II K 28/14

⚫ Sygn. akt: II K 28/14 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 13 czerwca 2018 roku Sąd Okręgowy w Częstochowie Wydział II Karny w składzie : Przewodniczący: SSO Marcin Buzdygan Protokolant: Kamila Łapeta w obecności Prokuratora Prokuratury Okręgowej Stefana Rozmuszcza po rozpoznaniu w dniach: 09.09.2016 roku, 19.09.2016 roku, 04.11.2016 roku, 09.01.2017 roku, 20.01.2017 roku, 06.03.2017 roku, 15.03.2017 roku, 12.04.2017 roku, 24.04.2017 roku, 29.05.2017 roku, 31.05.2017 roku, 12.07.2017 roku, 06.09.2017 roku, 11.09.2017 roku, 13.10.2017 roku, 17.11.2017 roku, 12.01.2018 roku, 12.02.2018 roku, 09.04.2018 roku, 18.04.2018 roku, 06.06.2018 roku sprawy 1. J. M. (1) , syna T. i B. z domu D. , urodz. (...) . w C. oskarżonego o to, że: I. (punkt I aktu oskarżenia) w okresie od 2000 r. do marca 2002 r. w C. , Ł. , B. , K. , R. i R. , działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z A. H. (1) , Ł. W. (1) , K. Ł. (1) , M. K. (1) , Z. M. (1) i D. S. (1) a nadto z innymi ustalonymi osobami odnośnie których wyłączono materiały do odrębnych postępowań, kierując wykonaniem czynów zabronionych przez D. Z. (1) , J. S. (1) , A. B. (1) , A. M. (1) , M. M. (1) , B. K. i innej znanej z nazwiska osoby, a w dalszej kolejności za jej pośrednictwem działaniami J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) , B. O. (1) , J. S. (2) i A. M. (2) , ⚫ wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: - „ (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo (...) J. S. (1) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo Handlowe (...) R. M. (1) z siedzibą w B. , - (...) P. H. z siedzibą w C. , - (...) A. B. (1) z siedzibą w Ł. , - (...) J. B. (1) z siedzibą w K. , - (...) z siedzibą w R. , - (...) z siedzibą w R. , - (...) z siedzibą w R. , - (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w C. , w celu upozorowania obrotu gospodarczego polegającego na handlu produktami ropopochodnymi i zatajenia rzeczywistego rozmiaru prowadzonej działalności wydawał polecenia dotyczące: - zgłoszenia działalności gospodarczej w ramach tych podmiotów, - założenia rachunków bankowych dla tych podmiotów i bieżącej obsługi kont, - nakłonienia innych osób które za korzyść majątkową zgłoszą rozpoczęcie działalności gospodarczej w ramach takich podmiotów, - wystawiania dokumentów mających znaczenie prawne, stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT oraz rejestracji transakcji kupna-sprzedaży za pośrednictwem kas fiskalnych, a także podrabiania dokumentów poprzez złożenie podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania, - posługiwania się takimi dokumentami w obrocie gospodarczym, a następnie polecenia niżej wymienionym osobom przyjęcia i wypłacenia w gotówce za pośrednictwem rachunków bankowych: ⚫ B. B. (2) – kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do B. B. (2) , - kwoty (...) zł z rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do J. B. (1) , - kwoty (...) zł z rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do P. H. , - kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) Oddział w B. dla firmy (...) należącej do R. M. (1) ⚫ A. B. (1) – kwoty (...) zł z rachunków bankowych o numerze (...)- (...)- (...) prowadzonego w (...) w R. i rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do A. B. (1) ⚫ A. M. (1) – kwoty (...) zł z rachunków bankowych o numerze (...)- (...)- (...) prowadzonego w (...) w R. i rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do A. B. (1) ⚫ M. M. (1) – kwoty (...) zł z rachunków bankowych o numerze (...)- (...)- (...) prowadzonego w (...) w R. i rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do A. B. (1) ⚫ J. S. (1) – kwoty (...) i ⚫ E. S. – kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do J. S. (1) , ⚫ M. K. (1) – kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) Banku Oddział w C. , co daje łączną kwotę (...) zł które to środki pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych związanych z obrotem paliwami ciekłymi, a polegających na przestępnym przejęciu kwot należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatków akcyzowego oraz od towarów i usług, przez co osiągnął znaczną korzyść majątkową, a podejmując te czynności udaremnił lub znacznie utrudnił stwierdzenie przestępnego pochodzenia i miejsca położenia tych środków płatniczych, tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 299 § 1, 5 i 6 kk oraz w zw. z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. II. (punkt II aktu oskarżenia) w okresie od grudnia 1999 r. do marca 2002 r. w C. , Ł. , B. , K. , M. , R. , S. i innych miejscowościach, działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z A. H. (1) i Ł. W. (1) , K. Ł. (1) , M. K. (1) , kierując wykonaniem czynów zabronionych przez Z. M. (1) , M. M. (1) , A. B. (1) , D. Z. (1) , B. K. , J. S. (1) , K. K. oraz znanej z nazwiska osoby a w dalszej kolejności za jej pośrednictwem działaniami J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) , B. O. (1) , A. M. (1) i A. M. (2) , wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: - „ (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo (...) J. S. (1) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo Handlowe (...) R. M. (1) z siedzibą w B. , - (...) P. H. z siedzibą w C. , - (...) M. M. (1) - (...) A. B. (1) z siedzibą w Ł. , - (...) J. B. (1) z siedzibą w K. , - (...) z siedzibą w R. , - (...) z siedzibą w R. , - (...) z siedzibą w R. , - (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w K. , - (...) z siedzibą w M. ukierunkowaną na przestępne przejęcie świadczeń publicznoprawnych w postaci podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży paliw ciekłych nakłonił, a w dalszej kolejności kierował działalnością D. Z. (1) , Z. M. (1) , B. (...) , (...) , A. B. (1) i innej znanej z nazwiska osoby oraz za jej pośrednictwem P. H. , J. B. (1) i J. S. (1) i doprowadził w konsekwencji do: - zgłoszenia działalności gospodarczej w ramach tych firm, - założenia rachunków bankowych dla tych podmiotów w różnych bankach i ich bieżącej obsługi finansowej, wystawiania szeregu dokumentów mających znaczenie prawne i stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT wskazujących, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony został podatek akcyzowy podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenie podatkowe nie było odprowadzane a także podrabiania dokumentów fikcyjnych firm potwierdzających fikcyjny obrót paliw oraz złożenia podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania i w konsekwencji do posługiwania się i udostępniania takich dokumentów, skutkiem czego wprowadził w błąd pracowników właściwych miejscowo urzędów skarbowych co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno-prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego przejęcia należnej Skarbowi Państwa kwoty co najmniej (...) zł, powodując tym samym szkodę w tej wysokości uznaną ustawowo za mienie wielkiej wartości, tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.294 § 1 k.k. , art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk III. (punkt V aktu oskarżenia) w okresie od maja do czerwca 2000 r. w C. , działając w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej nakłonił W. Ś. (1) do wystawienia fikcyjnych faktur VAT o numerach: Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , (...) Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) , Faktura VAT nr (...) poświadczających dokonanie transakcji sprzedaży paliw przez Grupę (...) tj. o przestępstwo z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. 2. D. S. (1) , syna S. i M. z domu S. , urodzonego (...) w miejscowości T. oskarżonego o to, że: IV. (punkt VII aktu oskarżenia) w okresie od 1999 r. do czerwca 2001 r. w R. , S. , C. , Ł. i Z. , działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) , kierując wykonaniem czynów zabronionych przez A. B. (1) , D. Z. (1) , Z. M. (1) i M. K. (1) , a w dalszej kolejności za ich pośrednictwem działaniami B. K. i A. T. (1) , wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: (...) , (...) , (...) z siedzibą w Ł. , Zakład Budownictwa (...) z siedzibą w R. , Przedsiębiorstwo Budownictwa (...) z siedzibą w R. , Przedsiębiorstwo Produkcyjno Usługowo Handlowe (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. , ukierunkowaną na przestępne przejęcie świadczeń publicznoprawnych w postaci podatku dochodowego, podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży paliw ciekłych, za pośrednictwem J. M. (1) i D. Z. (1) nakłonił, a w dalszej kolejności kierował działalnością Z. M. (1) , B. K. , A. T. (1) i A. B. (1) doprowadzając w konsekwencji do: - zgłoszenia działalności gospodarczej w ramach tych firm, - założenia rachunków bankowych dla tych podmiotów w różnych bankach i ich bieżącej obsługi finansowej, wystawiania szeregu dokumentów mających znaczenie prawne i stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT wskazujących, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony został podatek akcyzowy podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenie podatkowe nie było odprowadzane a także podrabiania dokumentów fikcyjnych firm potwierdzających fikcyjny obrót paliw oraz złożenia podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania i w konsekwencji do posługiwania się i udostępniania takich dokumentów, skutkiem czego wprowadził w błąd pracowników właściwych miejscowo urzędów skarbowych co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno-prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego przejęcia należnej Skarbowi Państwa kwoty co najmniej 2 139 548 złotych, powodując tym samym szkodę w tej wysokości uznaną ustawowo za mienie wielkiej wartości, a w szczególności: a. w okresie od kwietnia do listopada 2000 r. wykorzystując działalność podmiotu gospodarczego pod firmą (...) podstępnie przejął kwoty należnego Skarbowi Państwa podatku akcyzowego od produkcji i sprzedaży paliw ciekłych o wartości (...) zł, b. w okresie od stycznia do listopada 2000 r. wykorzystując działalność podmiotu gospodarczego pod firmą (...) podstępnie przejął kwoty należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług w wysokości co najmniej (...) zł, c. w okresie od listopada 2000 r. do marca 2001 r. wykorzystując działalność podmiotu gospodarczego pod firmą (...) podstępnie przejął kwoty należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług w wysokości (...) zł, d. w okresie od stycznia do lipca 2000 r. wykorzystując działalność podmiotu gospodarczego pod firmą (...) ” podstępnie przejął kwoty należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług w wysokości co najmniej (...) zł, tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.294 § 1 k.k. , art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk J. M. (1) i D. S. (1) także o to, że : II. (punkt XI aktu oskarżenia) w okresie od 1999 r. do marca 2002 r. w C. , R. , R. i innych miejscowościach wspólnie i w porozumieniu z Ł. W. (1) , A. H. (1) i z inną znaną z nazwiska osobą założyli i kierowali grupą przestępczą mającą na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów, przestępstw skarbowych i przestępstw przeciwko obrotowi gospodarczemu w skład której wchodzili B. O. (1) , K. Ł. (1) , A. B. (1) , J. S. (1) , J. B. (1) , R. M. (1) , A. M. (2) , P. H. , A. M. (1) , M. M. (1) , K. K. , Z. M. (1) , M. K. (1) , D. Z. (1) , B. K. i A. T. (1) , tj. o przestępstwo z art. 258 § 3 kk 3. A. H. (1) , z domu S. , córki J. i E. z domu K. , urodzonej (...) w B. oraz 4. Ł. W. (1) , syna A. i M. z domu R. , urodzonego (...) . w K. , oskarżonych o to, że: III. (punkt XII aktu oskarżenia) w okresie od 2000 r. do marca 2002 r. w C. , Ł. , B. , K. , L. i innych miejscowościach, działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) , a nadto z innymi ustalonymi osobami odnośnie których wyłączono materiały do odrębnych postępowań, kierując