...) J. H. (2) (jednoosobowa działalność gospodarcza), założona 21.01.2000r. NIP (...) , rachunek bankowy w (...) SA , pełnomocnikiem była M. H. (2) ; firma ta prowadziła działalność związaną z robotami energetycznymi, układaniem sieci kablowych; miała również stację benzynową w W. 2.) (...) sp. z o.o. NIP (...) , KRS (...) udziałowcami spółki byli J. H. (2) i M. H. (2) ; spółka powstała 29.10.2002r., prezesem zarządu był J. H. (2) ; udziały w spółce zostały sprzedane przez obu udziałowców w dniu 15.05.2003 na rzecz obywatelki Ukrainy L. M. (podstawiona osoba). 3.) (...) sp z o.o., KRS (...) , NIP (...) ; rachunek bankowy w (...) SA ; firma ta powstała15.03.2002r. na potrzeby robót energetycznych dla (...) W. ; udziałowcem był J. F. (1) ; prezesem był J. F. (1) , vice-prezesem był J. H. (2) , on decyzje podejmował 4.) (...) . sp. z o.o. w W. . NIP (...) , KRS (...) , rachunek bankowy w (...) SA , spółka została założona 7.03.2002r. jedynym udziałowcem był J. H. (2) ; został również prezesem zarządu. Spółka ta przejęła stację benzynową w W. ; 5.) (...) sp. z o.o. KRS (...) , rachunek bankowy w (...) SA ; firma ta zajmowała się robotami energetycznymi 6) (...) sp. z o.o. , KRS (...) dokumentacja (...) 123-127, 415-488, 1182-1216, 6075-6178 dokumentacje (...) sp. z o.o. 741-750 dokumentacja (...) J. H. (2) 1218-1247 dokumentacja (...) sp. z o.o. 3744-3787, dokumentacja (...) sp. z o.o. 6018-6074 wyjaśnienia J. H. (1) 733-740,1446-1451 zeznania L. Z. (poprzednio M. ) 3294-3295, 3300- zeznania M. M. (3) 4746-4748 dokumentacja (...) sp. z o.o. 6179-6225 decyzje podatkowe (...) 4172-4186 informacje z Urzędów Skarbowych 15924-15929, 15932-15956 informacje z banku 16695 1.1.2. J. H. (2) , M. H. (2) pkt 1 wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Oskarżony J. H. (2) posiadał stację benzynową w miejscowości W. ul. (...) . Początkowa stacja ta była prowadzona pod firmą (...) (jednoosobowa działalność gospodarcza), Stację tą oskarżony zakupił w latach 90. Na początku była ona prowadzona przez szwagra oskarżonego, ale potem nie była czynna, aż do roku 2000r. Wtedy oskarżony otrzymał większą kwotę pieniędzy z odszkodowania i postanowił zainwestować w stację, wyremontować ją. Zatrudnił również jako kierownika stacji J. F. (1) (we wrześniu 2000r.). Do jego obowiązków należało nadzorowanie przyjmowania paliwa na stację i kontrolowanie dokumentacji, przekazywanie dokumentacji do księgowej firmy w W. , nadzór nad pracownikami, wpłata pieniędzy z utargu do banku. Oskarżony decydował o wyborze dostawców paliwa; on również dokonywał przelewów dla dostawców paliwa tytułem zapłaty. Oskarżony mieszkał w W. ; na stację przyjeżdżał co kilka tygodni, sprawdzał wtedy dokumentację stacji. Na początku 2002r. M. S. (2) skontaktował się z J. F. (1) i zaoferował mu do sprzedaży paliwo po niskiej cenie – co najmniej 15 gr niższej od tej oferowanej przez (...) . Oferowana cena sprawiała, że zysk oskarżonego ze sprzedaży paliwa ulegał praktycznie podwojeniu. F. przekazał tą propozycję oskarżonemu J. H. (2) , który rozmawiał telefonicznie z M. S. (2) i zdecydował, że paliwo na stację zostanie zakupione od M. S. (2) . Oskarżony ustalał ze (...) warunki i cenę paliwa przez telefon. J. H. (2) wiedział, jakie jest źródło pochodzenia paliwa tj. że powstaje ono w wyniku mieszania komponentów. Od tego momentu M. S. (2) stał się głównym dostawcą paliw na stację w W. . Począwszy od 23 stycznia 2002r. firma (...) zaczęła otrzymywać dostawy paliwa na podstawie faktur wystawianych z firmy (...) : 1. o numerze FV (...) z dnia 23 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 81.480,14 zł za towar o nazwie paliwo 2. o numerze FV (...) z dnia 23 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 2724,26 zł za towar o nazwie paliwo 3. o numerze FV (...) z dnia 4 lutego 2002 r. na kwotę brutto 76.403,72 zł za towar o nazwie olej napędowy 4. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 9.716,08 zł za towar o nazwie olej napędowy 5. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 79.498,86 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze FV (...) z dnia 5 lutego 2002 r. na kwotę brutto 2.476,60 zł za towar o nazwie benzyna 7. o numerze FV (...) z dnia 5 marca 2002 r. na kwotę brutto 77.287 zł za towar o nazwie olej napędowy 8. o numerze FV (...) z dnia 5 marca 2002 r. na kwotę brutto 7949,52 zł za towar o nazwie olej napędowy 9. o numerze FV (...) z dnia 5 marca 2002 r. na kwotę brutto 69.337,48 zł za towar o nazwie olej napędowy 10. o numerze FV (...) z dnia 15 kwietnia 2002 r. na kwotę brutto 79.498,86 zł za towar o nazwie benzyna J. F. (1) z rozmów z kierowcami dostarczającymi paliwo oraz z M. S. (2) dowiedział się, że dostarczane paliwo na stację w W. powstaje z mieszania oleju opałowego z innymi komponentami. W związku z tym zaczął on otrzymywać od M. S. po 300 zł od każdej dostawy jako zapłatę za współpracę. Początkowo te pieniądze otrzymywał regularnie; potem wpłaty przestały być regularne, ale były wyższe. J. F. (1) informował o tym (tzn. o pochodzeniu paliwa) oskarżonego, ale ten już to wiedział. Paliwo było dostarczane na stację w W. na podstawie faktur z firmy (...) do początku kwietnia 2002r. Jednocześnie pod koniec lutego 2002r. kolejne partie paliwa były dostarczane już na podstawie faktur z firmy (...) . Te dostawy miały miejsce do końca czerwca 2002r. Były to faktury: 1. o numerze (...) z dnia 25 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.558,3 zł 2. o numerze (...) z dnia 25 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 8.391,16 zł 3. o numerze (...) z dnia 26 lutego 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 2751,10 zł 4. o numerze (...) z dnia 26 lutego 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 96.288,5 zł 5. o numerze (...) z dnia 4 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 77.287 zł 6. o numerze (...) z dnia 4 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 8.832,8 zł 7. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 85.426,84 zł 8. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 6.291,54 zł 9. o numerze (...) z dnia 11 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.250,5 zł 10. o numerze (...) z dnia 20 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 62.122,4 zł 11. o numerze (...) z dnia 20 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 9.040,2 zł 12. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.353,76 zł 13. o numerze (...) z dnia 26 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.507,92 zł 14. o numerze (...) z dnia 29 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 80.527,32 zł 15. o numerze (...) z dnia 30 marca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł 16. o numerze (...) z dnia 2 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 80.527,32 zł 17. o numerze (...) z dnia 6 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł 18. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 82.218,24 zł 19. o numerze (...) z dnia 8 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1.522,56 zł 20. o numerze (...) z dnia 12 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 81.469,16 zł 21. o numerze (...) z dnia 12 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 11.773 zł 22. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 84.326,46 zł 23. o numerze (...) z dnia 2 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 85.126,72 zł 24. o numerze (...) z dnia 2 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 94.867,2 zł 25. o numerze (...) z dnia 7 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 76.006 zł 26. o numerze (...) z dnia 10 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 70.821 zł 27. o numerze (...) z dnia 21 maja 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 86.083,2 zł 28. o numerze (...) z dnia 23 maja 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 102.704,48 zł 29. o numerze (...) z dnia 4 czerwca 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 88.132,8 zł 30. o numerze (...) z dnia 4 czerwca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 72.468 zł 31. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 78.181,87 zł 32. o numerze (...) z dnia 24 czerwca 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 7.248,63 zł 33. o numerze (...) z dnia 3 lipca 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.025,60 zł Następnie ponownie dostawy odbywały się na podstawie faktur z firmy (...) ; były to faktury: 1. o numerze FV (...) z dnia 1 lipca 2002 r. na kwotę brutto 64.416 zł za towar o nazwie olej napędowy 2. o numerze FV (...) z dnia 1 lipca 2002 r. na kwotę brutto 64.416 zł za towar o nazwie olej napędowy 3. o numerze (...) z dnia 4 lipca 2002 r. na kwotę brutto 26.754,60 zł za towar o nazwie benzyna 4. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 56.620,20 zł za towar o nazwie benzyna 5. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 56.620,20 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 56.620,20 zł za towar o nazwie benzyna 7. o numerze (...) z dnia 5 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 83.265 zł za towar o nazwie benzyna 8. o numerze (...) z dnia 5 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 83.265 zł za towar o nazwie benzyna 9. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 87.108 zł za towar o nazwie benzyna 10. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 87.108 zł za towar o nazwie benzyna 11. o numerze (...) z dnia 12 września 2002 r. na kwotę brutto 82.069,40 zł za towar o nazwie benzyna 12. o numerze (...) z dnia 17 października 2002 r. na kwotę brutto 78.324 zł za towar o nazwie benzyna Tak działo się do początku września 2002r. kiedy to kolejne dostawy paliw zaczęły być dostarczane na podstawie faktur z firmy (...) z O. . Były to faktury: 1. o numerze (...) z dnia 10 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.252,50 zł 2. o numerze (...) z dnia 14 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.252,50 zł 3. o numerze (...) z dnia 17 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.782 zł 4. o numerze (...) z dnia 21 września 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 81.270 zł 5. o numerze (...) z dnia 1 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 68.021,10 zł 6. o numerze (...) z dnia 3 października 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 61.680 zł 7. o numerze (...) z dnia 4 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 52.905,30 zł 8. o numerze (...) z dnia 20 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 63.196 zł 9. o numerze (...) z dnia 25 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.005,52 zł 10. o numerze (...) z dnia 30 października 2002 r. za towar: etylina na kwotę brutto 2.252,00 zł Faktury te były wystawiane do końca października 2002r. W międzyczasie również były 4 dostawy paliwa na podstawie faktur wystawionych przez (...) Stacja Paliw R. S. (1) tj.: .1. o numerze (...) z dnia 5 września 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 61.488 zł 2. o numerze (...) z dnia 17 września 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 77.226 zł 3. o numerze (...) z dnia 15 października 2002 r. za towar: benzyna na kwotę brutto 