wykonaniem czynów zabronionych przez A. P. , P. K. (1) , J. S. (1) oraz innej znanej z nazwiska osoby a w dalszej kolejności za jej pośrednictwem działaniami R. B. (1) , T. I. (1) , J. K. (1) , A. L. (1) , J. L. , J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) , A. B. (1) , J. S. (2) , B. O. (1) , A. M. (1) i A. M. (2) , wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: - „ (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo (...) J. S. (1) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo Handlowe (...) R. M. (1) z siedzibą w B. , - (...) P. H. z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo Handlowo (...) J. K. (1) z siedzibą w L. , - Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe (...) P. K. (2) z siedzibą w G. , - R. B. (1) Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe (...) z siedzibą w L. , - Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe (...) T. I. (1) z siedzibą w M. , - (...) A. B. (1) z siedzibą w Ł. , - (...) J. B. (1) z siedzibą w K. , - (...) A. P. z siedzibą w W. , w celu upozorowania obrotu gospodarczego polegającego na handlu produktami ropopochodnymi i zatajenia rzeczywistego rozmiaru prowadzonej działalności wydawała polecenia dotyczące: - zgłoszenia działalności gospodarczej w ramach tych podmiotów, - założenia rachunków bankowych dla tych podmiotów i bieżącej obsługi kont, - nakłonienia innych osób które za korzyść majątkową zgłoszą rozpoczęcie działalności gospodarczej w ramach takich podmiotów, - wystawiania dokumentów mających znaczenie prawne, stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT oraz rejestracji transakcji kupna-sprzedaży za pośrednictwem kas fiskalnych, a także podrabiania dokumentów poprzez złożenie podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania, - posługiwania się takimi dokumentami w obrocie gospodarczym, a następnie polecenia niżej wymienionym osobom przyjęcia i wypłacenia w gotówce za pośrednictwem rachunków bankowych: ⚫ B. B. (2) – kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) w C. dla firmy (...) należącej do B. B. (2) , - kwoty (...) zł z rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) w C. dla firmy (...) należącej do J. B. (1) , - kwoty (...) zł z rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do P. H. , - kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w Banku (...) Oddział w L. dla firmy (...) należącej do J. K. (1) , - kwoty (...) zł z rachunków bankowych o numerach (...) prowadzonego w (...) Oddział w Ż. oraz (...) prowadzonego w Banku (...) Oddział w L. dla firmy (...) należącej do R. B. (1) , - kwoty (...) zł z rachunku bankowego prowadzonego w Banku (...) Oddział w L. dla firmy (...) T. I. , - kwoty (...) zł z rachunku bankowego prowadzonego w Bank (...) Oddział w L. dla P.U.H. (...) . L. , - kwoty (...) zł z rachunku (...) S. S. (2) nr (...)- (...) Oddział w S. Ś. . prowadzonego dla firmy (...) S. S. (2) , - kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) Oddział w B. dla firmy (...) należącej do R. M. (1) - A. B. (1) – kwoty (...) zł z rachunków bankowych o numerze (...)- (...)- (...) prowadzonego w (...) w R. i rachunku bankowego o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do A. B. (1) - J. S. (1) – kwoty (...) i - E. S. – kwoty (...) zł z rachunku o numerze (...) prowadzonego w (...) SA Oddział w C. dla firmy (...) należącej do J. S. (1) , - P. K. (1) – kwoty (...) zł z rachunku prowadzonego w (...) Banku (...) dla firmy (...) należącej do A. P. daje łączną kwotę (...) zł, które to środki pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych związanych z obrotem paliwami ciekłymi, a polegających na przestępnym przejęciu kwot należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatków akcyzowego oraz od towarów i usług, przez co osiągnęli znaczną korzyść majątkową, a podejmując te czynności udaremnili lub znacznie utrudnili stwierdzenie przestępnego pochodzenia i miejsca położenia tych środków płatniczych, tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 299 § 1, 5 i 6 kk oraz w zw. z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. IV. (punkt XIII aktu oskarżenia) w okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. w C. , Ł. , B. , K. i L. działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) , a nadto z innymi ustalonymi osobami odnośnie których wyłączono materiały do odrębnych postępowań, kierując wykonaniem czynów zabronionych przez A. P. , P. K. (1) , J. S. (1) oraz innej znanej z nazwiska osoby a w dalszej kolejności za jej pośrednictwem działaniami R. B. (1) , T. I. (1) , J. K. (1) , A. L. (1) , J. L. , J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) , A. B. (1) , J. S. (2) , B. O. (1) , A. M. (1) i A. M. (2) , wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: - „ (...) z siedzibą w C. , - (...) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo (...) J. S. (1) z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo Handlowe (...) R. M. (1) z siedzibą w B. , - (...) P. H. z siedzibą w C. , - Przedsiębiorstwo Handlowo (...) J. K. (1) z siedzibą w L. , - Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe (...) P. K. (2) z siedzibą w G. , - R. B. (1) Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe (...) z siedzibą w L. , - Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe (...) T. I. (1) z siedzibą w M. , - (...) Usługi (...) z siedzibą w D. , - Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowo-Budowlane (...) z siedzibą w D. , - (...) A. B. (1) z siedzibą w Ł. , - (...) J. B. (1) z siedzibą w K. , - (...) A. P. z siedzibą w W. , ukierunkowaną na przestępne przejęcie świadczeń publicznoprawnych w postaci podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży paliw ciekłych za pośrednictwem znanej z nazwiska osoby nakłonili, a w dalszej kolejności kierowali działalnością R. B. (1) , T. I. (1) , J. K. (1) , A. L. (1) , J. L. , J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) , S. S. (2) , i innych znanych z nazwiska osób doprowadzając w konsekwencji do: - zgłoszenia działalności gospodarczej w ramach tych firm, - założenia rachunków bankowych dla tych podmiotów w różnych bankach i ich bieżącej obsługi finansowej, wystawiania szeregu dokumentów mających znaczenie prawne i stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT wskazujących, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony został podatek akcyzowy podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenie podatkowe nie było odprowadzane a także podrabiania dokumentów fikcyjnych firm potwierdzających fikcyjny obrót paliw oraz złożenia podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania i w konsekwencji do posługiwania się i udostępniania takich dokumentów, skutkiem czego wprowadzili w błąd pracowników właściwych miejscowo urzędów skarbowych co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno-prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego przejęcia należnej Skarbowi Państwa kwoty co najmniej 27 291 658,62 zł, powodując tym samym szkodę w tej wysokości uznaną ustawowo za mienie wielkiej wartości, tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.294 § 1 k.k. , art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk V. (punkt XV aktu oskarżenia) w marcu 2002 r. w T. działając wspólnie i w porozumieniu w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i wprowadzenia w błąd oraz doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem o wartości nie mniejszej niż (...) zł nieustalonych nabywców oleju napędowego wyprodukowanego poprzez odbarwienie oleju opałowego zlecili znanej z nazwiska osobie i B. O. (1) oraz nieustalonej osobie wynajęcie hali i montaż instalacji służącej do odbarwienia (...) kg oleju opałowego w celu umożliwienia sprzedaży tego paliwa jako olej napędowy tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw z art. 12 k.k. VI. (punkt XVI aktu oskarżenia) w okresie od 2000 r. do marca 2002 r. w C. i innych miejscowościach wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) i znaną z nazwiska osobą założyli i kierowali grupą przestępczą mającą na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów, przestępstw skarbowych i przestępstw przeciwko obrotowi gospodarczemu w skład której wchodzili B. O. (1) , A. B. (1) , J. S. (1) , J. B. (1) , R. B. (1) , J. K. (1) , T. I. (1) , J. L. , A. L. (2) , R. M. (1) , A. M. (2) , P. H. , A. M. (1) , M. M. (1) , Z. M. (1) i D. Z. (1) tj. o przestępstwo z art. 258 § 3 kk 5. M. K. (1) , syna (...) z domu W. , urodzonego (...) . w Ł. , oskarżonego o to, że: VII. (punkt XIX aktu oskarżenia) w okresie od grudnia 1999 r. do marca 2002 r. w C. i w innych miejscowościach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodów, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm: ⚫ (...) siedzibą w C. , ⚫ (...) spółka z o.o. z siedzibą w C. , podejmował działania ukierunkowane na przestępne przejęcie świadczeń publicznoprawnych w postaci podatku dochodowego, podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży paliw ciekłych a w szczególności podrobił wystawione przez firmę (...) faktury VAT o numerach: (...) dokumentujące fikcyjne transakcje handlu paliwami prowadzonego pomiędzy firmami (...) i (...) a nadto wystawiał szereg dokumentów mających znaczenie prawne stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w zakresie sprzedaży paliw płynnych, które zostały nielegalnie wyprodukowane, wprowadzając w ten sposób w błąd pracowników Drugiego Urzędu Skarbowego w C. co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno-prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego przejęcia należnej Skarbowi Państwa kwoty co najmniej (...) zł, powodując tym samym szkodę w majątku Skarbu Państwa uznaną ustawowo za mienie znacznej wartości, tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. VIII. (punkt XX aktu oskarżenia) w okresie od stycznia 2001 r. do stycznia 2002 r. w C. , działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw podejmował czynności zmierzające do udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia oraz miejsca przechowywania środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż (...) zł w ten sposób, że nakłonił właścicielkę firmy (...) J. B. (1) do założenia w (...) Banku S.A. Oddział w C. rachunku o numerze (...) za pośrednictwem którego w oparciu o podrobione przez siebie faktury VAT dokonał przelewów środków finansowych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych związanych z nielegalnym handlem paliwami tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 270 § 1 k.k. przy zast. art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 kk 6. B. O. (1) , syna E. i L. z domu G. , urodzonego (...) w C. oskarżonego o to, że: IX. (punkt XXXIII aktu oskarżenia) w marcu 2002 r. w T. działając w zamiarze by Ł. W. (1) i A. H. (1) doprowadzili do niekorzystnego rozporządzeniem mieniem o wartości (...) złotych odbiorców paliw sprzedawanych przez spółkę (...) , wspólnie i w porozumieniu z nieustalonymi osobami odbarwił (...) kg oleju opałowego w celu umożliwienia sprzedaży tego paliwa jako olej napędowy, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk X. (punkt XXXV aktu oskarżenia) w okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 roku, w C. działając w warunkach czynu ciągłego, działając z zamiarem umożliwienia A. H. (1) , Ł. W. (1) i znanej z nazwiska osobie podrobienia faktur VAT dokumentujących fikcyjne transakcje obrotu paliwami, używając sprzętu komputerowego wypisywał i drukował faktury dokumentujące fikcyjny obrót pomiędzy spółkami (...) , (...) , : R. ” i inne tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 12 k.k. 7. A. M. (2) , z domu P. , córki J. i M. z domu G. , urodzonej (...) w C. oskarżonej o to, że: XI. (punkt XXXVII aktu oskarżenia) w okresie od 13 czerwca do 3 września 2001 roku w C. , działając w warunkach czynu ciągłego sfałszowała (...) faktur VAT o numerach: (...) z (...) z 1.08.2001dokumentujących fikcyjną sprzedaż paliw przez P.H.U. (...) spółce (...) w ten sposób, że podrobiła na nich podpis R. M. (1) , właściciela firmy (...) tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. 