83.393,10 zł 4. o numerze (...) z dnia 17 października 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 73.419,60 zł Również w tym czasie stacja benzynowa w W. została przekazana jako wkład do spółki (...) sp. z o.o. Kolejne dostawy były więc fakturowane na spółkę (...) . Były to dostawy na podstawie faktur z firm: (...) ,FH J. B. (1) , (...) , (...) i (...) : A. f aktury wystawione przez (...) z C. dla na rzecz (...) : 1. o numerze (...) z dnia 14 października 2002 r. na kwotę brutto 29.428,94 zł za towar o nazwie benzyna 2. o numerze (...) z dnia 7 listopada 2002 r. na kwotę brutto 62.610,40 zł za towar o nazwie olej napędowy 3. o numerze (...) z dnia 5 grudnia 2002 r. na kwotę brutto 42.944 zł za towar o nazwie olej napędowy 4. o numerze (...) z dnia 10 grudnia 2002 r. na kwotę brutto 46.628,40 zł za towar o nazwie olej napędowy 5. o numerze (...) z dnia 14 stycznia 2003 r. na kwotę brutto 85.027,90 zł za towar o nazwie benzyna 6. o numerze (...) z dnia 5 marca 2003 r. na kwotę brutto 75.396 zł za towar o nazwie benzyna 7. o numerze (...) z dnia 13 marca 2003 r. na kwotę brutto 75.396 zł za towar o nazwie olej napędowy B. faktury wystawione przez Firmę Handlową (...) z O. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 31 października 2002 r. za towar: olej napędowy, etylina bezołowiowa Pb 95 na kwotę brutto 102.298,59 zł 2. o numerze (...) z dnia 31 października 2002 r. za towar: olej napędowy, etylina uniwersalna U95 na kwotę brutto 97.405,90 zł C. f aktury wystawione przez PHU (...) z P. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 6 listopada 2002 r. za towar: benzyna bezołowiowa na kwotę brutto 51.889,04 zł 2. o numerze (...) z dnia 8 listopada 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 60.146 zł 3. o numerze (...) z dnia 22 listopada 2002 r. za towar: benzyna U95, Pb95, Pb98 na kwotę brutto 86.693,20 zł 4. o numerze (...) z dnia 28 listopada 2002 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 84.716,80 zł 5. o numerze (...) z dnia 4 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 63.837,72 zł podatek VAT w kwocie 11.511,72 zł 6. o numerze (...) z dnia 10 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 64.373,30 zł 7. o numerze (...) z dnia 22 grudnia 2002 r. za towar: benzyna U95, Pb95 na kwotę brutto 79.544 zł 8. o numerze (...) z dnia 18 grudnia 2002 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 66.167,92 zł D. faktury wystawione przez (...) Stacja Paliw R. S. (1) w K. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 26 stycznia 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 66.612 zł 2. o numerze (...) z dnia 29 stycznia 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.375,48 zł podatek VAT w kwocie 12.149,68 zł 3. o numerze (...) z dnia 29 stycznia 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1798,52 zł 4. o numerze (...) z dnia 10 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 69.174 zł 5. o numerze (...) z dnia 11 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 67.375,48 zł 6. o numerze (...) z dnia 11 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 1798,52 zł 7. o numerze (...) z dnia 19 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 73.200 zł 8. o numerze (...) z dnia 19 lutego 2003 r. za towar: benzyna Pb 95 na kwotę brutto 73.028,15 zł 5. o numerze (...) z dnia 28 lutego 2003 r. za towar: olej napędowy na kwotę brutto 74.298 zł E. faktury wystawione przez (...) S. P. (1) z C. na rzecz (...) Sp. z o.o. z W. 1. o numerze (...) z dnia 19 marca 2003 r. za towar: etylina U95, etylina Pb 95 na kwotę brutto 87.882,70 zł 2. o numerze (...) z dnia 15 kwietnia 2003 r. za towar: etylina U95, etylina Pb 95 na kwotę brutto 90.929,04 zł Takie dostawy trwały aż do 15 kwietnia 2003r. Przerwanie dostaw było związane z zatrzymaniami, jakich zaczęła dokonywać policja: m.in. A. M. i kolejnych osób. Początkowo jakość paliwa dostarczanego przez M. S. była dobra, ale z czasem zaczęła się pogarszać; klienci stacji zaczynali się skarżyć; J. F. (1) interweniował w tej sprawie u J. H. (1) , a ten kazał mu interweniować u M. S. . W wyniku tego nowe dostawy paliwa były dolewane i mieszane do tych gorszej jakości w celu ich poprawy. Oskarżony zdawał sobie sprawę, że faktury mu dostarczane, potwierdzające sprzedaż paliwa poświadczają nieprawdę, albowiem rzeczywistym sprzedawcą paliw nie były firmy wskazane jako wystawcy faktur tj. (...) , (...) , (...) , (...) i FH (...) , ale paliwa te pochodziły od M. S. i powstawały w wyniku blendowania. Oskarżony J. H. (2) posłużył się tymi fakturami włączając je do dokumentacji księgowej swoich firm, celem obniżenia podatku należnego VAT, jak również w celu umożliwienia osobom blendującym paliwo uniknięcie opodatkowania podatkiem akcyzowym w wysokości 2.903.133,82 zł. Sprzedając „paliwo” zakupione na podstawie w/w faktur oskarżony świadomie wyzyskiwał błędne przeświadczenie klientów swojej stacji paliw, że sprzedawane na niej paliwa spełniają normy i mają właściwości wynikające z obowiązujących przepisów prawa i w ten sposób doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie co najmniej 5.848.510,15 zł. oryginały faktur (...) 139-142 faktury kopie i Wz 767-772, 799-925, 936-937, 942-981, 1001-1019, załącznik nr 1 (segregator zielony i niebieski) załącznik nr 2 tom 5, wyjaśnienia A. M. (1) 216, 675-679, wyjaśnienia D. Z. (1) 247, wyjaśnienia P. K. (1) 313-320,325-331,337,372-377, 1025-1029, 1437, wyjaśnienia M. S. (4) 387-392, 495-499, 516, 581-586, wyjaśnienia J. K. (2) 396-402,405-406, wyjaśnienia i zeznania J. F. (1) 540-545, 559-564, 574-580, 587-600, 620-625,686-690, 1121-1124, 1457-1466, 15008-15014 wyjaśnienia J. H. (1) 733-740, 16797-16799, umowa o pracę J. F. 773 zdjęcia 1125-1126 zeznania P. S. (1) 1356-1362 zeznania J. S. (2) 1363-1368 zeznania A. D. 1399-1401 zeznania W. W. (2) 1381-1388 zeznania A. P. (1) 1376-1380 zeznania D. B. (1) 1402-1406 dokumentacja powództwa 1409-1415 zeznania P. K. (2) 1416-1419 zeznania R. S. (3) 1420-1423 analiza połączeń telefonicznych 1507-1525 wyjaśnienia J. B. (1) 2848a--e, 3727-3731, 15605-15606 wyjaśnienia S. P. (1) 2852-2863, 5028-5041 zeznania M. P. (1) 3334-3338 wyjaśnienia R. S. (1) 3341-3345, 3391-3395, 3404-3407, 15811-15815 wyrok wobec J. F. (1) , R. S. (1) i J. B. (1) 14070-14105 opinia (...) 16176-16248 1.1.3. J. H. (2) , M. H. (2) pkt 2 wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty A. M. (1) w imieniu firmy (...) wystawił również poświadczające nieprawdę faktury za wykonanie usług transportowych dla (...) sp. z o.o. oraz (...) J. H. . Kwestię tą ustalił M. S. (2) z J. H. (2) . J. F. (1) kilka razy pośredniczył przekazując (...) dane do faktur VAT, które były następnie wystawiane w imieniu (...) . A. M. (1) wystawił również dowody KP potwierdzające przyjęcie pieniędzy z tytułu zapłaty tych faktur – przy czym w większej kwocie niż suma tych faktur. W/w faktury były to faktury: 1. o numerze (...) z dnia 8 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.300 zł z podatkiem VAT w kwocie 3.660,66 zł za usługi transportowe 2. o numerze (...) z dnia 15 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 20.720 zł z podatkiem VAT w kwocie 3.736,39 zł za usługi transportowe 3. o numerze (...) z dnia 22 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.107,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.527,60 zł za usługi transportowe 4. o numerze (...) z dnia 29 czerwca 2002 r. na kwotę brutto 25.415,04 