8. B. K. , z domu M. , córki J. i W. z domu P. , urodzonej (...) w S. oskarżonej o to, że: XII. (punkt XXXVIII aktu oskarżenia) w okresie od 18 stycznia 2001 r. do 25 maja 2001 r. w R. , działając czynem ciągłym, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z A. T. (1) , jako właścicielka Zakładu Budownictwa (...) poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT o numerach: (...) z dnia 18,01,2001 (...) z dnia 31,01,2001 (...) z dnia 02,02,2001 (...) z dnia 03,02,2001 (...) z dnia 05,02,2001 (...) z dnia 06,02,2001 (...) z dnia 13,03,2001 (...) z dnia 14,30,2001 (...) z dnia 15,03,2001 (...) z dnia 26,03,2001 (...) z dnia 27,03,2001 (...) z dnia 28,03,2001 (...) z dnia 29,03,2001 (...) z dnia 30,03,2001 (...) z dnia 31,03,2001 (...) z dnia 02,04,2001 (...) z dnia 09,04,2001 (...) z dnia 10,04,2001 (...) z dnia 11,04,2001 (...) z dnia 20,04,2001 (...) z dnia 23,04,2001 (...) z dnia 24,04,2001 (...) z dnia 27,04,2001 (...) z dnia 30,04,2001 (...) z dnia 07,05,2001 (...) z dnia 08,05,2001 (...) z dnia 09,05,2001 (...) z dnia 15,05,2001 (...) z dnia 16,05,2001 (...) / z dnia 23,05,2001 - dokumentujących sprzedaż paliw dla spółki (...) z C. , (...) z dnia 27,04,2001 (...) z dnia 09,05,2001 (...) z dnia 10,05,2001 (...) z dnia 11,05,2001 (...) z dnia 11,05,2001 (...) z dnia 11,05,2001 (...) z dnia 14,05,2001 (...) z dnia 15,05,2001 (...) z dnia 17,05,2001 (...) z dnia 17,05,2001 (...) z dnia 18,05,2001 (...) z dnia 18,05,2001 (...) z dnia 21,05,2001 (...) z dnia 23,05,2001 (...) z dnia 23,05,2001 (...) z dnia 25,05,2001 (...) z dnia 25,05,2001 (...) z dnia 05,01,2001 (...) z dnia 05,01,2001 (...) z dnia 10,01,2001 (...) z dnia 12,01,2001 (...) z dnia 12,01,2001 (...) z dnia 15,01,2001 (...) z dnia 18,01,2001 (...) z dnia 19,01,2001 (...) z dnia 26,01,2001 (...) z dnia 31,01,2001 (...) z dnia 30,01,2001 (...) z dnia 01,02,2001 (...) z dnia 03,02,2001 (...) z dnia 05,02,2001 (...) z dnia 22,02,2001 (...) z dnia 26,02,2001 (...) z dnia 09,03,2001 (...) z dnia 30,03,2001 (...) z dnia 18,04,2001 - dokumentujących sprzedaż paliw dla spółki (...) z C. , w ten sposób, że potwierdziła w nich transakcje sprzedaży oleju napędowego i etyliny mimo, że firma (...) nie dokonała zakupu tych paliw, tj. o przestępstwo z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. XIII. (punkt XL aktu oskarżenia) w okresie od listopada 2000 r. do czerwca 2001 r. w R. , C. , C. i w innych miejscowościach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodów, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firmy Zakład Budownictwa (...) z siedzibą w R. , wykonując polecenia D. Z. (1) ukierunkowane na przestępne przejęcie przez D. S. (1) i J. M. (1) świadczeń publicznoprawnych w postaci podatku dochodowego, podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży paliw ciekłych wystawiała szereg dokumentów mających znaczenie prawne, stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w zakresie sprzedaży paliw płynnych, które zostały nielegalnie wyprodukowane, a następnie przekazywała je D. Z. (1) wprowadzając w ten sposób w błąd pracowników właściwych miejscowo urzędów skarbowych co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno-prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego przejęcia przez te osoby należnej Skarbowi Państwa kwoty co najmniej (...) zł, powodując tym samym szkodę w majątku Skarbu Państwa uznaną ustawowo za mienie znacznej wartości, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. 9. M. M. (1) , syna J. i A. z domu Ś. , urodzonego (...) r. w C. oskarżonego o to, że: XIV. (punkt XLI aktu oskarżenia) w okresie od lipca 2000 r. do 26 lutego 2001 r. w C. , działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw podejmował czynności zmierzające do udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia oraz miejsca przechowywania środków pieniężnych kwocie nie mniejszej niż (...) zł w ten sposób, że korzystając z pełnomocnictw do dysponowania środkami na rachunkach bankowych dokonał wypłaty (...) zł z konta firmy (...) o numerze (...) prowadzonego w Banku (...) S.A. Oddział w C. oraz (...) zł z konta firmy (...) o numerze (...) prowadzonego w „ (...) w C. oraz (...) zł z konta firmy (...) o numerze (...)- (...) prowadzonego w (...) Banku Oddział w R. za pośrednictwem których dokonywano przelewów środków finansowych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych związanych z nielegalnym handlem paliwami prowadzonym przez A. H. (1) , Ł. W. (1) , J. M. (1) , M. K. (1) i D. S. (1) tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w zw z art. 12 kk XV. (punkt XLII aktu oskarżenia) w okresie od 24 września 2001 r. do 30 stycznia 2002 r. w M. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, jako właściciel firmy (...) paliwa płynne, wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) polecił Z. G. by wystawiła faktury VAT o numerach (...) dokumentujące fikcyjne transakcje sprzedaży komponentów paliwowych dla firm (...) należącej do znanej z nazwiska osoby i (...) należącej do znanej z nazwiska osoby o łącznej wartości (...) zł tj. o przestępstwo z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. 10. A. M. (1) , z domu Ś. , córki H. i W. z domu L. , urodzonej (...) w S. oskarżonej o to, że: XVI. (punkt XLIV aktu oskarżenia) w okresie od lipca 2000 r. do 26 lutego 2001 r. w C. , działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw podejmowała czynności zmierzające do udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia oraz miejsca przechowywania środków pieniężnych kwocie nie mniejszej niż (...) zł w ten sposób, że korzystając z pełnomocnictw do dysponowania środkami na rachunkach bankowych dokonała wypłaty (...) zł z konta firmy (...) o numerze (...) prowadzonego w Banku (...) S.A. Oddział w C. oraz (...) zł z konta firmy (...) o numerze (...) prowadzonego w „ (...) w C. za pośrednictwem których dokonywano przelewów środków finansowych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych związanych z nielegalnym handlem paliwami prowadzonym przez A. H. (1) , Ł. W. (1) , J. M. (1) , M. K. (1) i D. S. (1) tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w zw z art. 12 kk 1. uniewinnia oskarżonego J. M. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie I części wstępnej wyroku; 2. uznaje oskarżonego J. M. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie II części wstępnej wyroku) za winnego tego, że w okresie od grudnia 1999 r. do marca 2002 r. w C. , Ł. , B. , K. , M. , R. , S. i innych miejscowościach, działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z A. H. (1) i Ł. W. (1) , M. K. (1) , kierował wykonaniem czynów zabronionych przez Z. M. (1) , M. M. (1) , B. K. , K. K. , inne ustalone osoby oraz znaną z nazwiska osobę a w dalszej kolejności za jej pośrednictwem działaniami J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) i A. M. (2) , które to czyny zabronione polegały na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: (...) spółka cywilna z siedzibą w C. , (...) z siedzibą w C. , Przedsiębiorstwo (...) J. S. (1) z siedzibą w C. , Przedsiębiorstwo Handlowe (...) R. M. (1) z siedzibą w B. , (...) P. H. z siedzibą w C. , (...) M. M. (1) , (...) A. B. (1) z siedzibą w Ł. , (...) J. B. (1) z siedzibą w K. , (...) z siedzibą w R. , (...) z siedzibą w R. , (...) z siedzibą w R. , (...) z siedzibą w C. , (...) z siedzibą w C. , (...) z siedzibą w K. , (...) z siedzibą w M. , w/w osoby wystawiły szereg dokumentów mających znaczenie prawne i stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT wskazujących, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony został podatek akcyzowy podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenie podatkowe nie było odprowadzane a także podrabiały dokumenty fikcyjnych firm potwierdzające fikcyjny obrót paliw oraz złożenie podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania i w konsekwencji posługiwały się takimi dokumentami i udostępniały je, czyniąc to w celu osiągnięcia korzyści majątkowej polegającej na zaniżeniu należnych obciążeń podatkowych, to jest występku z art. 18 § 1 kk w związku z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 270 § 1 kk przy zastosowaniu art. 11 § 2 kk w związku z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk i za to na mocy art. 271 § 3 kk przy zastosowaniu art. 11 § 3 kk w związku z art. 65 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; 3. uznaje oskarżonego J. M. (1) za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie III części wstępnej wyroku to jest występku z art. 18 § 2 kk w związku z art. 271 § 1 i 3 kk w związku z art. 12 kk i za to na mocy art. 19 § 1 kk w związku z art. 271 § 3 kk skazuje go na karę 9 (dziewięciu) miesięcy pozbawienia wolności; 4. uznaje oskarżonego J. M. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie V części wstępnej wyroku) za winnego tego, że w okresie od 1999 r. do marca 2002 r. w C. , R. , R. i innych miejscowościach działając wspólnie i w porozumieniu z D. S. (1) , Ł. W. (1) , A. H. (1) i z inną znaną z nazwiska osobą założyli i kierowali grupą przestępczą mającą na celu popełnianie przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów, przestępstw skarbowych w skład której wchodziło co najmniej 13 osób to jest występku z art. 258 § 3 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 30.04.2004 roku w zw. z art. 4 § 1 kk i za to na mocy art. 258 § 3 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 30.04.2004 roku skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności; 5. na podstawie art. 85 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku), art. 86 § 1 i 2 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk , orzeczone wobec oskarżonego J. M. (1) w punktach 2 (drugim), 3 (trzecim) i 4 (czwartym) kary łączy i jako karę łączną orzeka karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; 6. na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu J. M. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 04 marca 2002 roku do dnia 13 lutego 2003 roku; 7. uznaje oskarżonego D. S. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie IV części wstępnej wyroku) za winnego tego, że w okresie od 1999 r. do czerwca 2001 r. w R. , S. , C. , Ł. i Z. , działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) , kierował wykonaniem czynów zabronionych przez Z. M. (1) , M. K. (1) i inne ustalone osoby, a w dalszej kolejności za ich pośrednictwem działaniami B. K. i A. T. (1) , które to czyny polegały na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: (...) , (...) , (...) z siedzibą w Ł. , Zakład Budownictwa (...) z siedzibą w R. , Przedsiębiorstwo Budownictwa (...) z siedzibą w R. , Przedsiębiorstwo Produkcyjno Usługowo Handlowe (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. , w/w osoby wystawiły szereg dokumentów mających znaczenie prawne i stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT wskazujących, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony został podatek akcyzowy podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenie podatkowe nie było odprowadzane a także podrabiały dokumenty fikcyjnych firm potwierdzających fikcyjny obrót paliw oraz złożenie podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania i w konsekwencji posługiwały się takimi dokumentami i udostępniały je, czyniąc to w celu osiągnięcia korzyści majątkowej polegającej na zaniżeniu należnych obciążeń podatkowych to jest występku z art. 18 § 1 kk w związku z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 270 § 1 kk przy zastosowaniu art. 11 § 2 kk w związku z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk i za to na mocy art. 271 § 3 kk przy zastosowaniu art. 11 § 3 kk w związku z art. 65 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności; 8. uznaje oskarżonego D. S. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie V części wstępnej wyroku) za winnego tego, że w okresie od 1999 r. do marca 2002 r. w C. , R. , R. i innych miejscowościach działając wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) , Ł. W. (1) , A. H. (1) i z inną znaną z nazwiska osobą założyli i kierowali grupą przestępczą mającą na celu popełnianie przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów, przestępstw skarbowych w skład której wchodziło co najmniej (...) osób to jest występku z art. 258 § 3 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 30.04.2004 roku w zw. z art. 4 § 1 kk i za to na mocy art. 258 § 3 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 30.04.2004 roku skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 9. na podstawie art. 85 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku), art. 86 § 1 i 2 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk , orzeczone wobec oskarżonego D. S. (1) w punktach 7 (siódmym) i 8 (ósmym) kary łączy i jako karę łączną orzeka karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; 10. na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu D. S. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 10 sierpnia 2006 roku do dnia 11 stycznia 2007 roku; 11. uniewinnia oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie VI części wstępnej wyroku; 12. uznaje oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie VII części wstępnej wyroku) za winnych tego, że w okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. w C. , Ł. , B. , K. i L. działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom oraz przestępstw skarbowych przeciwko obowiązkom podatkowym, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) , a nadto z innymi ustalonymi osobami odnośnie których wyłączono materiały do odrębnych postępowań, kierowali wykonaniem czynów zabronionych przez A. P. , P. K. (1) , inną ustaloną osobę oraz inną znaną z nazwiska osobę a w dalszej kolejności za jej pośrednictwem działaniami R. B. (1) , T. I. (1) , J. K. (1) , A. L. (1) , J. L. , J. B. (1) , P. H. , R. M. (1) , S. S. (2) , A. B. (1) , J. S. (2) , B. O. (1) , A. M. (1) i A. M. (2) , które to czyny polegały na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm faktycznie działających i fikcyjnych, a w szczególności: „ (...) z siedzibą w C. , (...) z siedzibą w C. , Przedsiębiorstwo (...) J. S. (1) z siedzibą w C. , Przedsiębiorstwo Handlowe (...) R. M. (1) z siedzibą w B. , (...) P. H. z siedzibą w C. , Przedsiębiorstwo Handlowo (...) J. K. (1) z siedzibą w L. , Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe (...) P. K. (2) z siedzibą w G. , R. B. (1) Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe (...) z siedzibą w L. , Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe (...) T. I. (1) z siedzibą w M. , (...) Usługi (...) z siedzibą w D. , Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowo-Budowlane (...) z siedzibą w D. , (...) A. B. (1) z siedzibą w Ł. , (...) J. B. (1) z siedzibą w K. , (...) A. P. z siedzibą w W. , w/w osoby wystawiły szereg dokumentów mających znaczenie prawne i stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny w tym faktur VAT wskazujących, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony został podatek akcyzowy podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenie podatkowe nie było odprowadzane a także podrabiały dokumenty fikcyjnych firm potwierdzających fikcyjny obrót paliw oraz złożenie podpisów osób rzekomo będących uprawnionymi do ich podpisywania i w konsekwencji posługiwały się takimi dokumentami i udostępniały je, czyniąc to w celu osiągnięcia korzyści majątkowej polegającej na zaniżeniu należnych obciążeń podatkowych to jest występku z art. 18 § 1 kk w związku z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 270 § 1 kk przy zastosowaniu art. 11 § 2 kk w związku z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk i za to na mocy art. 271 § 3 kk przy zastosowaniu art. 11 § 3 kk w związku z art. 65 § 1 kk skazuje oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) na kary po: 1 (jednym) roku i 3 (trzy) miesiące pozbawienia wolności; 13. uniewinnia oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie VIII części wstępnej wyroku; 14. uznaje oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie IX części wstępnej wyroku) za winnych tego, że w okresie od 2000 r. do marca 2002 r. w C. i innych miejscowościach działając wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) i z inną znaną z nazwiska osobą założyli i kierowali grupą przestępczą mającą na celu popełnianie przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów, przestępstw skarbowych w skład której wchodziło co najmniej 15 osób to jest występku z art. 258 § 3 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 30.04.2004 roku w zw. z art. 4 § 1 kk i za to na mocy art. 258 § 3 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 30.04.2004 roku skazuje oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) na kary po: 1 (jednym) roku pozbawienia wolności; 15. na podstawie art. 85 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku), art. 86 § 1 i 2 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk , orzeczone wobec oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) w punktach 12 (dwunastym) i 14 (czternastym) kary łączy i jako karę łączną wymierza każdemu z nich karę 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności; 16. na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza na poczet orzeczonych kar pozbawienia wolności: oskarżonej A. H. (1) okres tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 30 kwietnia 2002 roku do dnia 20 lutego 2003 roku, oskarżonemu Ł. W. (1) okres tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 19 lipca 2002 roku do dnia 18 lutego 2003 roku; 17. uznaje oskarżonego M. K. (1) (w ramach czynu opisanego w punkcie X części wstępnej wyroku) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2001 roku do listopada 2001 roku w C. , działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodów, podrobił wystawione przez firmę (...) faktury VAT o numerach: (...) (...) to jest występku z art. 270 § 1 kk w związku z art. 12 kk i za to na mocy art. 270 § 1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 18. uniewinnia oskarżonego M. K. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie XI części wstępnej wyroku; 19. na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu M. K. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 04 marca 2002 roku do dnia 29 maja 2002 roku i od dnia 27 września 2006 roku do dnia 19 października 2006 roku; 20. uniewinnia oskarżonego B. O. (1) od popełnienia zarzucanego mu aktem oskarżenia czynu opisanego w punkcie XII części wstępnej wyroku; 21. uniewinnia oskarżonego B. O. (1) od popełnienia zarzucanego mu aktem oskarżenia czynu opisanego w punkcie XIII części wstępnej wyroku; 22. uznaje oskarżoną A. M. (2) (w ramach czynu opisanego w punkcie XIV części wstępnej wyroku) za winną tego, że w okresie od 13 czerwca 2001 roku do 31 sierpnia 2001 roku w C. , działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, sfałszowała następujące faktury VAT o numerach: (...) dokumentujące fikcyjną sprzedaż paliw przez P.H.U. (...) spółce (...) w ten sposób, że podrobiła na nich podpis R. M. (1) , właściciela firmy (...) to jest występku z art. 270 § 1 kk w związku z art. 12 kk i za to na mocy art. 270 § 1 kk orzeka wobec oskarżonej karę 9 (dziewięciu) miesięcy pozbawienia wolności; 23. na podstawie art. 69 § 1, 2 i 3 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w zw. z art. 70 § 1 pkt 1 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej oskarżonej A. M. (2) kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 2 (dwa) lata; 24. na podstawie art. 71 § 1 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk orzeka wobec oskarżonej A. M. (2) grzywnę w wysokości 40 (czterdziestu) stawek ustalając, iż wysokość jednej stawki dziennej grzywny wynosi 10 (dziesięć) zł; 25. na podstawie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonej A. M. (2) na poczet orzeczonej kary grzywny okres zatrzymania w sprawie od dnia 11 lutego 2003 roku do dnia 12 lutego 2003 roku, przy czym jeden dzień pozbawienia wolności równa się dwóm stawkom dziennym kary grzywny; 26. uznaje oskarżoną B. K. za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcie XV części wstępnej wyroku, wyczerpującego znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 i 3 kk w związku z art. 12 kk i za to z mocy art. 271 § 3 kk skazuje ją na karę 9 (dziewięciu) miesięcy pozbawienia wolności; 27. uniewinnia oskarżoną B. K. od popełnienia zarzucanego jej aktem oskarżenia czynu opisanego w punkcie XVI części wstępnej wyroku; 28. na podstawie art. 69 § 1, 2 i 3 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w zw. z art. 70 § 1 pkt 1 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej oskarżonej B. K. kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 2 (dwa) lata; 29. uniewinnia oskarżonego M. M. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie XVII części wstępnej wyroku; 30. uznaje oskarżonego M. M. (1) za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie XVIII części wstępnej wyroku, wyczerpującego znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 i 3 kk w związku z art. 12 kk i za to z mocy art. 271 § 3 kk skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności; 31. na podstawie art. 69 § 1, 2 i 3 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w zw. z art. 70 § 1 pkt 1 kk (w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku) w związku z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej oskarżonemu M. M. (1) kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 3 (trzy) lata; 32. uniewinnia oskarżoną A. M. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie XIX części wstępnej wyroku; 33. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk kosztami postępowania obciąża Skarb Państwa w odniesieniu do oskarżonych B. O. (1) oraz A. M. (1) w całości, oraz w części, w której pozostali oskarżeni zostali uniewinnieni od popełnienia zarzucanych im czynów; 34. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonego J. M. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem częściowego zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniu toczącym się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie; 35. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonego D. S. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem częściowego zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniu toczącym się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie; 36. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonej A. H. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem częściowego zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniu toczącym się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie; 37. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonego Ł. W. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem częściowego zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniu toczącym się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie; 38. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonego M. K. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem częściowego zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniach toczących się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie oraz II K 28/14 Sądu Okręgowego w Częstochowie; 39. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonego M. M. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem częściowego zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniach toczących się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie oraz II K 28/14 Sądu Okręgowego w Częstochowie; 40. na podstawie art. 632 pkt 2 kpk zasądza od Skarbu Państwa na rzecz oskarżonej A. M. (1) kwotę (...) ( (...) ) zł tytułem zwrotu poniesionych kosztów udziału obrońcy w postepowaniu toczącym się w niniejszej sprawie pod sygnaturą IV K 927/06 Sądu Rejonowego w Częstochowie; 41. na podstawie art. 624 § 1 kpk i art. 17 ust. 1 ustawy z 23 czerwca 1973 roku o opłatach w sprawach karnych zwalnia oskarżonych J. M. (1) , A. H. (1) , Ł. W. (1) , A. M. (2) , B. K. od opłaty i pozostałych kosztów procesu, którymi obciąża Skarb Państwa; 42. na podstawie art. 627 kpk i art. 2 ust. 1 pkt 3 i 4 w związku z art. 6 ustawy z 23 czerwca 1973 roku o opłatach w sprawach karnych zasądza na rzecz Skarbu Państwa: od oskarżonego D. S. (1) opłatę w kwocie 300 (trzysta) zł, od oskarżonego M. K. (1) opłatę w kwocie 180 (sto osiemdziesiąt) zł, od oskarżonego M. M. (1) opłatę w kwocie 180 (sto osiemdziesiąt) zł, a na podstawie art. 624 § 1 kpk zwalnia oskarżonych D. S. (1) , M. K. (1) i M. M. (1) od ponoszenia wydatków postepowania obciążając nimi Skarb Państwa. Sygn. akt II K 28/14 UZASADNIENIE Do Sądu Rejonowego w Częstochowie w dniu 19 października 2006 r. wpłynął akt oskarżenia między innymi przeciwko (numeracja zarzutów według aktu oskarżenia): - J. M. (1) oskarżonemu o popełnienie przestępstw: I - z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 299 § 1, 5 i 6 kk oraz w zw. z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. , II - z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.294 § 1 k.k. , art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk , III - z art. 55 § 1 k.k.s. i art. 37 § 1 pkt 2, 3 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. , IV - z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z. i art. 37 § 1 pkt 2, 3 i 5 k.k. s, art. 6 § 2 k.k.s. i art. 7 § 1 k.k.s. , V - z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , VI - art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , XI - z art. 258 § 3 kk , - D. S. (1) oskarżonemu o popełnienie przestępstw: VII - z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.294 § 1 k.k. , art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk , IX - z art. 55 § 1 k.k.s. i art. 37 § 1 pkt 2, 3 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. , X - z art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 3 i 5 w zw. z art. 6 § 2 i art. 9 § 3 k.k.s. , XI - z art. 258 § 3 kk , - A. H. (1) i Ł. W. (1) oskarżonym popełnienie przestępstw: XII - z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 299 § 1, 5 i 6 kk oraz w zw. z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. przy zast. art. 12 k.k. , XIII - z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art.294 § 1 k.k. , art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk , XIV - z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z. i art. 37 § 1 pkt 2, 3 i 5 k.k. s, art. 6 § 2 k.k.s. i art. 7 § 1 k.k.s. , XV - z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw z art. 12 k.k. , XVI - z art. 258 § 3 kk , - Ł. W. (1) oskarżonemu o popełnienie przestępstw: XVII - z art. 238 k.k. , XVIII - z art. 233 § 1 k.k. , - M. K. (1) oskarżonemu o popełnienie przestępstw: XIX - z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , XX - z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 270 § 1 k.k. przy zast. art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 kk , XXI - z art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z. i art. 37 § 1 pkt 1, 2, 3 i 5 k.k. s, art. 6 § 2 k.k.s. i art. 7 § 1 k.k.s. , - B. O. (1) oskarżonemu o popełnienie przestępstw: XXXIII - z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk , XXXIV - z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 54 § 1 kk , XXXV - z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 12 k.k. , - A. M. (2) oskarżonej o popełnienie przestępstw: XXXVI - z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 kk , XXXVII - z art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , - B. K. oskarżonej o popełnienie przestępstw: XXXVIII - z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , XXXIX - z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 i art. 37 § 1 pkt 2, 3 i 5 w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. , XL - z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , - M. M. (1) oskarżonemu o popełnienie przestępstw: XLI - z art. 299 § 1 i 5 kk w zw z art. 12 kk , XLII - z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , XLIII - z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z. art. 6 § 2 k.k.s. , - A. M. (1) oskarżonej o popełnienie przestępstwa: XLIV - z art. 299 § 1 i 5 kk w zw z art. 12 kk , - a nadto M. K. (1) , B. O. (1) , A. M. (1) , M. M. (1) oskarżonym o popełnienie przestępstwa: XLVII - z art. 258 § 1 k.k. Wyrokiem z dnia 30 listopada 2012r. Sąd Rejonowy w Częstochowie w sprawie sygn. akt IVK 927/06: - oskarżonego J. M. (1) uznał za winnego popełnienia zarzucanych mu czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach I (przyjmując, iż czyn ten stanowi przestępstwo z art. 18 § 1 kk w zw. z art. 299 § 1, 5 i 6 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 22.06.2001 r. w zw. z art. 18 § 2 kk w zw. z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk ), II, V, VI, XI aktu oskarżenia, wymierzając mu stosowne kary oraz umorzył postępowanie co do czynów opisanych w punktach III i IV aktu oskarżenia, - oskarżonego D. S. (1) uznał za winnego popełnienia zarzucanych mu czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach VII i XI aktu oskarżenia, wymierzając mu stosowne kary oraz umorzył postępowanie co do czynów opisanych w punktach IX i X aktu oskarżenia, - oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) uznał za winnych popełnienia zarzucanych im czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach XII (przyjmując, iż czyn ten stanowi przestępstwo z art. 18 § 1 kk w zw. z art. 299 § 1, 5 i 6 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 22.06.2001 r. w zw. z art. 18 § 2 kk w zw. z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk ), XIII, XV, XVI aktu oskarżenia, wymierzając im stosowne kary oraz umorzył postępowanie co do czynu opisanego w punkcie XIV aktu oskarżenia, - umorzył postepowanie karne wobec oskarżonego Ł. W. (1) , co od czynów opisanych w punktach XVII i XVIII aktu oskarżenia, - oskarżonego M. K. (1) uznał za winnego popełnienia zarzucanych mu czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach XIX, XX (przyjmując, iż czyn ten stanowi przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 22.06.2001 r. w zw. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk ) aktu oskarżenia, wymierzając mu stosowne kary oraz umorzył postępowanie co do czynu opisanego w punkcie XXI aktu oskarżenia, - oskarżonego B. O. (1) uznał za winnego popełnienia zarzucanych mu czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach XXXIII, XXXIV, XXXV aktu oskarżenia, wymierzając mu stosowne kary, - uniewinnił oskarżoną A. M. (2) od popełnienia czynu zarzucanego jej w punkcie XXXVI aktu oskarżenia, oraz uznał ją za winną popełnienia zarzucanego jej czynu w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanego w punkcie XXXVII wymierzając jej stosowną karę; - oskarżoną B. K. uznał za winną popełnienia zarzucanych jej czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach XXXVIII, XL, aktu oskarżenia, wymierzając jej stosowne kary oraz umorzył postępowanie co do czynu opisanego w punkcie XXXIX aktu oskarżenia, - oskarżonego M. M. (1) uznał za winnego popełnienia zarzucanych mu czynów w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanych w punktach XLI (przyjmując, iż czyn ten stanowi przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 22.06.2001 r. w zw. z art. 12 kk ), XLII, aktu oskarżenia, wymierzając mu stosowne kary oraz umorzył postępowanie co do czynu opisanego w punkcie XLIII aktu oskarżenia, - oskarżoną A. M. (1) uznał ją za winną popełnienia zarzucanego jej czynu w kształcie wskazanym w akcie oskarżenia, a opisanego w punkcie XLIV wymierzając jej stosowną karę; - w odniesieniu do oskarżonych M. K. (1) , B. O. (1) , A. M. (1) , M. M. (1) umorzył postępowanie co do czynu opisanego w punkcie XLVII aktu oskarżenia. Apelacje od wyroku Sądu Rejonowego w Częstochowie z dnia 30.11.2012r. wydanego w sprawie IVK927/06 zostały wywiedzione przez obrońcę oskarżonych J. M. (1) i M. K. (1) , obrońców oskarżonych: D. S. (1) , A. M. (1) , M. M. (1) , B. O. (1) , oraz przez oskarżonych Ł. W. (1) , A. H. (1) i B. O. (1) . Oskarżyciel publiczny oraz oskarżyciele posiłkowi nie wnieśli apelacji od w/w wyroku. Wyrokiem z dnia 23 grudnia 2013r. Sąd Okręgowy w Częstochowie, sygn. akt VII Ka 750/13: - uchylił zaskarżony wyrok Sądu Rejonowego w Częstochowie z dnia 30 listopada 2012r. w sprawie IVK 927/06 w stosunku do oskarżonych: J. M. (1) , D. S. (1) , A. H. (1) , Ł. W. (1) , M. K. (1) , B. O. (1) , M. M. (1) , A. M. (1) , A. M. (2) , B. K. w zakresie czynów, co do których uznano ich winnymi ich popełnienia, przy czym w odniesieniu do rozstrzygnięcia z pkt.30 i 31; i sprawy tych oskarżonych w zakresie czynów opisanych w pkt. I, II, V, VI, VII, X, XI, XII, XIV, XV, XVIII, XIX, XXVIII, XXIX, XXXI, XXXIII, XXXV, XXXVI, XXXVIII, XXXIX, XL, XLII, XLIII, XLVI części wstępnej wyroku przekazał do ponownego rozpoznania Sądowi Okręgowemu w Częstochowie jako Sądowi I instancji, - zaś co do czynów opisanych: w pkt. III, IV przy przyjęciu, iż czyny te popełniono w okresie od 1999r. do grudnia 2001r., w pkt. VIII i IX przy przyjęciu, iż czyny te popełniono w okresie od 1999r. do grudnia 2001r., w pkt. XIII przy przyjęciu, iż czyn ten popełniono w okresie od stycznia 2000r. do grudnia 2001r., oraz w pkt. XX, XXX, XXXII, XXXVII na podstawie art. 44§1pkt.1k .k.s i art. 44§5k .k.s w zw. z art. 17§1 pk.6 k.p.k. umorzył postępowanie karne. 1. USTALENIA FAKTYCZNE Oskarżony D. S. (1) prowadził działalność gospodarczą w ramach firmy (...) w Z. . Co najmniej od końca 1999r. oskarżony trudnił się nielegalnym komponowaniem paliw z komponentów kupowanych m.in. w firmie (...) . Od tego też czasu nawiązał współpracę z oskarżonym J. M. (1) , którego zadaniem było z jednej strony pozyskiwanie odbiorców na nielegalnie wytworzone paliwo z drugiej zaś tworzenie pozorów legalności jego pochodzenia, w tym zwłaszcza wyszukiwanie osób, które zarejestrują na swoje nazwiska firmy, których zadaniem będzie praktycznie wyłącznie wytwarzanie faktur mających potwierdzać legalność pochodzenia paliwa oraz tworzenie pozorów legalności przepływu środków finansowych związanych z obrotem paliwami wytworzonymi przez oskarżonego D. S. (1) . Następnie oskarżeni D. S. (1) i oskarżony J. M. (1) współpracowali w tworzeniu sieci firmy, dostarczaniu paliwa, jak też podejmowaniu decyzji co do wystawiania poświadczających nieprawdę faktur, które miały ułatwić ukrycie tego procederu przed organami ścigania. Od stycznia 2000r. oskarżony J. M. (1) handlował nadto paliwem blendowanym przez firmę (...) kontrolowaną przez oskarżonego M. K. (1) . Oskarżony J. M. (1) jeszcze od czasów szkolnych znał B. B. (2) . Wiedząc, że pozostaje ona w trudnej sytuacji finansowej nakłonił ją by zarejestrowała działalność gospodarczą. Wyżej wymieniona zarejestrowała firmę (...) w dniu 01.02.2000r., otworzyła też rachunek w (...) / C. . Oskarżony J. M. (1) poinformował B. B. (2) , iż firma (...) ma brać udział w całym łańcuchu firm, które są niezbędne do legalizowania paliwa pochodzącego z nielegalnej produkcji i jej działalność ma się ograniczać do wystawiania faktur według wskazówek oskarżonego. W początkowym okresie działalności tej firmy wszystkie decyzje co do jej prowadzenia podejmował oskarżony J. M. (1) , w jego posiadaniu znajdowały się dokumenty dotyczące tej firmy. W ramach dalszej działalności tej firmy (...) wystawiała faktury, w których dokumentowane były transakcje, których firma ta nie zawierała. Firma (...) nie prowadziła żadnej rzeczywistej działalności w zakresie obrotu paliwami, nie posiadała żadnej infrastruktury do tego niezbędnej, środków transportowych. Na początkowym etapie jej funkcjonowania wystawiane były faktury zgodnie z poleceniami oskarżonego J. M. (1) , który w ten sposób chciał ukryć pochodzenie paliw, którymi handlował. W późniejszym czasie, po rozpoczęciu przez B. B. (2) współpracy z oskarżonymi Ł. W. (1) i A. H. (1) faktury pochodzące z N. były wystawiane zgodnie ze wskazówkami oskarżonej A. H. (1) . (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonego J. M. (1) k. 2853-2857, 14077-14090, zeznania świadków: B. B. (2) k. 445-449, 458-464, 468-479, 490-491 „b”, 497-501, 514-517, 521-530, 534-539, 2065-2067, (...)