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.583,04 zł za usługi transportowe 5. o numerze (...) z dnia 31 lipca 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 6. o numerze (...) z dnia 8 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.180,80 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.540,80 zł za usługi transportowe 7. o numerze (...) z dnia 12 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 8. o numerze (...) z dnia 21 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 9. o numerze (...) z dnia 22 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 10.o numerze (...) z dnia 26 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.829,44 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.477,44 zł za usługi transportowe 11. o numerze (...) z dnia 30 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 24.985,60 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.505,60 zł za usługi transportowe 12. o numerze (...) z dnia 31 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 25.024,64 zł z podatkiem VAT w kwocie 4.512,64 zł za usługi transportowe, 13. o numerze (...) z dnia 30 grudnia 2002 r. na kwotę brutto 37.820 zł . Faktury te poświadczały nieprawdę, albowiem żadne usługi transportowe nie zostały wykonane przez firmę (...) (nie posiadała ona żadnych środków transportu), a faktury te miały na celu "danie kosztów" firmie (...) . (...) sp. z o.o. Oskarżony J. H. (2) posłużył się tymi fakturami włączając je do dokumentacji księgowej swoich firm, celem osiągnięcia korzyści majątkowej - czyli obniżenia podatku należnego VAT oraz zwiększania wykazywanych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej i tym samym obniżenia wysokości dochodu, a w konsekwencji wysokości podatku dochodowego z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. M. H. (2) nie współdziałał z ojcem w związku z uzyskiwaniem w/w faktur i wykorzystywaniem ich w prowadzonych przez jego ojca firmach. wyjaśnienia J. F. (1) 594-600 kopie dokumentów 1059, 1062, 1085-1088, wyjaśnienia J. H. (1) 1174-1177 wyjaśnienia A. M. (1) 1280-1284 faktury 3092-3104 wyjaśnienia R. S. (1) opinia biegłego Ł. dot. r-ków bankowych (...) i (...) 3361-3368, 3361-3369, 3383-3386, 1526-1592 1.1.4. J. H. (2) pkt 3 wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Po zakupie zblendowanego paliwa (co szczegółowo opisano powyżej) było ono sprzedawane na stacji benzynowej w W. . Większość transakcji sprzedaży odbywała się gotówką; część podmiotów gospodarczych, które kupowały paliwo w większych ilościach dokonywały zapłaty przelewem na rachunki bankowe (...) J. H. (2) , a potem na rachunek (...) sp. z o.o. Oskarżony J. H. (2) pieniądze to wykorzystywał następnie do zapłaty za zakupione paliwo - przelewając je na konta firm (...) – wiedząc, że nie były one rzeczywistymi sprzedawcami paliwa. Następnie pieniądze te były niezwłocznie wypłacane w gotówce z rachunków tych firm przez ich formalnych właścicieli (czyli A. M. , R. S. itd) a następnie po potrąceniu swojego udziału - przekazywane M. S. . W ten sposób pozorowano legalność transakcji dotyczących sprzedaży zblendowanego paliwa oraz ich rzekome pochodzenie z firm będących wystawcami faktur. W ten sposób oskarżony, aby utrudnić stwierdzenie przestępczego pochodzenia tych pieniędzy, ich miejsce docelowe i możliwość ich wykrycia - przelał kwotę co najmniej 4.347.659,43 zł na rachunek firmy (...) . Przy czym wartość faktur sprzedaży wystawionych przez w/w firmy opiewała na kwotę 5.848.510,91 zł. Nie ustalono czy i w jaki sposób rozliczono brakująca kwotę 1.500.850,72 zł jaką firmy oskarżonego powinny uiścić tytułem zapłaty za zakupione paliwo. polecenie przelewu 791-798, opinia biegłego Ł. dot. r-ków bankowych (...) i (...) 1526-1592 opinia biegłego Ł. dot. r-ków bankowych (...) i (...) J. H. 1593-1660 opinia biegłego Ł. dotycząca r-ków bankowych rodziny H. 2881-2992 opinia biegłego Ł. dot. r-ków bankowych (...) 3653-3674 opinia biegłego Ł. dotycząca r-ków bankowych (...) 3788-3820 opinia biegłego Ł. dotycząca r-ków bankowych FUH (...) 3935-3953 opinia biegłego Ł. dotycząca r-ków bankowych (...) , (...) , (...) (...) J. H. 4366-4629 opinia biegłego Ł. dotycząca r-ków bankowych (...) S. P. 5044-5077 opinia biegłego Ł. dotycząca r-ków bankowych powiązanych z M. S. 10161-10202 wyjaśnienia A. M. 169-220, opinia (...) 16176-16248 1.1.5. J. K. (1) pkt 7 wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Oskarżony J. K. (1) prowadził działalność gospodarczą pod firmą PHU (...) z siedzibą w O. . Firma miała koncesję na obrót paliwami ciekłymi i rzeczywiście prowadziła handel paliwami. W marcu i kwietniu 2001r. (...) wystawiła faktury potwierdzające sprzedaż do firmy (...) oleju opałowego (łącznie 6 faktur). Zapłata za te faktury została częściowo uiszczona gotówką, częściowo przelewami, a w pozostałej części nie została uiszczona. Te zakupy oleju opałowego zostały dokonane na polecenie S. M. . Następnie A. M. (1) w ramach firmy (...) , funkcjonującej w sposób opisany w pkt 1.1.1. - w okresie od 18 grudnia 2001 r. do sierpnia 2002 r. w C. i innych miejscowościach wystawił dla firmy (...) – na prośbę J. K. (1) - poświadczające nieprawdę – odnośnie faktu sprzedaży i wykonania usług - faktury VAT: 1. o numerze (...) z dnia 18 grudnia 2001 r. na kwotę brutto 3.660 zł z podatkiem VAT w kwocie 660 zł za usługi transportowe 2. o numerze (...) z dnia 21 grudnia 2001 r. na kwotę brutto 7.320 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.320 zł za dystrybucję ulotek reklamowych 3. o numerze (...) z dnia 7 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 4. o numerze (...) z dnia 10 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892zł za towar olej napędowy 5. o numerze (...) z dnia 14 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 6. o numerze (...) z dnia 17 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 7. o numerze (...) z dnia 3 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 8. o numerze (...) z dnia 18 stycznia 2002 r. na kwotę brutto 10.492 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.892 zł za towar olej napędowy 9. o numerze (...) z dnia 14 lutego 2002 r. na kwotę brutto 8.832,80 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.592,80 zł za towar olej napędowy 10. o numerze (...) z dnia 16 lutego 2002 r. na kwotę brutto 6.845,42 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.234,42 zł za towar olej napędowy 11. o numerze (...) z dnia 5 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 12. o numerze (...) z dnia 9 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 13. o numerze (...) z dnia 11 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 14. o numerze (...) z dnia 12 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 15. o numerze (...) A z dnia 15 lipca 2002 r. na kwotę brutto 10.736 zł z podatkiem VAT w kwocie 1.936 zł za towar olej napędowy 16. o numerze (...) z dnia 19 sierpnia 2002 r. na kwotę brutto 58.560 zł z podatkiem VAT w kwocie 10.560 zł za towar benzyna Pb 95 z których wynikało, że firma (...) nabyła paliwo oraz usługi do (...) , podczas, gdy firma (...) nigdy paliwem takim nie dysponowała, a sprzedawane zblendowane paliwo pochodziło de facto z produkcji przeprowadzonej w firmie (...) (paliwo było odbierane w bazie paliwowej w B. , również opisanej w pkt 1.1.1). Firma (...) nie świadczyła również żadnych usług na rzecz (...) . Faktur dla firmy (...) wystawił A. M. i przekazał te faktury oskarżonemu J. K. , który posłużył się nimi, włączając je do dokumentacji księgowej swojej firmy (...) i na podstawie tych dokumentów sporządzając deklaracji podatkowe do urzędu skarbowego, w celu uzyskania nienależnego zwrotu podatku VAT. W dniu 21.08.2002r. (...) wystawiło jeszcze jedną fakturę sprzedaży do firmy (...) oleju opałowego. wyjaśnienia A. M. (1) 182-193, 1035-1036 3824-3828 faktury i dokumentacja księgowa, dowody wpłaty 10424-10470, 10475-10555, 10592-10647, dokumentacja firmy (...) 