- (...) , 2450- (...) , M. G. (1) 509-512, 5414 – 5416, 11538, załączniki 0/5, 1/1 i 1/2) Oskarżony J. M. (1) zlecił też B. B. (2) znalezienie innych osób, które mogłyby zarejestrować firmy, które również brałyby udział w tym procederze. B. B. (2) nakłoniła swoją znajomą J. B. (1) do zarejestrowania firmy trudniącej się obrotem paliwami, przekazała jej pieniądze niezbędne do założenia firmy. W dniu 08.12.2000r. J. B. (1) zarejestrowała firmę (...) z siedzibą w K. . Specjalnie w związku z tym zameldowała się w tym mieście. Założyła rachunek bankowy w (...) / C. , do którego pełnomocnikiem ustanowiła B. B. (2) , jak też w (...) Bank S.A. Oddział w C. , do którego upoważniła oskarżonego M. K. (1) . Firma ta faktycznie nie prowadziła działalności, nie odprowadzała podatków, wystawiała jedynie faktury sprzedaży paliwa, początkowo dla firm (...) i (...) , a w późniejszym czasie (...) i (...) . (dowód: zeznania świadków: J. B. (1) 1461 – 1464, 1491 – 1494, 10824 – 10826 (t. 54), 16874 (t. 84), B. B. (2) k. 445-449, 458-464, 468-479f, Z. M. (2) k. 160 – 186 (t. 1), 10424 – 10426 (t. 52), 16807 – 16808 t. 83, załączniki 0/3, 11/1, 11/2, 13/10) W 2001r. B. B. (2) zgodnie z poleceniem oskarżonego J. M. (1) wyszukiwała osoby, które założą firmy w celu wystawiania przez nie poświadczających nieprawdę faktur, również za pomocą ogłoszeń prasowych. W taki sposób nawiązała kontakt z S. S. (2) , którego nakłoniła do założenia firmy. W dniu 15.05.2001r. zarejestrował on działalność gospodarczą pod nazwą PHU (...) w C. . Założył konto bankowe w (...) , do którego upoważnił B. B. (2) . Firma ta faktycznie nie prowadziła działalności, nie odprowadzała podatków, wystawiała jedynie faktury sprzedaży paliwa firmie (...) . Pieniądze przelane na konto tej firmy zostały następnie wypłacone w gotówce przez B. B. (2) . (dowód: zeznania świadków: S. S. (2) k. 1279 – 1280, 12177 (t. 61), 17477 t. 87, J. S. (3) (...) , (...) (t. 61), B. B. (2) z k. 445-449, 458-464, 468-479, załącznik nr 8) Kolejną osobą, którą B. B. (2) nakłoniła do założenia firmy był R. M. (1) . W dniu 25.04.2000r. zarejestrował on działalność gospodarczą pod nazwą PHU (...) w B. . O. też konto bankowe w banku (...) w B. do którego upoważnił B. B. (2) . Firma ta faktycznie nie prowadziła działalności, nie odprowadzała podatków, wystawiała jedynie faktury sprzedaży paliwa firmie (...) . Faktury te były wystawiane w rzeczywistości w firmie (...) i podrabiano na nich podpis R. M. (1) . Pieniądze, które wpływały na rachunek bankowy tej firmy były następnie wypłacane przez B. B. (2) . (dowód: zeznania świadków: R. M. (1) k. 1349 – 1352, 1378 – 1381, 11127 – 11128 (t. 56), B. B. (2) z k. 445-449, 458-464, 468-479, załączniki 0/6, 10/1, 10/2) W miesiącach letnich 2000r. B. B. (2) nakłoniła do założenia firmy znanego jej P. H. . Zarejestrował on działalność gospodarczą pod nazwą (...) w C. . Do konta bankowego upoważnił B. B. (2) . Firma ta faktycznie nie prowadziła działalności, nie odprowadzała podatków, wystawiała jedynie faktury sprzedaży paliwa, które poświadczały nieprawdę, albowiem nie dokonywała ona żadnych transakcji. B. B. (2) decydowała o tym, jakie faktury wystawić, kogo wskazać jako odbiorcę i jakie ilości paliwa mają być w nich wpisane. Na rachunek bankowy tej firmy były przelewane należności wynikające z poświadczających nieprawdę faktur, a następnie B. B. (2) wypłacała te pieniądze w gotówce. Za pośrednictwem konta tej firmy (...) . B. wypłaciła (...) zł z tytułu fikcyjnych transakcji paliwowych. (dowód: zeznania świadków: P. H. k. 1309 – 1313 (t.7), (...) (t. 54), (...) (t. 59), B. B. (2) k. 445-449, 458-464, 478-479, Z. M. (2) k. 160 – 186 (t. 1), (...) (t. 52), (...) – 16808 t. 83, W. K. k. 11 – 13, 91, 11126 – 11127 (t. 56), załącznik 9) Oskarżeni A. H. (1) i Ł. W. (1) zatrudnieni byli w firmie (...) w C. , gdzie oskarżony Ł. W. (1) poznał oskarżonego J. M. (1) . Oskarżony J. M. (1) zaproponował oskarżonemu Ł. W. (1) dostarczenie dla (...) paliwa na korzystnych warunkach i na przełomie 1999 i 2000 roku zrealizowano kilka dostaw paliwa dla (...) , w których sprzedającym była firma (...) Z. M. . W pierwszych miesiącach 2000r. firma (...) miała trudności finansowe i oskarżeni Ł. W. (1) i A. H. (1) postanowili sami zając się obrotem paliwami, a w dostawach pośredniczyć miał oskarżony J. M. (1) . Działalność powyższą podjęli w ramach istniejącej już od 1997r. spółki cywilnej (...) . Jej wspólnikami byli oskarżóny Ł. W. (1) i A. W. , a od 03.02.2001r. oskarżona A. H. (1) (wcześniej była jedynie jej pełnomocnikiem). W 2000r. spółka ta nabywała paliwo, które pochodziło z nielegalnej produkcji, a dostawami tymi zajmował się oskarżony J. M. (1) . Aby wprowadzić to paliwo do legalnego obrotu wystawiane były, z polecenia oskarżonego J. M. (1) , poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży paliwa dla firmy (...) . Były to faktury wystawiane przez firmy (...) Z. M. , następnie (...) A. B. i (...) . Faktury te były wprowadzane do ewidencji księgowej firmy (...) . Faktury firmy (...) dostarczała do (...) B. B. (2) i w taki sposób poznała oskarżonych Ł. W. (1) i A. H. (1) . (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonych: Ł. W. (1) k. 12972-12997, A. H. (1) k. 13699-13707, 13731-13732, zeznania świadków: B. B. (2) k. 445-449, A. B. (1) k. 788-791, 793-796, 800-807, D. Z. (1) k. 7345-7362, 7377-7381, 7878-7885, Z. M. (2) k. 160 – 186 (t. 1), (...) (t. 52), (...) – 16808 t. 83, J. W. (1) k. 12817 – 12818 (t. 64), 17478 t. 87, W. K. k. 11 – 13, 91, 11126 – 11127 (t. 56), dokumenty k. 309 – 310, załączniki 14/1-14/25, 0/1, 0/2) Pod koniec lutego 2001r. B. B. (2) zaproponowała oskarżonym Ł. W. (1) i A. H. (1) prowadzenie nielegalnego procederu obrotu paliwami bez pośrednictwa oskarżonego J. M. (1) . Propozycja ta zbiegła się w czasie z nawiązaniem przez tych oskarżonych kontaktu z J. S. (2) , który zaoferował im dostawy paliwa, bez faktur, które sam produkował w okolicach P. . Następnie J. S. (2) dostarczał oskarżonym Ł. W. (1) i A. H. (1) paliwo pochodzące z nielegalnej produkcji, które oskarżeni sprzedawali swoim odbiorcom. Należność za paliwo dostarczone przez J. S. (2) oskarżeni przekazywali mu w gotówce za pośrednictwem różnych osób. Oskarżeni, chcąc dokonywać obrotu tym paliwem, potrzebowali fikcyjnych faktur nabycia paliwa i w związku z tym zlecili B. B. (2) wyszukanie kolejnych osób, które założą firmy trudniące się wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur. (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonych: A. H. (1) k. 13699-13707, 13731-13732, Ł. W. (1) k. 12972-12979, zeznania świadków: B. B. (2) k. 357-360, 445-449, 458-463, 11876-11880, 11890 – 11894, 11897, 11899 – 11900, 11953-11954, 12020-12021, 12048-12050, D. A. 6230 – (...) , (...) (t. 52), (...) (t. 54), 17210 t. 85) B. B. (2) za pośrednictwem znajomej W. S. nawiązała kontakt z R. B. (1) , którego nakłoniła do założenia firmy. R. B. (2) zarejestrował działalność gospodarczą w L. dnia 06.08.2000r. pod nazwą PHU (...) . Założył konta firmowe w Banku (...) Oddział w L. i (...) Oddział w Ż. . Następnie R. B. (1) na zlecenie B. B. (2) wyszukał kolejne osoby chętne do założenia za wynagrodzeniem fikcyjnych firm. Byli to J. K. (1) ( PHU (...) ), T. I. (1) ( PHU (...) ), A. L. (2) ( Usługi (...) ), J. L. ( (...) ). Oskarżona A. H. (1) początkowo wystawiała wszystkie faktury sprzedaży dla tych firm i prowadziła ich księgowość. W późniejszym czasie obowiązki te przejęła siostra Ł. K. W. . Faktury te B. B. (2) dostarczała R. B. (1) , J. K. (1) , T. I. (1) , A. L. (2) , J. L. , którzy podpisywali je i oddawali jej. Na rachunki bankowe firm prowadzonych przez te osoby były następnie przelewane kwoty wynikające z wystawianych faktur, po czym wypłacali je w gotówce i przekazywali B. B. (2) , która z kolei przekazywała je oskarżonej A. H. (1) . B. B. (2) przekazywała im z kolei wynagrodzenie za wystawianie poświadczających nieprawdę faktur. Faktury te dokumentowały, bowiem transakcje, które w rzeczywistości nie zaistniały. Firmy PHU (...) , PHU (...) , PHU (...) , Usługi (...) , (...) nie prowadziły żadnej działalności w zakresie obrotu paliwami. (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonych: A. H. (1) k. 13699-13707, 13731-13732, Ł. W. (1) k. 12972-12979, zeznania świadków: B. B. (2) k. 357-360, 445-449, 458-463, 11876-11880, 11890 – 11894, 11897, 11899 – 11900, 11953-11954, 12020-12021, 12048-12050, R. B. (1) z k. 907-910, 912, 922-924, 939-940, 6717-6719, 10607-10608, 16903 t. 84, T. I. (1) k. 1205 – 1207 (t.7), 6714 – 6716 (t.34) , A. L. (2) z k. 964-966, 6752-6756, 10608, 16606, J. L. k. 1038-1040, 6745-6751, 10609, 16605, J. K. (1) z k. 1113-1116, 1120, 6741-6744, 10998 - 10999, B. M. k. 203 – 218, 1154 – 1171, 11128 – 11129 (t. 56), K. C. k. 862 – 864, 12724 (t. 63) , W. K. k. 11 – 13, 91, 11126 – 11127 (t. 56),załącznik 0/7, 0/7a/) W październiku 2000r. oskarżona A. H. (1) nakłoniła swojego ojca J. S. (1) , by zarejestrował firmę pośredniczącą w obrocie paliwami. W dniu 19.10.2000r. J. S. (1) zarejestrował działalność gospodarczą pod nazwą (...) „ (...) ”, otworzył rachunek bankowy w banku (...) S.A. w C. . Następnie oskarżona A. H. (1) wypisywała faktury, w których wskazane były transakcje rzekomo zawierane przez firmę (...) . Były to zarówno faktury nabycia paliw, jak i sprzedaży. Zgodnie z tymi fakturami firma (...) miała nabywać paliwo od firm (...) i (...) , a następnie sprzedawać je do spółki (...) oraz firm (...) i (...) . Faktury sprzedaży wystawiane przez firmę (...) oskarżona A. H. (1) przedkładała do podpisu J. S. (1) , który to czynił. Ponadto oskarżona A. H. (1) prowadziła księgowość firmy (...) . Firma ta dokonywała jedynie fikcyjnych transakcji, nie prowadziła realnej działalności gospodarczej. Na rachunek bankowy tej firm były następnie przelewane pieniądze w rozliczeniu wystawianych faktur, które J. S. (1) i posiadająca stosowne upoważnienie jego żona E. S. wypłacali w gotówce, po czym przekazywali oskarżonej A. H. (1) . (dowody: częściowo wyjaśnienia oskarżonej A. H. (1) k. 13699-13707, 13731-13732, zeznania świadków: P. H. k. 1309-1313, 10823-10824, A. B. (1) k. 789-791, 793-807, częściowo zeznania świadka J. S. (1) k. 2531-2534, 2553, 2575-2578, załączniki nr 0/4 i 15) Oskarżona A. M. (2) była pracownikiem administracyjnym w spółce (...) . Do jej obowiązków należało przyjmowanie zamówień, wystawianie faktur, po telefonicznym potwierdzeniu przez odbiorcę otrzymania paliwa, zamawianie paliwa. Ponadto wykonywała ona polecenia oskarżonej A. H. (1) , jak też B. B. (2) . W czerwcu 2001 roku została poproszona o podrobienie podpisów R. M. (1) na fakturach, które zostały wytworzone w firmie (...) , a które to faktury miały rzekomo pochodzić z firmy (...) należącej do R. M. (1) i dokumentować fikcyjną sprzedaż paliwa przez tą firmę. Okazano oskarżonej A. M. (2) wzór podpisu R. M. (1) i według tego wzoru kreśliła ona podpis R. M. (1) na przedłożonych jej fakturach. W ten sposób w okresie od 13 czerwca 2001 roku do 31 sierpnia 2001 roku w C. , w siedzibie firmy (...) oskarżona A. M. (2) podrobiła podpis R. M. (1) na fakturach VAT o numerach: (...) z 31.07.2001, (...) z 31.07.2001 r., (...) z 30.07.2001, (...) z 28.07.2001, 231/07 z 27.07.2001, (...) z 26.07.2001, (...) z 25.07.2001, (...) z 23.07.2001, (...) z 21.07.2001, (...) z 20.07.2001, (...) z 19.07.2001, (...) z 19.07.2001, (...) z 18.07.2001, (...) z 18.07.2001, (...) , (...) z 17.07.2001, (...) z 16.07.2001, (...) z 16.07.2001, (...) z 14.07.2001, (...) z 14.07.2001, (...) z 13.07.2001, (...) z 13.07.2001, (...) z 12.07.2001, (...) z 11.07.2001, (...) z 10.07.2001, (...) z 10.07.2001, (...) z 9.07.2001, (...) z 7.07.2001, (...) z 6.07.2001, (...) z 6.07.2001, (...) z 5.07.2001, (...) z 4.07.2001, (...) z 3.07.2001, (...) z 3.07.2001, (...) z 2.07.2001, (...) z 30.06.2001, (...) z 29.06.2001, (...) z 28.06.2001, (...) z 28.06.2001, (...) z 27.06.2001, (...) z 26.06.2001, (...) z 25.06.2001, (...) z 23.06.2001, (...) z 22.06.2001, (...) z 21.06.2001, (...) z 19.06.2001, (...) z 18.06.2001, (...) z 18.06.2001, (...) z 16.06.2001, (...) z 15.06.2001, (...) z 15.06.2001, (...) z 13.06.2001, (...) z 13.06.2001, (...) z 31.08.2001, (...) z 30.08.2001, (...) z 29.08.2001, (...) z 28.08.2001, (...) z 27.08.2001, (...) z 25.08.2001, (...) z 24.08.2001, (...) z 24.08.2001, (...) z 23.08.2001, (...) z 22.08.2001, (...) z 21.08.2001, (...) z 20.08.2001, (...) z 18.08.2001, (...) z 17.08.2001, (...) z 16.08.2001, (...) z 14.08.2001, (...) z 13.08.2001, (...) z 11.08.2001, (...) z 10.08.2001, (...) z 9.08.2001, (...) z 8.08.2001, (...) z 7.08.2001, (...) z 6.08.2001, (...) z 4.08.2001, (...) z 3.08.2001, (...) z 2.08.2001, (...) z 1.08.2001. (dowody: częściowo wyjaśnienia oskarżonej A. M. (2) k. 5331-5335, 5409-5413, 5414-5416, 5935-5936, 8980-8981, 10122-10124, częściowo wyjaśnienia oskarżonej A. H. (1) k. 13699-13707, 13730-13732, zeznania świadka B. B. (2) k. 514 – 517, 2025-2067, 5409-5413, załącznik nr 10/2, opinia biegłego k. 8791 – 8797 t. 44 ) Oskarżony B. O. (1) był znajomym B. B. (2) . Z racji tego, iż miał duże umiejętności w zakresie obsługi komputerów B. B. (2) zleciał mu m.in. zainstalowanie komputerów w biurze firmy (...) w 2001r. Następnie B. B. (2) przedstawiła oskarżonego B. O. (1) oskarżonym A. H. (1) i Ł. W. (1) informując ich, iż jego umiejętności mogą być przydatne w zakresie tworzenia fikcyjnych dokumentów niezbędnych w przestępczym procederze. Następnie oskarżony B. O. (1) opracował szablony faktur, które były następnie wykorzystywane przy tworzeniu poświadczających nieprawdę faktur mających dokumentować fikcyjne transakcje między firmami biorącymi udział w tym procederze. W okresie od stycznia 2000r. do marca 2002r. oskarżony B. O. (1) wypisywał na komputerze i drukował faktury dokumentujące fikcyjny obrót paliwami między firmami (...) , W. i R. , które następnie były wykorzystywane w przestępczym procederze. Pod koniec 2000r. oskarżony J. M. (1) poznał oskarżonych Ł. W. (1) i A. H. (1) z mężczyzną o pseudonimie (...) trudniącym się odbarwianiem oleju opałowego. Na przełomie marca i kwietnia 2001r. oskarżeni Ł. W. (1) i A. H. (1) zdecydowali, iż kierowana przez nich firma (...) zajmie się odbarwianiem oleju opałowego, który następnie będzie sprzedawany jako olej napędowy. Oskarżony Ł. W. (1) poszukiwał miejsca, gdzie proceder odbarwiania oleju opałowego może być prowadzony i ustalił, że odpowiednia będzie hala w miejscowości T. . Następnie oskarżeni Ł. W. (1) i A. H. (1) wspólnie z B. B. (2) ustalili, iż hala ta zostanie formalnie wynajęta przez firmę (...) . Oskarżony B. O. (1) w towarzystwie (...) udał się do T. i uzgodnił warunki wynajmu z właścicielem hali E. K. . Następnie oskarżony B. O. (1) , działając na polecenie oskarżonych A. H. (1) i Ł. W. (1) dokonał zakupu i montażu w hali urządzeń potrzebnych do odbarwiania oleju opałowego. Po dokonaniu montażu oskarżony B. O. (1) nadzorował proces odbarwiania oleju opałowego dostarczanego przez oskarżonych Ł. W. (1) i A. H. (1) . Od maja 2001r. firma (...) zaczęła dokonywać zakupu poza ewidencją oleju opałowego, który miał następnie podlegać odbarwieniu, a następnie zostać sprzedany jako olej napędowy. Oskarżeni Ł. W. (1) i A. H. (1) polecili B. B. (2) , aby zakupy te były formalnie dokonywanie przez N. . W efekcie wystawiane były przez sprzedawców oleju opałowego faktury, z których wynikało, iż nabywcą towaru jest firma (...) , podczas, gdy faktycznie olej ten był nabywany przez firmę (...) . Jednocześnie oskarżony Ł. W. (1) zaproponował swemu koledze P. K. (1) , by zajął się on fikcyjną sprzedażą oleju opałowego. P. K. (1) wykorzystał w tym celu firmę (...) należącą do jego szwagra A. P. . Wystawiane były poświadczające nieprawdę faktury, z których wynikało, iż firma (...) sprzedała olej opałowy firmie (...) , podczas, gdy transakcje takie w rzeczywistości nie były zawierane. Następnie P. K. (1) drukował na kasie fiskalnej paragony, z których wynikało, iż firma (...) sprzedała olej opałowy odbiorcom indywidualnym, podczas, gdy transakcje takie nie były zawierane. Aby uwiarygodnić te pozorne transakcje oskarżeni Ł. W. (1) i A. H. (1) przekazywali P. K. (1) pieniądze w gotówce, którą ten następnie wpłacał na rachunek bankowy firmy (...) , po czym przelewał te pieniądze tytułem zapłaty za fikcyjne zakupy na rachunek bankowy firmy (...) . Olej opałowy nabywany przez firmę (...) poza ewidencją był następnie dostarczany, zgodnie z poleceniem oskarżonych Ł. W. (1) i A. H. (1) do wynajętej hali w T. , gdzie poddawano go procesowi odbarwienia, a następnie był sprzedawany również poza ewidencją jako olej napędowy. (dowody: częściowo wyjaśnienia oskarżonej A. H. (1) k. 13699-13707, 13731-13732, częściowo wyjaśnienia oskarżonego Ł. W. (1) z k. 12972-12977, zeznania świadków: B. B. (2) k. 357-360, 445-449, 458-463, 11876-11880, 11890 – 11894, 11897, 11899 – 11900, 11953-11954, 12020-12021, 12048-12050, P. K. (1) k. 4618 – 4620, 5586 – 5589, 10882 (t. 55), 10888 (t. 55), 17093 t. 85, E. P. k. 4521 – 4523, 10729 (t. 54), 17093 t. 85, A. P. k. 4527 – 4529, 4850 – 4852, 10882 (t. 55), (...) (t. 55), 17478 t. 87, E. K. k. 3334 – 3336, 3365 – 3366, 10827 (t. 54), 16744 – 16745 t. 83, 17354 t. 86, J. S. (4) k. 7663 - 7686, 8045 – 8047, 11013 – 11016 (t. 55), opinia Instytutu (...) w K. z k. 3246-3256, protokół oględzin wraz z dokumentacją fotograficzną z k. 3297, 3302-3308, 3317-3319, załącznik nr 14, opinia biegłego z zakresu informatyki nr (...) wyrok 14070 – 14073 t. 70) Na polecenie oskarżonych Ł. W. (1) i A. H. (1) niżej wymienione osoby przyjęły i wypłaciły z rachunków bankowych pieniądze, które były przedmiotem obrotu w ramach przestępczego procederu fikcyjnego obrotu pomiędzy firmami biorącymi w nim udział: - B. B. (2) w kwocie (...) zł i (...) gr z rachunku firmy (...) w (...) S.A. O/ C. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) S.A. O/ C. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) S.A. O/ C. . W wyżej podanych wypadkach Ł. W. , A. H. współpracowali z J. M. . - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) Oddział w L. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunków firmy (...) prowadzonych w (...) / Ż. i (...) / L. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) / L. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) . L. w (...) / L. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) / S. ; - B. B. (2) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) / B. ( Ł. W. i A. H. współpracowali w tym wypadku z J. M. (1) ); - A. B. (1) w kwocie (...) zł (...) gr z rachunku firmy (...) w (...) Bank S.A. O/ (...) S.A. O/ C. ; - J. S. (1) w kwocie (...) zł i E. S. w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) S.A. O/ C. ; - P. K. (1) w kwocie (...) zł z rachunku firmy (...) w (...) . (dowód: analiza dotycząca przepływów bankowych – opinia biegłego nr 1 z k. 1251) We wrześniu 2001r. oskarżeni A. H. (1) i Ł. W. (1) uznali, iż dokumentacja firmy (...) powinna zniknąć, aby uniemożliwić ewentualna kontrolę organów skarbowych lub ścigania. W związku z tym polecili B. B. (2) by ukryła samochód marki S. (...) nr rej. (...) należący do oskarżonego Ł. W. (1) , w którym rzekomo miała się znajdować ta dokumentacja. Oskarżony Ł. W. (1) przekazał jej ten pojazd po czym B. B. (2) , której towarzyszył oskarżony B. O. (1) , ukryła go na posesji swego znajomego Z. K. w miejscowości S. w woj. (...) . W dniu 13.09.2001r. Ł. W. (1) złożył w IV Komisariacie Policji w C. zawiadomienie o przestępstwie, a następnie zeznania w których podał, że samochód ten został mu skradziony z parkingu przy ul. (...) w C. , a w pojeździe tym znajdowała się, jak zeznał, dokumentacja księgowa spółki (...) za lata 1997 – 2000. W rzeczywistości dokumentację tą zniszczyła w późniejszym czasie oskarżona A. M. (2) na polecenie oskarżonej A. H. (1) . Dochodzenie zainicjowane zawiadomieniem Ł. W. zostało umorzone postanowieniem z dnia 29.10.2001r. (sygn. 5 Ds 2175/01 Prokuratury Rejonowej dla Miasta C. ) z powodu niewykrycia sprawcy przestępstwa. (dowody: częściowo wyjaśnienia oskarżonych: Ł. W. (1) k. 12972-12977, A. H. (1) k. 13699-13707, 13731-13732, zeznania świadków: B. B. (2) k. 365 – 368, Z. K. k. 400 – 401, 10996 (t. 55), 16902 t. 84, Z. M. (2) k. 160 – 186 (t. 1), (...) (t. 52), (...) – 16808 t. 83, J. W. (1) k. 12817 – 12818 (t. 64), 17478 t. 87, W. K. k. 11 – 13, 91, 11126 – 11127 (t. 56), protokół przyjęcia zawiadomienia o przestępstwie k. 405-409, 412, postanowienie o umorzeniu dochodzenia k. 423, protokoły przeszukania i oględzin pojazdu k. 392-394, 397-399) Kolejnymi firmami za pośrednictwem, których J. M. (1) sprzedawał nielegalnie wyprodukowane paliwo były spółki z o.o. (...) , (...) w C. . Prokurentem tych spółek był oskarżony M. K. (1) , który faktycznie kierował ich działalnością. Spółka (...) powstała w dniu 19.02.1999r. W lipcu 2000r. dotychczasowi wspólnicy J. M. (3) i S. R. zbyli udziały w spółce obywatelowi U. – W. P. (1) . W rzeczywistości ten ostatni za namową oskarżonego M. K. (1) i opłatą zgodził się udać do kancelarii notarialnej i podpisać przedstawione mu dokumenty. Na tym jego kontakt ze spółką (...) zakończył się. Spółka posiadała rachunek w Banku (...) / C. do którego pełnomocnictwo posiadał oskarżony M. K. (1) . Ponadto oskarżony M. K. (1) od 1999r. był prokurentem spółki (...) . Od 2000r. formalnie jej prezesem był obywatel R. – J. S. , który jednak działalnością spółki nie zajmował się. Nabył w niej udziały zamierzając handlować drewnem, od których to planów odstąpił. Spółka ta posiadała rachunek bankowy w (...) Bank S.A. O/ C. . Oskarżony M. K. (1) posiadał pełnomocnictwo do tego rachunku. Wskazać należy, że w imieniu firmy (...) występował również oskarżony J. M. (1) , który poszukiwał dla tej firmy odbiorców paliwa, jak też realizował późniejsze dostawy. W firmie (...) dokonywano również nielegalnej produkcji paliw poprzez mieszanie komponentów dostarczanych tam z rafinerii w T. . Firmy (...) sprzedawały paliwo po cenach niższych niż obowiązujące wówczas w obrocie. (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonego M. K. (1) k. 1740-1745, 1781-1785, 6886-6888, 8659-8660, zeznania świadków: J. M. (3) k. 5239 – 5242, 11027 (t. 55), 17044 (84), A. R. (1) k. 5243 – 5245, 11028 (t. 55), S. R. k. 5246 – 5248, 11028 – 11029 (t. 55), 17110 t. 85, W. P. k. 7942-7955, J. S. k. 8208-8238, Z. C. 3060 – 3063, 5073, 11126 t. 56, A. G. k. 7647 – 7648, 10551 – 10552 (t. 53), 16605 t. 82, J. G. (1) k. 5993 – 5996, 11174 (t. 56), 16744 t. 83, 17354 t. 86) Nielegalnie wytworzone paliwo zbywane było za pośrednictwem oskarżonego J. M. (1) i K. K. m.in. (...) w R. i (...) w S. w oparciu o faktury wystawione przez spółki (...) i (...) , a także za pośrednictwem oskarżonego J. M. (1) spółce (...) . Z polecenia oskarżonych J. M. (1) i M. K. (1) wystawiane były również poświadczające nieprawdę, jak też sfałszowane faktury sprzedaży paliw. Faktury dokumentowały sprzedaż paliwa przez te firmy, mimo, iż nie dokonywały one takich transakcji, gdyż paliwa dotyczące tych transakcji pochodziły z nielegalnej produkcji i