10471-10474 zeznania J. O. 10650-10654 zeznania Z. R. 15570 zeznania A. C. 15570 zeznania R. Ś. 15571 Zeznania K. N. (1) 15569 Zeznania J. P. (1) 10661-10671 Opinia (...) 16176-16248 zeznania J. P. (2) 15872-15873 1.1.6. M. S. (1) pkt 6 wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty W. S. (1) prowadził działalność gospodarczą dotyczącą handlu paliwami pod firmą (...) z siedzibą w miejscowości W. . W tej firmie pomagali mu jego bracia J. i M. S. (1) (ten ostatni od sierpnia 2002r.). Byli oni kierowcami cystern wożących paliwa m.in. w 2002r. i 2003r., zajmowali się również sprzedażą oleju opałowego; M. S. (1) nie był jednak formalnie zatrudniony w firmie. W siedzibie firmy stała na placu cysterna, która była napełniana z auto-cystern kierowanych przez J. i M. S. (1) . Służyła jako zbiornik magazynowy. M. S. (1) woził paliwa m.in. z bazy w B. , wykorzystywanej przez firmę (...) (co opisano w pkt 1.1.1.). W. S. (1) w ramach firmy (...) nabywał od firmy (...) blendowane paliwo na podstawie paragonów; jednakże paragony te nie były w żaden sposób przez niego pobierane. Na tą sprzedaż nie były wystawiane faktury VAT. W. był głównym odbiorcą paliwa z (...) - w okresie od sierpnia 2002r. do marca 2003r. nabył zblendowane paliwo o wartości co najmniej 10 milionów zł. M. S. (1) miał świadomość i wiedzę, że wożone przez niego paliwo powstało w wyniku mieszania oleju bazowego z komponentami, że nie były odprowadzane z tego tytułu żadne podatki oraz, że po przywiezieniu go do bazy firmy w W. było ono sprzedawane jako olej opałowy bądź tankowane nim były samochody jako olejem napędowym. W ten sposób pomagał swojemu bratu W. S. (1) oraz pozostałym osobom, które tworzyły zorganizowaną grupę przestępczą we wprowadzaniu do obrotu tego paliwa oraz w wyzyskiwaniu błędnego przekonania finalnych nabywców paliwa, że paliwo to było legalnie wyprodukowane i jako takie spełniało wszystkie normy i wymogi przewidziane obowiązującym prawem, co doprowadzało ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci pieniędzy wydanych na zakup zblendowanego paliwa w kwocie co najmniej 10 mln zł. zeznania A. L. 4275-4277, 15458-15459 wyjaśnienia M. S. (1) 4671-4679,4721-4732 wyjaśnienia T. J. (1) 4779-4816 wyjaśnienia P. N. (1) 4880-4886, 4893-4897 wyjaśnienia J. S. (1) 4855-4865 wyjaśnienia K. Z. (1) 4838-4842 zeznania G. N. 5277-5278 opinia biegłego K. dotycząca (...) W. S. 11039-11610 wyjaśnienia P. C. (1) 6342-6434 wyjaśnienia S. M. (1) 6249-6333,6435-6440, wyrok wobec J. S. (3) 14070-14105 odpis wyroku wobec W. S. (1) 15313-15314 informacja GUS o cenach paliwa 15921-15922, 16045-16046 1.2. Fakty uznane za nieudowodnione Lp. Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) 1.2.1. J. H. (2) pkt 1.1.1. - 1.1.4. Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione Dowód Numer karty Oskarżony nie zajmowała się stacją paliw w W. ; wszystkimi sprawami związanymi z jej prowadzeniem zajmowała się J. F. (1) ; oskarżony nie wiedział, że kupowane paliwo powstaje w wyniku blendowania; całą odpowiedzialność za wszystkie przestępstwa związane ze stacją w W. ponosi J. F. Wyjaśnienia oskarżonego. k.733-750, 751-752, 1114-1119, 1138-1148, 1174-1177, 1320-1327, 1446-1451, 2228-2232, 3086-3104, 3174-3176, 3183-3186, 3187-3192, 3208-3215,

[... tekst skrócony ...]