dostarczane były przez oskarżonych J. M. (1) i D. S. (1) . Część z tych faktur wypisywał P. D. (1) , a dane niezbędne w tym zakresie przekazywali mu oskarżeni J. M. (1) M. K. (1) i M. M. (1) . Na rachunki tych firm były przelewane należności z tytułu rzekomych transakcji. Jedną z osób, które dokonywały następnie wypłat z rachunku bankowego firmy (...) był P. D. (1) , który czynił to na polecenie oskarżonego M. K. (1) . Wypłacone pieniądze w gotówce przekazywał następnie oskarżonym J. M. (1) , M. K. (1) , M. M. (1) lub A. M. (1) . Wiosną 2001r. oskarżony M. K. (1) nawiązał za pośrednictwem B. B. (2) kontakt z J. B. (1) , którą nakłonił do otworzenia dla jej firmy (...) konta w (...) Bank S.A. Oddział w C. i udzielenia mu pełnomocnictwa do tego konta. Następnie oskarżony M. K. (1) wykorzystywał fikcyjną działalność tej firmy w ten sposób, że wystawiał faktury w imieniu tej firmy. Były to faktury, w których wskazywano, iż firma (...) sprzedała paliwo firmie (...) , choć transakcje takie nie miały miejsca. Faktury te miały stworzyć fikcję nabycia legalnie paliwa przez firmę (...) , a więc niejako zalegalizowania paliwa pochodzącego z nielegalnej produkcji sprzedawanego przez firmę (...) . Na fakturach tych oskarżony M. K. (1) osobiście podrabiał podpis wystawcy – głównej księgowej U. A. , którą to osobę wymyślił. W ten sposób oskarżony M. K. (1) podrobił wystawione przez firmę (...) faktury VAT o numerach: (...) (...) Jednocześnie oskarżony M. K. (1) za pośrednictwem założonego przez J. B. (1) rachunku na polecenie oskarżonego J. M. (1) dokonał przelewów na łączną kwotę (...) zł. W toku kontroli skarbowych ustalono, iż wartość podatku VAT uszczuplonego przez spółkę (...) poprzez przeprowadzenie fikcyjnych transakcji wynosi (...) . Uszczuplenie w podatku VAT w przypadku spółki (...) wyniosło (...) gr, zaś uszczuplenie w podatku dochodowym (...) zł. (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonego M. K. (1) k. 1740-1745, 1755, 1781-1785, 6886-6888, 8659-8660, zeznania świadków: K. K. k. 1574 – 1577, 1605 – 1613, 1626 – 1628, 2830 – 2832, 10632 – 10633 (t. 53), B. B. (2) z k. 468- 470, A. B. (1) z k. 800-807, J. B. (1) 1461 – 1464, 1491 – 1494, 10824 – 10826 (t. 54), 16874 (t. 84), P. D. (1) k. 1657 – 1661 (t.9), 5392 – 5393, 5404 – 5405 (t. 27), 5954 – 5955 (t. 30), 5961 – 5963 (t. 30), 11671 – 11672 (t. 58), Z. M. (2) k. 160 – 186 (t. 1), 10424 – 10426 (t. 52), 16807 – 16808 t. 83, J. S. (4) k. 7663 - 7686, 8045 – 8047, 11013 – 11016 (t. 55), A. G. k. 7647 – 7648, 10551 – 10552 (t. 53), 16605 t. 82, dokumenty k. 1503 – 1545, opinia biegłego nr 1 – analiza przepływów finansowych załączniki 0/3, 0/10, 0/11, 12/1-12/10, 0/16, 13/1-13/10, opinia biegłych z k. 6941-6963, 7303) W dniu 01.05.1999r. Z. M. (1) zarejestrował działalność gospodarczą pod nazwą (...) Przedsiębiorstwo Budownictwa (...) - (...) w R. . Dyrektorem firmy był oskarżony D. Z. (1) . Początkowo zajmowała się ona handlem artykułami rolnymi. W styczniu 2000r. Z. M. i D. Z. za pośrednictwem J. M. nawiązali kontakt z D. S. (1) . Oskarżony D. S. (1) nakłonił Z. M. (1) i D. Z. (1) do wystawiania przez kierowaną przez nich firmę (...) fikcyjnych faktur sprzedaży oleju napędowego i benzyny firmie (...) i innym wskazanym przez oskarżonego D. S. . Z. M. i D. Z. zgodzili się na ta propozycję i następnie wystawiali faktury, w których jako sprzedawca wskazywana była firma (...) , a jako nabywca w większości firma (...) i inne wskazane przez oskarżonego D. S. (1) firmy. Dane do tych faktur były im przekazywane telefonicznie, a z tytułu wynagrodzenia otrzymywali oni kwote (...) gr za zafakturowany litr paliwa. Faktury te były następnie dostarczane przez Z. M. i D. Z. oskarżonemu D. S. (1) we wskazane przez niego miejsce. Kwoty wskazane na tych fakturach były następnie przelewane na rachunek bankowy firmy (...) , który na polecenie oskarżonego J. M. (1) został założony w F. Bank (...) / C. . Zgodnie z poleceniem oskarżonych J. M. i D. S. , Z. M. (1) wypłacał następnie w gotówce przelane kwoty i przekazywał je (po potrąceniu prowizji) w/w oskarżonym. Fikcyjne faktury wystawiane były w okresie od marca do grudnia 2000r. Z inicjatywy oskarżonego D. S. (1) firma (...) wynajęła w czerwcu 2000r. bazę paliw od Aeroklubu (...) , a następnie bazę paliw w S. . Oskarżony D. S. (1) zaproponował D. Z. (1) i Z. M. (1) , że będzie im dostarczał do tych miejsc komponenty do produkcji paliwa, które następnie będzie sprzedawane. Następnie oskarżony D. S. (1) dostarczał swoim transportem komponenty do produkcji paliwa, które po nielegalnym wyprodukowaniu było sprzedawane odbiorcom wskazanym przez oskarżonego D. S. (1) . Oskarżony D. S. (1) nadzorował proces produkcji, decydował, którym podmiotom paliwo będzie dostarczone oraz wskazywał, jakie firmy mają być wpisane na fakturach wystawianych przez firmę (...) . Kwoty sprzedaży określone na tych fakturach były następnie przelewane na konto firmy (...) , po czym Z. M. i D. Z. wypłacali te pieniądze w gotówce i przekazywali je oskarżonemu D. S. (1) . Paliwo to było również sprzedawane za pośrednictwem K. K. , który znał wcześniej Z. M. (1) i na jego prośbę wynajdywał odbiorców. Paliwo sprzedawane przez firmę (...) był w cenie zdecydowanie niższej niż paliwo dostępne wówczas w obrocie hurtowym, a nabywcy tego paliwa często skarżyli się na jego jakość. (dowód: zeznania świadków: D. Z. (1) k. 7345-7355, 7356-7362, 7377-7381, 7436-7438, 7830-7835, 7878-7885, 8153-8155, 9945, 10112-10120, 10121 - 10122, Z. M. (1) z k. 12328-12334, 17043 – 17044 t. 84, K. K. k. 1574 – 1577, 1605 – 1613, 1626 – 1628, 2830 – 2832, 10632 – 10633 (t. 53), A. B. (1) k. 788-791, 793-796, 797-807, A. B. (3) k. 4558-4559, 10730,17337, H. C. z k. 5596-5597, 10749,16874, M. S. (1) k. 5613-5614, 10748, 17337 – 17338, A. B. (4) k. 3863 – 3864, 10727 (t. 54), 17019 t. 84, W. W. (5) k. 4388 – 4391, 4431 – 4432, 11509 (t. 57), faktury k. 3702-3722, 3893-3903, 3928, 3940-3942, 3986-3999, 4011, 4053-4060, 4092, 4117-4120, 4122, 4124-4137, J. K. (2) k. 7890 – 7896, 10550 – 10551 (t. 53), 16807 t. 83, dokumenty k. 3706 – 3732, 3843 – 3854, umowa najmu k. 4573-4575, umowa użyczenia k. 5633-5637, pismo k. 5638, protokoły oględzin z k. 4551-4557, 5598-5612, załączniki 19/11-19/19) Pod koniec 2000 roku oskarżony D. S. (1) poinformował D. Z. (1) , iż zasadnym jest znalezienie innej firmy, która mogłaby wystawiać faktury poświadczające nieprawdę w obrocie paliwami pochodzącymi z nielegalnego źródła prowadzonym przez oskarżonego D. S. (1) . W związku z tym D. Z. (1) nakłonił oskarżoną B. K. do założenia takiej firmy przedstawiając jej, na czym ma polegać jej działalność. Oskarżona B. K. wyraziła zgodę i w dniu 27.11.2000r. zarejestrowała działalność gospodarczą pod nazwą Zakład Budownictwa (...) w R. . Pełnomocnikiem firmy ustanowiła znaną jej A. T. (1) , która wraz z D. Z. i Z. M. faktycznie prowadziła firmę. Następnie oskarżony D. S. (1) telefonicznie przekazywał D. Z. (1) informacje, co do odbiorców i ilości paliwa, jakie mają być wpisane na fakturze. Po uzyskaniu tych informacji wystawiane były w imieniu firmy (...) faktury, z których wynikało, iż firma ta dokonała sprzedaży paliwa na rzecz określonego podmiotu, mimo, iż transakcja taka nie miała miejsca. Faktury te były następnie przekazywane oskarżonemu D. S. (1) . Oskarżona B. K. ograniczała się do podpisywania faktur firmy, za co uzyskiwała stosowne wynagrodzenie uzależnione od ilości litrów paliwa wskazanych na fakturze. Ponadto pieniądze przelane na rachunek bankowy firmy (...) w rozliczeniu fikcyjnych transakcji na podstawie w/w faktur były następnie wypłacane w gotówce przez oskarżoną B. K. , przekazywała je D. Z. (1) , który z kolei przekazywał je oskarżonemu D. S. (1) . Firma (...) nie posiadała środków transportowych, ani zbiorników do przechowywania paliw. Wartość uszczupleń podatkowych związanych z działalnością firmy oszacowano w toku kontroli skarbowej na kwotę (...) zł. Oskarżona B. K. w okresie od 18.01.2001r. do 25.05.2001r. poświadczyła nieprawdę potwierdzając transakcje sprzedaży oleju napędowego mimo, że firma (...) nie dokonała takich transakcji w n/w fakturach VAT o numerach: (...) z 18.01.2001 roku, (...) z 31.01.2001 roku, (...) z 02.02.2001 roku, (...) z 03.02.2001 roku, (...) z 05.02.2001 roku, (...) z 06.02.2001 roku, (...) z 13.03.2001 roku, (...) z 14.03.2001 roku, (...) z 15.03.2001 roku, (...) z 26.03.2001 roku, (...) z 27.03.2001 roku, (...) z 28.03.2001 roku, (...) z 29.03.2001 roku, (...) z 30.03.2001 roku, (...) z 31.03.2001 roku, (...) z 02.04.2001 roku, (...) z 09.04.2001 roku, (...) z 10.04.2001 roku, (...) z 11.04.2001 roku, (...) z 20.04.2001 roku, (...) z 23.04.2001 roku, (...) z 24.04.2001 roku, (...) z 27.04.2001 roku, (...) z 30.04.2001 roku, (...) z 07.05.2001 roku, (...) z 08.05.2001 roku, (...) z 09.05.2001 roku, (...) z 15.05.2001 roku, (...) z 16.05.2001 roku, (...) z 23.05.2001 roku, dokumentujących fikcyjną sprzedaż paliw dla spółki (...) z C. , oraz (...) z 27.04.2001 roku, (...) z 09.05.2001 roku, (...) z 10.05.2001 roku, (...) z 11.05.2001 roku, (...) z 11.05.2001 roku, (...) z 11.05.2001 roku, (...) z 14.05.2011 roku, (...) z 15.05.2001 roku, (...) z 17.05.2001 roku, (...) z 17.05.2001 roku, (...) z 18.05.2001 roku, (...) z 21.05.2001 roku, (...) z 23.05.2001 roku, (...) z 23.05.2001 roku, (...) z 25.05.2001 roku, (...) z 25.05.2001 roku, (...) z 05.01.2001 roku, (...) z 05.01.2001 roku, (...) z 10.01.2001 roku, (...) z 12.01.2001 roku, (...) z 12.01.2001 roku, (...) z 15.01.2001 roku, (...) z 18.01.2001 roku, (...) z 19.01.2001 roku, (...) z 26.01.2001 roku, (...) z 31.01.2001 roku, (...) z 30.01.2001 roku, (...) z 01.02.2001 roku, (...) z 03.02.2001 roku, (...) z 05.02.2001 roku, (...) z 22.02.2001 roku, (...) z 26.02.2001 roku, (...) z 09.03.2001 roku, (...) z 30.03.2001 roku, (...) z 18.04.2001 roku dokumentujących fikcyjna sprzedaż paliw dla spółki (...) z C. . (dowód: częściowo wyjaśnienia oskarżonej B. K. k. 8000-8003 i 10120-10122, zeznania świadków: D. Z. (1) z k. 7345-7355, 7377-7381, 7436-7438, 7830-7835, 7878-7885, 8153-8155, 9945, 10116-10119, Z. M. (1) z k. 12328-12334, A. T. (1) k. 4443 – 4445, 12178 – 12179 (t. 61), akta odezwy II Ko 3777/17, W. W. (5) k. 4388 – 4391, 4431 – 4432, 11509 (t. 57), Z. Ł. (1) k. 7560 – 7561, 10782 – 10783 (t. 54), 17093 t. 85, J. K. (2) k. 7890 – 7896, 10550 – 10551 (t. 53), 16807 t. 83, dokumenty k. 4417 – 4447, załączniki nr 19/6, 19/9, 20/1-20/3) A. B. (1) poznał oskarżonego J. M. (1) za pośrednictwem swej żony B. B. (2) w 1999 r. Oskarżony J. M. (1) zaproponował mu początkowo by pracował jako pośrednik w handlu paliwami, co miało polegać na dostarczaniu paliwa produkowanego przez oskarżonego D. S. (1) do odbiorców. Następnie oskarżony J. M. (1) , wykorzystując trudną sytuację finansową A. B. (1) , namówił go, aby założył firmę, która będzie zajmować się pośrednictwem w handlu paliwami płynnymi, ale w rzeczywistości miała służyć do unikania opodatkowania, o czym oskarżony J. M. (1) poinformował A. B. . Oskarżony J. M. (1) stwierdził również, iż firma ta powinna mieć siedzibę poza C. . Ulegając tym namowom w dniu 02.08.2000r. A. B. (1) zarejestrował firmę (...) w Ł. ”, po czym przekazał oskarżonemu J. M. dokumenty rejestracyjne, pieczątkę firmy. Następnie na polecenie oskarżonego J. M. (1) A. B. (1) otworzył rachunki bankowe firmy w (...) Bank S.A. Oddział w R. i w Banku (...) S.A. Oddział w C. oraz udzielił pełnomocnictw do dysponowania środkami zgromadzonymi na tych rachunkach: M. M. (1) (do obu rachunków), A. M. (1) (do rachunku w (...) S.A. ) oraz J. M. (1) (do rachunku w (...) Bank S.A. ). Działalność tej firmy była w rzeczywistości prowadzona przez oskarżonego J. M. (1) , który decydował o wystawianiu faktur w imieniu tej firmy, polecał dokonywanie przelewów na rachunki tej firmy, jak też dokonywanie wypłat gotówki z tych rachunków. Oskarżony J. M. (1) wymyślił postać 

[... tekst skrócony ...]